Анализ финансовой деятельности ОАО «Белинвестбанк»

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение	5
1 АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ БАНКА	7
1.1 Финансовые результаты  деятельности банка и их оценка	7
1.2 Анализ прибыли и рентабельности  банка	15
2 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «БЕЛИНВЕСТБАНК»	20
2.1 Общая характеристика  банка	20
2.2 Анализ бухгалтерского  баланса	23
2.3 Анализ отчёта о  прибыли и убытках	31
2.4 Оценка выполнения нормативов  безопасного функционирования	35
Заключение	39
Список использованных источников	41
Приложение А Бухгалтерский баланс	42
Приложение Б Отчет о прибыли и убытках	43

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Одним из наиболее динамично развивающихся секторов финансовой системы Республики Беларусь является банковский сектор. От его состояния и надежности зависят развитие платежной системы государства, устойчивость национальной валюты, рост экономики и благосостояния населения страны.

ОАО «Белинвестбанк» является одним из крупнейших банков Республики Беларусь. Он предоставляет своим клиентам полный и современный банковский сервис.

Число клиентов постоянно растет, что говорит о правильности выбранной стратегии и о росте доверия к ОАО «Белинвестбанк», который избрал тактику стабильности и надежности, профессионализма и индивидуального подхода к каждому и всегда следует этим принципам.

Сегодня ОАО «Белинвестбанк» ─ один из надежных финансовых институтов Республики Беларусь. Он входит в пятерку ведущих банков страны по объему активов и собственному капиталу. ОАО «Белинвестбанк» готов предоставить для своих клиентов широкий спектр банковских и финансовых инструментов для того, чтобы они могли укрепить свое благосостояние, сохранить и приумножить свой капитал.

Это универсальный банк, ориентированный на обслуживание физических и юридических лиц различных форм собственности и направлений деятельности, осуществляет все виды банковских операций и оказывает услуги в соответствии с Законодательством Республики Беларусь.

В 2010 г. он стал доверительным управляющим первого в Республике Беларусь фонда банковского управления «Капитал». Следует отметить, что необходимость развития фонда банковского управления в Беларуси обусловлена формированием новых эффективных механизмов, позволяющих банкам расширить свои возможности по привлечению и размещению денежных средств, а физическим и юридическим лицам получить альтернативу традиционным инструментам финансового рынка.

Цель написания курсовой работы – теоретически изучить деятельность банка на основе публичной отчетности и получить представление об анализе финансовых результатов деятельности банка, анализе прибыли и рентабельности банка, что является весьма актуальной проблемой в современной рыночной экономике, а также произвести анализ финансовой деятельности ОАО «Белинвестбанк».

Объектом исследования в работе выступает анализ деятельности банка и его финансовых результатов. Предметом исследования в работе выступает экономический анализ деятельности ОАО «Белинвестбанк».

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

- изучить бухгалтерский баланс банка, провести анализ его активов и пассивов;

- провести экономический анализ отчета о  прибыли и убытках;

- проанализировать выполнение банком нормативов безопасного функционирования.

Для написания курсовой работы информационной основой выступали: нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь, локальные нормативные правовые  акты ОАО «Белинвестбанк», данные ОАО «Белинвестбанк», а также учебная литература отечественных и зарубежных авторов.

 

 

 

 

 

 

1 АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ БАНКА

 

1.1 Финансовые  результаты деятельности банка  и их оценка

 

Основная цель деятельности коммерческого банка — получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли (убытка) концентрированно отражает результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому анализ прибыли занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка, а ее размер и динамика зависят от множества факторов, которые определяют состав, структуру и динамику расходов и доходов банка.

К таким факторам относятся:

- величина банка;

- виды его деятельности;

- экономическое развитие  региона, в котором расположен  банк;

- цели собственников  банка;

- цели долгосрочной и  краткосрочной политики банка;

- квалификация менеджмента  банка;

- состояние экономики  страны;

- политическая стабильность;

- общие цели и возможности  развития банковской системы  страны;

- состояние фондового рынка  и др.

Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Рассмотрим, из каких статей складываются доходы и расходы коммерческого банка и как формируется его прибыль [6].

Доходы — это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основная деятельность банка заключается в совершении банковских операций и оказании банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, относится к побочной.

Источником доходов коммерческого банка служат различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести ссудный бизнес, дисконтный бизнес, трастовый бизнес, бизнес с ценными бумагами, гарантийную деятельность банка, бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, основанный на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг и др.

Ссудный бизнес включает два составных элемента:

1) предоставление ссуд  клиентам (юридическим и физическим  лицам) и передачу во временное  пользование свободных ресурсов  другим коммерческим банкам за  процентное вознаграждение;

2) межбанковский кредит  или срочный депозит в другом  банке.

Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента.

Дисконтный бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой — дисконтом. Разновидностью дисконтного бизнеса являются факторинговые операции банка.

Трастовый бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.

Бизнес с ценными бумагами складывается из таких элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и их реализация на рынке, размещение ценных бумаг по поручению клиентов, вложения в ценные бумаги других эмитентов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи.

Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за размещение ценных бумаг и пр.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения услуг и т.д.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:

- комиссионное вознаграждение  за открытие и ведение счета:

- комиссия за предоставление  выписок об операциях по счету;

- плата за закрытие  счета;

- доход за совершение  операций по выдаче наличных  денег или расчетного характера.

Доходы от оказания нетрадиционных банковских услуг включают доходы от лизинговых, информационных, консультационных услуг,  услуг по обучению клиентов и др. Доход от лизинговых операций составляют лизинговые платежи, процентные платежи и комиссия за услуги.

Таким образом, все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы:

1) процентный доход;

2) доход в форме комиссионного  вознаграждения;

3) прочие виды.

Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль.

Расходы — это использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.

Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Обычно расходы коммерческого банка классифицируют следующим образом:

1. Операционные расходы;

1.1. Процентные расходы;

1.2. Комиссионные расходы;

1.3. Расходы от операций на финансовых рынках;

1.4. Прочие операционные расходы;

2. Расходы по обеспечению  функционирования деятельности  банка;

3. Прочие расходы.

Поскольку банковская деятельность достаточно специфична, структура расходов у коммерческого банка иная, чем у производственного предприятия. Структура банковских расходов скорее напоминает структуру расходов торгово-посреднического предприятия, ведь, для того чтобы получать доходы от размещения средств, банку необходимо эти средства привлечь. Основную массу кредитных ресурсов формируют привлеченные средства, за которые, как правило, нужно платить. В связи с этим наибольшую часть расходов обычного коммерческого банка составляют затраты на привлечение средств, а точнее плата за их использование. Так как эта плата обычно осуществляется в форме процентов, такие расходы принято называть процентными.

У универсального коммерческого банка, активно занимающегося кредитной деятельностью, доля процентных расходов может составлять около 70% всех его затрат. Однако этот показатель индивидуален для каждого конкретного банка. Величина процентных расходов и их доля в общей массе расходов существенно зависят от структуры пассивов банка, а именно от доли в них платных обязательств. Наиболее дорогими для банков являются, как правило, вклады населения и межбанковские кредиты. Относительно большие проценты банки выплачивают также по депозитам юридических лиц и выпущенным долговым обязательствам (облигациям, процентным векселям и депозитным сертификатам). Самыми дешевыми для банка считаются средства на расчетных и текущих счетах юридических лиц, а также на счетах до востребования физических лиц. Чем больше доля этих средств в структуре обязательств банка, тем меньше величина и доля процентных расходов и тем больше прибыль банка.

Рост доли процентных расходов банка среди общего их объема, как правило, свидетельствует либо о неблагоприятном состоянии конъюнктуры рынков, на которых банк приобретает кредитные ресурсы, либо об ухудшении конкурентной позиции банка на этих рынках. Нормальным считается рост процентных расходов, сопровождающийся адекватным ростом процентных доходов. Идеально для банка, когда темп роста процентных доходов опережает рост процентных расходов или когда в условиях снижения процентных ставок плата за привлечение средств снижается быстрее, чем доход от их размещения.

Деятельность банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера сопряжена главным образом с расходами по оплате услуг посреднических организаций. Обычно плата за их услуги взимается в форме комиссии от суммы совершаемой операции, поэтому данная группа расходов получила название комиссионных. Хотя комиссионные расходы обычно составляют незначительную долю в общей массе расходов, они в значительной степени влияют на цены и уровень доходности некредитных услуг банка, таких как расчетные, конверсионные, гарантийные, брокерские, депозитные и др.