Анализ финансовой деятельности ОАО «Белинвестбанк»

Источник: [1].

 

Таким образом, на основании анализа структуры и динамики доходов и расходов банка, расчета ряда показателей можно получить представление об анализе финансовых результатов деятельности банка, а также анализе прибыли и рентабельности банка. Во второй главе данной курсовой работы рассмотрим более подробно анализ деятельности банка на основе ОАО «Белинвестбанк».

2 ФИНАНСОВЫЙ  АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «БЕЛИНВЕСТБАНК»

 

2.1 Общая  характеристика банка

 

Открытое акционерное общество «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк» создано 03 сентября 2001 г. в результате реорганизации путем слияния ОАО «Белбизнесбанк» и ОАО «Белорусский банк развития» и является правопреемником их прав и обязанностей. 

ОАО «Белинвестбанк», в соответствии с законодательством, является уполномоченным банком по обслуживанию государственных программ, аккумулирующим инвестиционные ресурсы государства, проводящим его инвестиционную политику и обслуживающим кредитные линии иностранных инвесторов.

Указом Президента Республики Беларусь А.Г. Лукашенко № 482 от 17 октября 2005 г. открытому акционерному обществу «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк» присвоен статус инвестиционного банка, к основным задачам которого относится финансирование инвестиционных и инновационных программ, в том числе и государственных [4].

Для достижения своих целей Банк на основании специального разрешения (лицензии), выданной Национальным банком Республики Беларусь, осуществляет банковскую деятельность, в состав которой входят следующие банковские операции:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц на счета и во вклады (депозиты);

- размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц на счета и во вклады (депозиты) от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

- осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

- валютно-обменные операции;

- купля-продажа драгоценных металлов в случаях, предусмотренных Национальным банком Республики Беларусь;

- привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты) физических и юридических лиц;

- выдача банковских гарантий;

- доверительное управление фондом банковского управления на основании договора доверительного управления фондом банковского управления;

- доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

- инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;

- выпуск в обращение (эмиссия) банковских платежных карточек;

- выпуск в обращение (эмиссия) электронных денег;

- выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

- финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

- предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

- перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Основой кредитно-инвестиционной деятельности банка является приоритет вложения кредитных ресурсов в наиболее эффективные для экономики инвестиционные проекты, ориентированные на экспорт, импортозамещение, внедрение новых и высоких технологий, повышение уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции (услуг). С учетом основных направлений денежно-кредитной политики государства деятельность Банка в 2013 году ориентирована на повышение устойчивости и финансовой прочности за счет: 

- наращивания ресурсной базы посредством повышения эффективности деятельности, привлечения средств юридических и физических лиц, иностранных финансовых институтов, в том числе стимулировать привлечение денежных средств на долгосрочной основе; 

- осуществления кредитной поддержки субъектов хозяйствования, направленной, в первую очередь, на развитие экспортноориентированных и импортозамещающих производств и услуг, предприятий малого и среднего бизнеса; 

- проведения активных и пассивных операций, способствующих дальнейшей диверсификации структуры баланса и недопущению возникновения дефицита ликвидности; 

- расширения использования аккредитивной формы расчетов при заключении внешнеторговых договоров; 

- усиления маркетинговой деятельности и ее дальнейшей интеграции с бизнес-направлениями; 

- совершенствования механизмов корпоративного управления, формирования комплексной модели взаимодействия с клиентами; 

- дальнейшего развития и внедрения новых банковских технологий и услуг, качественного обслуживания клиентов; 

- совершенствования системы управления рисками и методик оценки их величин; 

- дальнейшего развития функциональных комплексов и подсистем по различным направлениям деятельности; 

- совершенствования организационной структуры Банка.

В целях построения клиентоориентированной модели ведения бизнеса Банк определяет тесную интеграцию маркетинговой деятельности с бизнес - направлениями в рамках формирования продуктовой линейки и ее продвижения на банковском рынке.

Стратегия развития клиентской базы предполагает сохранение и укрепление позиций Банка в основных сегментах рынка с увеличением доли розничного сегмента.

ОАО «Белинвестбанк» - универсальный банк, ориентированный на обслуживание физических и юридических лиц различных форм собственности и направлений деятельности, осуществляет все виды банковских операций и оказывает услуги в соответствии с Законодательством Республики Беларусь.

Банк имеет обширные корреспондентские связи с крупнейшими зарубежными банками, осуществляет все формы международных расчетов, принятых в мировой практике и обеспечивает расчетное обслуживание внешнеторговых операций клиентов по всей территории СНГ, Европы и США [8].

 

2.2 Анализ бухгалтерского баланса

 

Бухгалтерский баланс – это основной отчетный документ, в котором на определенную дату отражено финансовое состояние банка, включая стоимостную оценку активов, обязательств и капитала.

Оценка баланса дает возможность определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности и о возможных перспективах развития коммерческого банка.

Исходя из баланса ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2013 г. (Приложение А), активы и пассивы на 01.10.2013 г. составили 22 856 500,7 млн. руб., а на 01.10.2012 г. – 18 294 560,5 млн. руб. Увеличение составило 4 561 940,2 млн. руб. или 124,9% [2].

На основании бухгалтерского баланса ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2013 г. (Приложение А) проанализируем состав и динамику (таблица 2.1), а также структуру (рисунок 2.1) активов банка.

 

Таблица 2.1 – Состав и динамика активов ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг.

Статьи активов	01.10.2013 г., млн. руб.	01.10.2012 г., млн. руб.	Изменение, млн. руб.	Темп роста, %
Денежные средства	895 511,2	905 898,6	-10 387,4	98,9
Драгоценные металлы и драгоценные камни	5 181,1	5 131,8	49,3	100,9
Средства в Национальном банке	2 199 718,2	1 762 121,5	437 596,7	124,8
Средства в банках	887 613,3	1 283 626,2	-396 012,9	69,1
Ценные бумаги	2 221 850,2	822 578,0	1 399 272,2	270,1
Кредиты клиентам	14 174 635,8	11 207 985,0	2 966 650,8	126,5
Производные финансовые активы	736 853,3	704 082,6	32 770,7	104,7
Долгосрочные финансовые вложения	2 396,1	18 007,7	-15 611,6	13,3
Основные средства и нематериальные активы	1 467 586,0	1 311 181,2	156 404,8	111,9
Имущество, предназначенное для продажи	4 550,2	4 730,6	-180,4	96,2
Прочие активы	218 056,1	227 632,5	-9 576,4	95,8
ИТОГО активы	22 856 500,7	18 294 560,5	4 561 940,2	124,9

Источник: собственная разработка.

Денежные средства включают наличные денежные средства банка в национальной и иностранной валюте в кассах, обменных пунктах, банкоматах и т.д., которые необходимы для выполнения обязательств перед клиентами банка по выплате вкладов и средств со счетов в наличной форме, а также для совершения валютно-обменных операций. На 01.10.2013 г. денежные средства составили 895 511,2 млн. руб., снизившись при этом на 10 387,4 млн. руб. по сравнению с отчетом на 01.10.2012 г. Возможно,  данное снижение связано с ростом кредитного портфеля, а также со значительным ростом курсов иностранных валют. Так как данная статья не является прибыльной для банка, то снижение средств на ней позволяет разместить их в другие операции, приносящие прибыль, однако их ликвидность денежных средств при этом уменьшится [3].

Средства в Национальном банке Республики Беларусь включают средства на корреспондентском счете в национальной и иностранной валютах, обязательные резервы, вклады (депозиты). По состоянию на 01.10.2013 г. средства в Национальном банке составили 2 199 718,2 млн. руб., увеличившись на 437 596,7млн. руб. или на 24.8% по сравнению с 01.10.2012г. (данная статья составляла 1 762 121,5 млн. руб.).

Средства в банках включают средства, находящиеся на корреспондентских и иных счетах в банках-резидентах и нерезидентах, а также предоставляемые им кредиты, займы и размещенные в других коммерческих банках вклады (депозиты) и иные активные операции с другими банками. По состоянию на 01.10.2013 г. в банках было размещено 887 613,3  млн. руб., на 01.10.2012 г. – 1 283 626,2 млн. руб., таким образом, уменьшение составило 396 012,9 млн. руб. или 30,9%.

Кредиты клиентам включают кратко- и долгосрочные кредиты, лизинг, факторинг, средства, прочие операции кредитного характера. Данная группа активов относится к наиболее рисковым и доходным вложениям банка. На 01.10.2013 г. кредиты клиентам составили 14 174 635,8 млн. руб., а на 01.10.2012 г. – 11 207 985,0 млн. руб. Увеличение составило 2 966 650,8 млн. руб. или 26,5 %. При этом прибыльность денежных средств значительно возрастает, однако, вместе с тем, возрастают и риски для банка в виде невозврата денег и процентов.

Долгосрочные финансовые вложения объединяют долевые участия в других банках, коммерческих и некоммерческих организациях (в т.ч. дочерних юридических лицах). За рассматриваемый период данная статья существенно снизилась – на 15 611,6 млн. руб. или же на 86,7%.

Размер основных средств и нематериальных активов на 01.10.2012 г. составлял 1 311 181,2 млн. руб. На 01.10.2013 г. данный показатель составил 1 467 586,0 млн. руб., увеличившись на 156 404,8 млн. руб. или на 11,9%. Это может свидетельствовать о том, что банком совершались капитальные вложения в основные средства для покупки вычислительной техники, мебели и прочих основных средств с целью улучшения качества обслуживания клиентов, а также создания благоприятных условий для сотрудников банка.

Наибольший удельный вес в активах занимают кредиты клиентам, которые на 01.10.2013 г. составили 62%, что на 0,7 п.п. больше, чем в 01.10.2012 г., - это обусловлено увеличением спроса со стороны клиентов на кредитные ресурсы, увеличением кредитного портфеля (рисунок 2.1).

 

Рисунок 2.1 – Структура активов ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг., %

Источник: собственная разработка.

Средства в Национальном банке являются вторым по величине элементом активов и на 01.10.2013 г. составили 9.7%. Их рост, по сравнению с 01.10.2012 г. может быть связан с увеличением остатков на корреспондентском счете в Национальном банке, а также с увеличением величины обязательных резервов. Третьим элементом активов, по наибольшему удельному весу, являются ценные бумаги, которые на 01.10.2012 г. занимали  4,5%, а на 01.10.2013 г. увеличились до 9,7%.

Такие статьи активов как драгоценные металлы и драгоценные камни (0,02%), долгосрочные финансовые вложения (0,01%), имущество, предназначенное для продажи (0,01%), прочие активы (0,09%) имеют незначительный удельный вес в структуре активов.

На основании бухгалтерского баланса ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2013 г. проанализируем состав и динамику (табл. 2.2), а также структуру (рис.2.2) обязательств банка.

Таблица 2.2 – Состав и динамика обязательств ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2012 и на 01.10.20113 гг.

 

Статьи обязательств	01.10.2013 г., млн. руб.	01.10.2012 г., млн. руб.	Изменение, млн. руб.	Темп роста, %
Средства Национального банка	385 159,1	374 088,2	11 070,9	102,9
Средства банков	2 987 014,7	1 498 184,5	1 488 830,2	199,4
Средства клиентов	15 448 000,1	12 998 913,7	2 449 086,4	118,8
Ценные бумаги, выпущенные банком	1 376 305,3	1 186 267,5	190 037,8	115,3
Производные финансовые обязательства	-	-	-	-
Прочие обязательства	311 952,4	132 547,5	179 404,9	235,4
ВСЕГО обязательства	20 508 431,6	16 190 001,4	4 318 430,2	126,7