Анализ факторов и резервов улучшения использования трудовых ресурсов на предприятии на примере ООО «Завод – конструкций

 

Фонд рабочего времени (Т) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

 

Т = ЧР * Д * П

 

Как  показывают приведенные данные таблицы 2.1, имеющиеся трудовые   ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним  рабочим отработано по 210 дней вместо 220, в связи, с чем целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 10  дней,  а на всех  -  1650 дней, или 13200 часов (1650 * 8).

Существенны и  внутрисменные потери рабочего времени: за  один  день  они составили 0,15 часа, а за все отработанные дни всеми рабочими – 5197 ч.Общие потери рабочего времени 18315 часа - (1638 - 1749) * 165. В действительности они еще выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени  включает и  сверхурочно отработанные часы (1485 ч.). Если их учесть, то общие потери рабочего времени составят 19800 ч., или 7,3%.

Для выявления  причин целодневных и внутрисменных  потерь рабочего времени составляют данные фактического и планового баланса рабочего времени, показанные в таблице 2.2. они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренные планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потери трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется подробнее, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

 

 

 

Таблица 2.2 Таблица использования фонда рабочего времени ООО «Завод конструкций»

Показатель	На  одного рабочего		Отклонение  от плана
	План	Факт	На  одного рабочего	На  всех рабочих
Календарное количество дней В т.ч. праздничные выходные дни выходные субботы	365   9 52 50	365   9 52 50	-   - - -	-   - - -
Номинальный фонд рабочего времени, дни	254	254	-	-
Неявки на работу, дни В т.ч. ежегодные отпуска отпуска по учебе отпуска по беременности и  родам дополнительные отпуска  с  разрешения администрации болезни прогулы простои	34   16 1 3   5 9 - -	44   16 2 2   8 11,8 0,2 4	+10   - +1 -1   +3 +2,8 +0,2 +4,0	+1650   - +165 -165   +495 +462 +33 +660
Явочный фонд рабочего времени, дни	220	210	-10	-1650
Продолжительность рабочей смены, ч.	8	8	-	-
Бюджет рабочего времени, ч.	1760	1680	-80	-13200
Предпраздничные рабочие дни, ч.	9	9	-	-
Льготное время  подросткам, ч.	2	2,4	+0,4	+66
Внутрисменные простои, ч.	-	30,6	+30,6	+5049
Полезный фонд рабочего времени, ч.	1749	1638	-111	-18315
Средняя продолжительность  рабочей смены, ч.	7,95	7,8	-0,15	-5197
Сверхурочно отработанное время, ч	-	9	+9	+1485
Непроизводительные  затраты рабочего времени	-	8,3	+8,3	+1367

 

В нашем примере  большая часть потерь ((495+33+660)*7,95+5197=14643ч) вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению восьми работников (14642/1749).

      После определения сверхплановых потерь рабочего времени необходимо изучить причины их образования. Они могут быть вызваны разными  объективными и  субъективными обстоятельствами, не предусмотренными    планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами,   простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за  отсутствия  работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива  и  т.д.  Каждый  вид потерь анализируется более подробно, особенно те, которые зависят от  предприятия.

Уменьшение потерь рабочего времени по причинам,  зависящим  от  трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

В нашем анализе большая часть потерь  вызвана субъективными факторами, что можно считать неиспользованными  резервами  увеличения  фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению работников.

Изучив потери рабочего времени, необходимо определить непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса. Для определения непроизводительных потерь рабочего времени используются данные о потерях  от брака (журнал-ордер № 10). Их можно проследить в таблице 2.3

 

   Таблица 2.3 Исходные данные для расчета непроизводительных затрат рабочего времени ООО «Завод конструкций» (млн. руб.)

 

Показатель	Сумма
Производственная  себестоимость товарной продукции	80600
Заработная  плата рабочих	16532
Заработная  плата производственных рабочих	10075
Материальные  затраты	42500
Себестоимость забракованной продукции	500
Затраты на исправление  брака	80

 

По данным таблицы 2.3 определяем:

1. удельный вес  заработной платы производственных  рабочих в    производственной себестоимости товарной продукции:

10075/80600  *  100  =    12,5%;

2. сумму заработной  платы в себестоимости окончательного  брака: 

500  *    12,5/100 = 62,5 млн. руб.;

3.  удельный  вес  зарплаты производственных  рабочих в производственной    себестоимости товарной продукции за вычетом сырья и материалов,    полуфабрикатов и комплектующих изделий:

10075/(80600-42500) * 100 = 26,44%;

4. заработную  плату рабочих по исправлению  брака: 

80 * 26,44/100 = 21,15    млн. руб.;

5. заработную  плату рабочих в окончательном   браке  и  на  его  исправление:

62,5 + 21,15 = 83,65 млн.  руб.;

6. среднечасовую  зарплату рабочих:

16532 млн. руб./270270 чел/ч = 61,168    руб.;

7. рабочее время,  затраченное на изготовление  брака и его исправление:  

83650000/61,168 = 1367 чел/ч.

Потери рабочего времени в связи с отклонением от нормальных условий работы определяются делением суммы доплат по этой причине на среднюю зарплату за 1 час. На данном предприятии таковых доплат не было.

Сокращение  потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:

 

     

 

Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени, не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы  повышением  интенсивности  труда  работников.  Поэтому  при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется  изучению показателей производительности труда.

2.2 Анализ производительности труда

 

 

 

 

Для оценки уровня производительности труда применяется  система обобщающих, частных и  вспомогательных показателей. К  обобщающим показателям относятся  среднегодовая, среднедневная и  среднечасовая выработка продукции  одним рабочим. Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Отсюда среднегодовая  выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:

 

ГВ = Уд * Д * П * ЧВ

 

Расчет влияния  данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц. В таблице 2.4 приведем исходные данные для анализа производительности труда.

 

 

Таблица 2.4 Исходные данные для факторного анализа ООО «Завод конструкций»

Показатель	План	Факт	Отклонение
Объем производства продукции, тыс. руб.	96000	100800	+4800
Среднесписочная численность: промышленно-производственного  персонала (ППП) рабочих (ЧР)	200 160	202 165	+2 +5
Удельный вес  рабочих в общей численности  ППП (Уд, %)	80	81,68	+1,68
Отработано  дней одним рабочим за год (Д)	220	210	-10
Средняя продолжительность  рабочего дня (П), ч	7,95	7,8	-0,15
Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т), чел./ч в т.ч. одним рабочим, чел./ч	279840 1749	270270 1638	-9570 -111
Среднегодовая выработка, тыс. руб.: одного работающего (ГВ) одного рабочего (ГВ1)	480 600	499,01 610,91	+19,01 +10,91
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб.	2,73	2,91	+0,18
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб.	343,05	372,96	+29,91
Непроизводительные  затраты времени (Тн), чел./ч	-	1367	-
Сверхплановая экономия времени за счет внедрения  мероприятий НТП (Тэ), чел./ч	-	8500	-
Изменение стоимости  выпущенной продукции в результате структурных сдвигов, тыс. руб.	-	+2300	-

 

 

Из таблицы 2.4 возьмем данные для расчета среднегодовой  выработки работников предприятия  и занесем их в таблицу 2.5

 

Таблица 2.5 Расчет влияния факторов на уровень  среднегодовой выработки работников предприятия способом абсолютных единиц ООО «Завод конструкций»

 

Фактор	ГВ, тыс. руб.
Изменение: Доли рабочих в общей  численности ППП
Количества отработанных дней одним рабочим за год
Продолжительности рабочего дня
Среднечасовой выработки
Итого	+19,01

 

По данным таблицы 2.4 и 2.5, среднегодовая выработка  работника предприятия выше плановой на 19 тыс. руб. (499-480). Она возросла на 10 тыс. руб. в связи с увеличением  доли рабочих в общей численности  промышленно-производственного персонала и на 40 тыс. руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 22,27 и 8,83 тыс. руб.

Обязательно анализируется  изменение среднечасовой выработки  как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Для анализа воспользуемся методикой, согласно которой величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины.

Первый условный показатель среднечасовой выработки  должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях (за производительно  отработанное время, при плановой структуре  продукции и плановом техническом  уровне производства). Для этого  фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов ( ) и кооперированных поставок ( ),  а количество отработанного времени – на непроизводительные затраты времени (Тн) и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП (Тэ), которую нужно предварительно определить. Алгоритм расчета:

 

 

Если сравнить полученный результат с плановым, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации, так как остальные условия приближены к плановым: