Анализ финансовой деятельности ОАО «Белинвестбанк»

Источник: собственная разработка.

За 2013 г. сумма пассивов возросла на 4 318 430,2млн. р., или на 26,7 %.

Средства Национального банка на 01.10.2013 г. увеличились на 2,9. Это связано с увеличением срочных депозитов Национального банка в ОАО «Белинвестбанк».

Средства банков на 01.10.2013 г. составили 2 987 014,7 млн. руб., увеличившись по сравнению с 01.10.2012г. на 1 488 830,2 млн. руб. Такое значительное увеличение средств, вероятно, связано с ростом суммы привлечения межбанковских кредитов от банков-резидентов.

Средства клиентов на 01.10.2013г. составили 15 448 000,1 млн. руб.,  увеличившись на 2 449 086,млн. руб. или на 18,8% по сравнению с 01.10.2012 (данный показатель составлял 2 449 086,4 млн. руб.). Это вызвано ростом предложения ресурсов со стороны клиентов из-за повышения ставок по депозитам.

Прочие обязательства за анализируемый период, в свою очередь, увеличились с 132 547,5 млн. руб. на 01.10.2012г. до 311 952,4 млн. руб. на 01.10.2013г. Увеличение в абсолютном выражении составило 179 404,9 млн. руб. или на 26,7%. Данное увеличение, вероятно, связано с ростом резервов на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе.

Структура обязательств ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг. представлена на рисунке 2.2:

 

Рисунок 2.2 – Структура обязательств ОАО «Белинвестбанк» на 01.07.2011 и на 01.07.2012 гг., %

Источник: собственная разработка.

Наибольший удельный вес в обязательствах занимают средства клиентов 80,3%. Вторым по величине элементом обязательств являются средства банков, которые в анализируемом периоде составили 14,6%, увеличившись в структуре по сравнению с аналогичным периодом 2012 года на 5,3 п.п.

Средства Национального банка снизились на 0,4 п.п. и составили 1,9%.

На основании бухгалтерского баланса ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2013 г. проанализируем состав и динамику (табл. 2.3), а также структуру (рис.2.3) капитала банка.

 

Таблица 2.3 – Состав и динамика капитала ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг.

Статьи капитала	01.10.2013 г., млн. руб.	01.10.2012 г., млн. руб.	Изменение, млн. руб.	Темп роста, %
Уставный фонд	567 408,4	567 408,4	-	100
Эмиссионный доход	0.1	0.1	-	100
Резервный фонд	91 142,6	52 591,1
Фонд переоценки статей баланса	979 852,6	965 729,6	14 123	101,5
Накопленная прибыль	707 255,0	516 023,2	191 232,8	137,1
ВСЕГО капитал	2 348 069,1	2 104 559,1	243 510	111,6

Источник: собственная разработка.

В структуре капитала наибольший удельный вес занимает фонд переоценки статей баланса. Он составляет 41,7 %,- это обусловлено изменением стоимости имущества. На втором месте находится накопленная прибыль, которая по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 37,1%.  В свою очередь резервный фонд на 01.10.2013г. занимает 3,9% в структуре капитала, и используется, в том числе, и для увеличения уставного фонда.

 

 

 

Рисунок 2.3 – Структура капитала ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг., % Источник: собственная разработка. Проанализировав бухгалтерский баланс ОАО «Белинвестбанк» можно сделать следующий вывод: наиболее существенные изменения произошли в структуре пассивов, а именно накопленная прибыль Банка увеличился в 1,3 раза. В структуре активов значительно увеличились средства клиентов. В структуре обязательств более чем в три раза увеличились средства банков.

 

2.3 Анализ отчета о прибылях  и убытках на 01.10.2013 г.

 

Отчет о прибыли и убытках - одна из основных форм бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовые результаты деятельности банка за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах.

На основании отчета о прибыли и убытках ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2013 г. (Приложение Б) проанализируем состав и динамику доходов (таблица 2.4), расходов (таблица 2.5) и прибыли (таблица 2.6) банка.

 

Таблица 2.4 – Состав и динамика доходов ОАО «Белинвестбанка» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг.

Статьи доходов	01.10.2012 г., млн. руб.	01.10.2013 г., млн. руб.	Изменение, млн. руб.	Темп роста, %
Чистые процентные доходы	407 135,3	577 553,9	170418.6	141.9
Чистые комиссионные доходы	279 510,0	376 698,8	97188.8	134.8
Чистый доход по операциям с драг. металлами и драгоценными камнями	2 150,2	774,5	- 1375.7	36,0
Чистый доход по операциям с ценными бумагами	198,4	4 310,4	4112	2172.6
Чистый доход по операциям с иностранной валютой	94 214,9	54 739,7	- 39475.2	58.1
Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	14 656,0	32 257,1	17601.1	220.1
Прочие доходы	89 300,6	181,9	-3118.7	96.5
ВСЕГО ДОХОДЫ	887 165.4	1 132 516.3	245 350.9	127.7

Источник: собственная разработка.

На 01.10.2012 г. банком была получена прибыль в размере 179 739,5 млн. руб., а на 01.10.2013 г. в размере 247 297,7  млн. руб. За анализируемый период прибыль банка выросла почти в 1,5 раза. Изменение суммы прибыли зависит от полученных банком доходов и понесенных им расходов [7].

На 01.10.2013 г. основными статьями, за счет которых была получена прибыль,  являются чистые процентные доходы, они составили 577 553,9  млн. руб., по сравнению с 2012 годом темп роста составил 141.9% (это связано с ростом кредитного портфеля, размещением денежных средств в срочные вклады (депозиты) в Национальном банке Республики Беларусь); чистые комиссионные доходы составили 376 698,8 млн. руб., по сравнению с 2012 годом темп роста 134.8%. . Это увеличение связано со значительным ростом комиссионных доходов по ведению счетов клиентов, по операциям с ценными бумагами, по кредитам и иным активным операциям.

Ещё одной значимой статьей является чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами, который составил 32 257,1   млн. руб. на 01.10.2013 г., по сравнению с 2012 г. темп роста составил 220.1%.

Снижение же за анализируемый период наблюдалось касательно двух статей: чистый доход по операциям с иностранной валютой (снизился по сравнению с 2012 г. на 41.9%) и чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями (на 64%).

Не смотря на то, что по некоторым доходным статьям за анализируемый период наблюдался снижение, общая сумма доходов Банка увеличилась на 245 350.9 млн. руб. или на 127.7% - это произошло за счет сокращения отчислений в резервы (таблица 2.5)

 

Таблица 2.5 – Состав и динамика расходов ОАО «Белинвестбанка» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг.

Статьи расходов	01.07.2013 г., млн. руб.	01.07.2012 г., млн. руб.	Изменение, млн. руб.	Темп роста, %
Чистые отчисления в резервы	62 169,5	80 357,2	-18 187.7	77.4
Операционные расходы	686 270,4	520 380,1	165 890.3	131.9
Прочие расходы	105 190,0	78 425,2	26 764.8	134.1
ВСЕГО РАСХОДЫ	853 629.9	679 162.5	174 467.4	125.7

Источник: собственная разработка.

Отчисления в резервы за рассматриваемый период уменьшились на  18 187.7 млн.руб. Рост операционных расходов составил 131.9%, - это может быть обусловлено ростом расходов по эксплуатации зданий и их амортизацией, в связи с увеличением зданий и других основных средств на балансе Банка, с увеличением численности персонала, расходов на содержание персонала, аренду помещений, амортизационные отчисления, расходы на рекламу и т.д.

Значительный рост прочих расходов на 01.10.2013г.  (в 1,3 раза по сравнению с 01.10.2012 годом) может быть связан с увеличением расходов на аудиторские услуги, информационные и консультационные расходы, на услуги международных платежных систем и автоматизированной системы межбанковских расчетов. Также этот рост можно объяснить увеличением отчислений в резерв защиты средств физических лиц и ростом расходов по инкассации.

За анализируемый период рост всех расходов составил 25.7%, при том что рост доходов Банка составил 27,7%. Проанализируем состав и динамику прибыли банка (таблица 2.6).

 

Таблица 2.6 – Состав и динамика прибыли ОАО «Белинвестбанка» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг.

Статьи	01.10.2013 г., млн. руб.	01.10.2012 г., млн. руб.	Изменение, млн. руб.	Темп роста, %
Прибыль до налогообложения	278 886,4	208 002,9	70 883,7	134,1
Налог на прибыль	31 588,7	28 263,4	3 325,3	111,8
ПРИБЫЛЬ	247 297,7	179 739,5	67 558,2	137,6

Источник: собственная разработка.

Как видно из таблицы 2.6, прибыль после уплаты налогов за исследуемый период увеличилась на 137,6%, тогда как прибыль до уплаты налогов – на 134,1%, что говорит о повышении контроля за налоговой базой.

Проанализировав отчет о прибыли и убытках можно сделать следующий вывод: доходы от основных источников доходов Банка (процентные, комиссионные) увеличились за рассматриваемый период, что привело к увеличению прибыли на 37,6 п.п. Таким образом, можно сказать, что в 2013 г. результаты деятельности ОАО «Белинвестбанк» значительно улучшились по сравнению с 2012 г.

 

2.4 Оценка  выполнения нормативов безопасного функционирования

 

Нормативы безопасного функционирования представляют собой коэффициенты, отражающие финансовое состояние банка на определенную дату и характеризуют различные стороны деятельности банка: достаточность капитала, ликвидность, уровень созданных резервов. Они имеют нормативные значения, которые сравниваются с расчетными данными банка.

Проанализируем выполнение ОАО «Белинвестбанк» нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь по состоянию на 01.11.2013 г. (табл. 2.7). и нормативов ликвидности (табл.2.8).

Таблица 2.7 - Выполнение ОАО «Белинвестбанк» нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь, по состоянию на 01.11.2013 г.

Показатель	Норматив НБ РБ	Данные Банка
Минимальный размер нормативного капитала	не менее 25 млн.евро (эквивалент)	165,5 млн. евро
Норматив достаточности нормативного капитала	не менее 10%	10,3 %
Норматив достаточности основного капитала	Не менее 5%	5,6 %
Норматив суммарной величины крупных рисков	не более 6-ти кратного размера нормативного капитала	2,7
Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров – юр.лиц (физ. лиц, являющихся ИП) и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров – физ. лиц (кроме ИП) и взаимосвязанных с ними юр. лиц и (или) физ. лиц, являющихся ИП	не более 50 %	39,20 %
Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров – физ. лиц (кроме ИП) и взаимосвязанных с ними физ. лиц (кроме ИП)	не более 5%	2,65%
Норматив соотношения привлеченных средств физ. лиц и активов банка с ограниченным риском (коэффициент)	не более 1	0,7

Источник: [5].

Также можно рассмотреть выполнение ОАО «Белинвестбанк» и нормативов ликвидности (табл.2.8):

 

Таблица 2.8  - Нормативы ликвидности ОАО «Белинвестбанк»

Нормативы ликвидности	Норматив, установленный НБ РБ (не менее)	Минимальное значение за октябрь 2013 г.	Максимальное значение   за октябрь 2013 г.
Краткосрочная ликвидность	1,0	1,4	1,6
Мгновенная ликвидность	20%	547,7	1295,7
Текущая ликвидность	70%	127,1	142,0
Соотношение ликвидных и суммарных активов	20%	27,1	28,8