Анализ финансового состояния заемщика

Содержание

Введение…………………………………………………………………………

Глава 1. Теоретические предпосылки оценки кредитоспособности …………   

1.1.Содержание понятия кредитоспособности…………………………………   

1.2. Основные показатели  оценки кредитоспособности заемщика……………

Глава 2. Анализ финансового состояния заемщика……………………………..

2.1.Модель оценки кредитного риска потенциальных заемщиков……………. .

2.2.Методика определения кредитоспособности заемщика на основе методологических разработок Сбербанка………………………………………...

2.3. Проблемы анализа кредитоспособности заемщика…………………………

Заключение…………………………………………………………………………

Список использованной литературы……………………………………………

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Перемены, происходящие в экономике России, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях банков с субъектами хозяйствования - предприятиями, организациями, другими банками. Банки как коммерческие организации,  основными операциями которых являются кредитование, расчетные, депозитные, кассовые и другие операции, несут при их проведении самые разнообразные риски: невозврат выданного кредита, неуплату процентов по ссуде, риски расчетные, валютные, процентных ставок и т.п. Высокая рискованность банковских операций, главным образом, связана с условиями и результатами деятельности его клиентов.

Кредитная деятельность коммерческих банков наряду с тяжелой экономической ситуацией осложняется отсутствием у многих из них отработанной методики оценки кредитоспособности, недостаточностью информационной базы для полноценного анализа финансового состояния клиентов. Большинство средних и мелких банков вообще не имеет должного аналитического аппарата и не поддерживает связь со специальными информационными, аналитическими и консалтинговыми службами, сведения которых позволяют получить более точную оценку кредитоспособности заемщиков. 
    Оценка кредитоспособности заёмщиков является одной из наиболее сложных и ответственных задач в деятельности коммерческого банка. Эффективная организация процесса оценки кредитоспособности позволяет, во-первых, снизить уровень кредитных рисков банка, а во-вторых, создать необходимые условия для качественного обслуживания клиентов банка, предъявляющих спрос на кредитные продукты.

Цель курсовой работы - оценить кредитоспособность заемщика и разработать рекомендации по повышению эффективности кредитной деятельности коммерческого банка.

Исходя из поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

-    раскрыть теоретические предпосылки оценки кредитоспособности;

-   проанализировать финансовое состояние заемщика; 
-   показать методику определения кредитоспособности заемщика на примере ОАО «Сбербанка»

- выявить проблемы анализа кредитоспособности заемщика .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические предпосылки оценки кредитоспособности.

1.1.Содержание  понятия кредитоспособности 

Изучение кредитоспособности заемщиков которые могут повлечь за собой непогашение кредита, является одним из необходимых условий решения задачи - можно ли предоставить тому или иному конкретному заемщику кредит и в какой сумме, цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде.

Анализ кредитоспособности ссудозаемщика включает целый ряд методов, важнейшими из которых являются: сбор информации о клиенте; оценка кредитного риска; оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов; анализ денежных средств.

Наибольшее распространение в практике российских коммерческих банков получило использование метода оценки финансовой устойчивости клиента на основе финансовых коэффициентов, которые объединяются, как правило, в четыре группы:

-коэффициенты  ликвидности 

-коэффициенты  финансовой независимости

-коэффициент  оборачиваемости

-коэффициент  рентабельности.

В качестве дополнительных характеристик при анализе кредитоспособности используются следующие показатели:

-уровень делового  риска

-длительность  и размер просроченной задолженности  по ссудам различным коммерческим  банкам 

-состояние дебиторской  и кредиторской задолженности  и их соотношение

-оценка менеджмента.

Методология оценки кредитоспособности заемщика с использованием как количественных финансовых, так и качественных показателей станет комплексной и может удовлетворить многие неотложные потребности практики.

 Наиболее  полная и достоверная оценка  кредитоспособности заемщика, по нашему мнению, может быть дана только при разработке комплексной методологии, охватывающей систему показателей и существующие средства и методы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий - заемщиков кредита. В этом случае специалисты получат возможность сверить результаты решения задач банковского кредитования различными методами. При этом каждый метод будет ориентирован не на технический аппарат для переработки информации, а на реального человека, воспринимающего информацию в определенной форме. Такой подход основан на следующих принципах:

1.описание проблемы  и входной информации в терминах, понятных кредиторам и заемщикам;

2. выделение наилучших  характеристик рассматриваемых  задач, имеющих реальные альтернативы  на момент принятия решений;

3. анализ описания  проблемы с позиций адекватности  и полноты принимаемых решений;

4. создание такой  процедуры информации , которая должна удовлетворять требованиям интерактивности ,т.е по мере компьютерной ее реализации получить необходимые решения.

Указанный принципам в большей степени соответствует индексный и балансовый методы расчетов, при помощи которых предоставляется возможность проанализировать динамику и структуру важнейших показателей финансово-хозяйственной деятельности заемщиков, определить потенциальное финансовое состояние каждого хозяйствующего субъекта и его способность по обеспечению возвратности кредита.

Необходимым этапом логически целостного процесса взаимодействия в системе «заемщик-кредитор» является установление основных параметров положительного кредитного заключения банка , в котором отражаются :сумма кредита, подлежащая к выдаче; срок кредитования, уровень процентной ставки по договору.

При решении этих задач специалисты соприкасаются с двумя понятиями: «кредитоспособность» и платежеспособность».

Платежеспособность - понятие несколько шире и характеризует возможности предприятия, его способность своевременно и полностью погасить все виды обязательств по платежам и задолженности. Кредитоспособность - это лишь возможность предприятия-заемщика погасить ссудную задолженность и проценты по ней банку.

Более объективная оценка кредитоспособности предприятия-заемщика может быть представлена, если она будет базироваться на анализе следующей системы количественных и качественных признаков:

-финансовое положение клиента-заемщика;

-уровень организации  управления;

-состояние отрасли в регионе, конкурентоспособность;

-характер кредитуемой сделки;

-опыт работы банка с конкретным заемщиком;

-кредитная обеспеченность клиента.

Особое значение имеет оценка опыта работы 
банка с клиентом по таким направлениям, как длительность и прочность взаимоотношений банка с клиентом, количественные параметры операций банка с данным клиентом по видам кредитных продуктов, 
кредитная история, и др.

Для расчета финансовых коэффициентов вполне 
достаточны показатели баланса. В некоторых случаях они дополняются данными финансовых отчетов предприятий.

Оценка платежеспособности банками и другими инвесторами осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, 
с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Первая группа (А|) включает в себя абсолютно-ликвидные активы, такие, как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.

Ко второй группе (А2) относятся быстро реализуемые активы: готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность.

К третьей группе (А3) относятся производственные запасы и незавершенное производство.

Четвертая группа (А4) - это труднореализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство.

Соответственно, на четыре группы разбиваются и обязательства предприятия:

П1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили);

ГТ2 - среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты банка);

П3-долгосрочные кредиты банка и займы;

П4 - собственный капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если :А] > П| j А2 ^ П2» Аз '> П3; А4 < ГЦ.

Для оценки платежеспособности в краткосрочной перспективе рассчитывают следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент промежуточной ликвидности и коэффициент абсолютной ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности, или коэффициент покрытия долгов, - это отношение всей суммы текущих активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств. Он показывает степень, которой текущие активы покрывают текущие пассивы.

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности - отношение ликвидных средств первых двух групп к общей сумме краткосрочных долгов 
предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности (норма 
денежных резервов) дополняет предыдущие показатели. Он определяется отношением ликвидных средств первой группы ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. Значение коэффициента признается достаточным, если он составляет 0,20 - 0,25.

Рассматривая показатели ликвидности, следует иметь в виду, что величина их является довольно условной, так как ликвидность активов и срочность обязательств по бухгалтерскому балансу можно определить приблизительно. Так, ликвидность запасов зависит от их качества (оборачиваемости, доли дефицитных, залежалых материалов и готовой продукции).

Каждый коммерческий банк использует свою, в определенной степени оригинальную методику, способствующую адекватной оценке потенциальных заемщиков. Система рейтинга утверждается кредитным комитетом на основе выбранной банком стратегии развития, причем каждому показателю присваивается индивидуальный рейтинг с учетом отраслевой принадлежности клиента и других специфических особенностей его деятельности.

Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита, которые выступают в качестве вторичных источников погашения кредитов.