Анализ доходов и расходов торговой организации

Основные экономические показатели торгового предприятия ООО «СибЗнак» за прошлый и отчетный года приведены ниже(табл.2.2).

Таблица 2.2

Анализ формирования прибыли ООО «СибЗнак» за отчетный и прошлый года

Показатели	Ед. измере ния	2004г.	2005г.	Отклоне-ние (+;-)	Темп изменения, %
А	1	2	3	4	5
1. Оборот розничной торговли (без НДС)	Тыс. руб.	10643,0	12529,0	1886,0	117,7
2. Валовая прибыль:
· сумма	Тыс. руб.	1108,0	1973,0	865,0	178,1
· уровень	%	10,41	15,75	5,34	---
3. Издержки обращения:
· сумма	Тыс. руб.	843,0	1312,0	469,0	155,6
· уровень	%	7,9	10,5	2,6	---
4. Среднегодовая заработная  плата  одного работника.	Тыс. руб.	16,8	20,4	3,6	121,4
5. Прибыль (убыток) от продаж:
· сумма	Тыс. руб.	265,0	661,0	396,0	249,4
· рентабельность продаж	%	2,5	5,3	2,8	---
6. Операционные доходы	Тыс. руб.	12,0	0,3	-11,7	2,5
7.  Операционные расходы	Тыс. руб.	47,0	86,0	39,0	183,0
8.  Внереализационные  доходы	Тыс. руб.	---	---	---	---
9. Внереализационные расходы	Тыс. руб.	---	---	---	---
10. Прибыль (убыток) до налогообложения
· сумма	Тыс. руб.	230,0	575,3	345,3	250,1
· рентабельность предприятия	%	2,2	4,6	2,4	---
11. Налог на прибыль  и иные аналогичные платежи	Тыс. руб.	55,2	138,07	82,87	250,1
- текущие налоговые активы		15,7	46,67	30,97	---
- текущие налоговые обязательства		72,5	15,6	-56,9	----
12. Чистая прибыль (убыток) отчетного года:
· сумма	Тыс. руб.	118,0	468,3	350,3	396,8
· рентабельность конечной деятельности	%	1,6	3,7	2,6	---

 

 

Валовая прибыль в отчетном периоде увеличилась на 865,0 тыс. руб. или на 78,1%.При этом положительным моментом изменения деятельности предприятия в отчетном году является то, что ее уровень возрос на 5,34% и составил 15,75% в общем объеме оборота розничной торговли. На это оказало влияние то, что валовая прибыль в отчетном году росла более быстрыми темпами, чем товарооборот, который увеличился на 17,7%.

Следует отметить, что за 2005 год прибыль от продажи товаров возросла на 149,4% и составила 661,0 тыс. руб., по отношению к товарообороту этот показатель составил 5,3%.

 

 

 

 

2.2. Анализ оборота розничной  торговли предприятия

 

Анализ оборота розничной торговли является исходной точкой. Он позволяет определить, в какой степени выполнен план оборота розничной торговли и удовлетворен спрос покупателей, какие изменения произошли в товарообороте за отчетный период и чем они были вызваны, вскрыть новые явления, а также имеющиеся резервы в развитии оборота розничной торговли.

 Проведем анализ динамики оборота розничной торговли данного торгового предприятия за последние 5 лет с целью выявления положительных и отрицательных моментов в развитии оборота розничной торговли и структурных сдвигов в составе.

При расчёте таблицы 2.3 используется индексный метод по уровню обобщения, путем попарного сравнения показателей.

Таблица 2.3

Анализ динамики оборота розничной торговли ООО «СибЗнак»

(тыс. руб.)

Года	ОборотрозничнойторговливдействующихценахбезНДС	Индексы цен		Розничныйтоварооборотвсопоставимыхценахкбазисномугоду	Приросттоварооборотапосравнениюсбазиснымгодом	Приросттоварооборотапосравнениюспредшествующимгодом	Темпы роста (снижения) в сопоставимых ценах, %
		цепные	базис-ные				цепные	базис-ные
А	1	2	3	4	5	6	7	8
2001	4259	1,0	1,0	4259	---	---	---	---
2002	6751	1,2	1,2	5626	1367	1367	132,1	132,1
2003	9176	1,24	1,48	6200	1941	574	110,2	145,6
2004	10643	1,17	1,73	6152	1893	-48,0	99,2	144,4
2005	12529	1,1	1,5	8352	4093	2200	135,8	196,1

 

 

В отчетном 2005 году  торговое предприятие реализовало потребителям товарных ресурсов на сумму 12529,0 тыс. руб. По сравнению с базисным, 2001 годом, в предыдущих годах наметилась  положительная тенденция в развитии данного показателя.

Исследуя все показатели, рассчитанные в таблице 2.2, такие как абсолютные величины оборота розничной торговли в действующих и сопоставимых ценах, его прироста по сравнению с базисным и предшествующим годом, а также темпы роста выручки в сопоставимых ценах как цепные, так и базисные, можно сделать вывод о стойкой положительной динамике роста вышеперечисленных показателей. Наибольший прирост оборота розничной торговли наблюдается в 2002 году  по отношению к  2001 году  в сопоставимых ценах на 132,1%. В 2005 году по отношению к 2004 году выручка повысилась и прирост её составил 135,8%. Объясняется это продуманной ассортиментной и ценовой политикой супермаркета, регулярным повышением уровня обслуживания покупателей, а также введения дополнительных услуг населению (безналичный расчет, бесплатная упаковка товара и др.), проводимой дирекцией предприятия для стимулирования спроса.

Для того, чтобы установить, насколько ритмично развивается розничная реализация и как равномерно удовлетворяется спрос покупателей на товары, проанализируем динамику оборота розничной торговли по кварталам (табл.2.4).

Таблица 2.4

Анализ оборота розничной торговли ООО «СибЗнак» по кварталам

отчетного и прошлого годов

Кварта лы	Сумма, тыс. руб.		Темпизменения	Удельный вес, %		Отклонение в
	2004г.	2005г.		2004г.	2005г.	сумме, тыс. руб.	уд. весе, %
А	1	2	3	4	5	6	7
1	2840	3132	110,3	26,7	25,0	292,0	-1,7
2	2501	3007	120,2	23,5	24,0	506,0	0,5
3	2654	3258	122,8	24,9	26,0	604,0	1,1
4	2648	3132	118,3	24,9	25,0	484,0	0,1
Итого	10643	12529	117,7	100,0	100,0	1886,0	0,0

 

 

Наблюдая за изменением оборота розничной торговли по кварталам (табл. 2.3), в процентах к прошлому году в действующих ценах, можно заметить наибольшее увеличение показателей (22,8%) в третьем квартале.

Показатели удельного веса оборота розничной торговли по кварталам равномерно разбросаны как в прошлом, так и отчетном годах. Сглаживание показателей оборота розничной торговли может свидетельствовать об устойчивом финансовом положении, а также об успешной товарной политике, когда функционирование зависит от продуманных, а не от скоропалительных действий. Наибольший удельный вес приходится на 1 квартал 2004г.-26,7 %, и в 3 квартале 2005г.-26,0 %, что можно объяснить большим количеством праздничных дней, когда вся страна покупает друг другу подарки и накрывает праздничные столы, наименьший удельный вес на 2 квартал (2004г.-23,5 %, 2005г.-24,0 %), так как уже в мае большая масса городских жителей уезжают в отпуска, на дачные участки и покупки делают в основном только по пятницам и субботам, перед отъездом за город.

Для оценки равномерности и ритмичности развития оборота розничной торговли рассчитаем таблицы 2.4 и 2.5 Определим коэффициент равномерности развития оборота розничной торговли в отчетном периоде. Для этого используем следующие формулы:

1. Рассчитаем среднее квадратическое отклонение:

 

                                     d = ,       (6)

где  d - среднее квадратическое отклонение.;

Х - процент выполнения плана за каждый квартал, %;

- средний процент выполнения плана за полугодие, %;

n – количество периодов, кварталы;

2. Рассчитаем коэффициент вариации (неравномерности):

 

 Кн = (d/ ) * 100,      (7)

где Кн – коэффициент вариации (неравномерности), %;

Данный расчет показывает, какая часть среднего изменения розничного оборота в отчетном периоде по сравнению с прошлым подвержена изменчивости, колеблемости.

3. Рассчитаем коэффициент равномерности:

                            

 Кр = 100 - Кн где       (8)

где, Кр– коэффициент равномерности, %.

Таблица 2.5

Данные для расчета равномерности развития оборота розничной торговли ООО «СибЗнак» по кварталам отчетного периода

Кварталы	Товарооборот, тыс. руб.		Отклонение тысруб	Темпизменения	Х	ХХ
	2004 г.	2005 г.
А	1	2	3	4	5	6
1-й квартал	2840	3132	292,0	110,3	-7,6	57,76
2-й квартал	2501	3007	506,0	120,2	2,3	5,29
3-й квартал	2654	3258	604,0	122,8	4,9	24,01
4-й квартал	2648	3132	484,0	118,3	0,4	0,16
Всего за год	10643	12529	1886,0	117,7	---	---

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.6

Расчет равномерности развития оборота розничной торговли ООО «СибЗнак» по кварталам отчетного периода

Кварталы	Темп изменения, %	(Хi-X)	(Хi-Х)2	Ср. квадр. отклоне ние, %	Коэфф-т вариации, %	Коэфф-т равномерно-сти, %
А	1	2	3	4	5	6
1	110,3	-7,6	57,76	3,8	3,2	96,8
2	120,2	2,5	5,29	1,15	1,0	99,0
3	122,8	5,1	24,01	2,45	2,1	97,9
4	118,3	0,6	0,16	0,2	0,17	99,83
Всего за год	117,7	---	87,22	4,67	4,0	96,0