Анализ кредитоспособности заемщика

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ 

МОСКОВСКИЙ ЭКОНОМИКО-ПРАВОВОЙ ИНСТИТУТ

 

 

Факультет экономики  и управления

 

Кафедра «Финансы и кредит»

 

 

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

 

 

 

на тему: «Анализ кредитоспособности заемщика на примере АКБ «Сити-банк» и ООО «Ультекс»

 

 

 

Выполнил(а): студент(ка) 6 курса, ___ группы,

Очно-заочной формы  обучения,

Спец. 080105.65 «Финансы и  кредит»

_____________      Бабий С.А.         

(подпись)                                    (ф.и.о.)

Научный руководитель: К.Э.Н., профессор

(ученая степень, звание)

______________        Павленко Г.С.

        (подпись)                                                     (ф.и.о)   

«Допустить к защите» Заведующий кафедрой: К.Э.Н., доцент

__________________      Ковалев А.Г.

(подпись)                                                     (ф.и.о.)

 

 

 

 

 

 

Москва, 2009           

Содержание

Введение .................................................................................................................3

 

Глава 1. Теоретические основы анализа кредитоспособности заемщика...................................................................................................................7

1.1. Понятие, содержание и задачи  анализа кредитоспособности заемщика, его место в системе комплексного экономического анализа..............................7

1.2. Информационное и  законодательное обеспечение анализа  кредитоспособности заемщика............................................................................32

1.3. Международные и  отечественные методы оценки  финансового состояния заемщика.................................................................................................................44

 

Глава 2. Анализ кредитоспособности заемщика (на примере АКБ «Сити-банк» и ООО «Ультекс»)……..............................................................................63

2.1. Общая характеристика  АКБ «Сити-банк»…………………………...........63

2.2. Методы анализа  финансово-экономической деятельности  предприятия на примере ООО «Ультекс»………………………………………………………..70

2.3.  Определение класса  кредитоспособности клиента и  формирование резерва под возможные  потери по ссудам……………………………………..84

 

Глава 3. Направления развития и совершенствования анализа кредитоспособности заемщика  в России...........................................................88

3.1. Оценка кредитоспособности  заемщика в контексте новых  требований Базельского комитета  по банковскому надзору.................................................88

3.2. Нейронная сеть как инструмент оценки кредитоспособности заемщика.94

 

Заключение…………………………………………………………………….107

 

Список литературы……………………………………………………………..110

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В современных  условиях хозяйствования финансовый сектор, в том числе такая его составляющая, как кредитные институты (банки), является важнейшим инфраструктурным элементом, способствующим укреплению и всестороннему развитию рыночной экономики. Кредитование предприятий и организаций относится к традиционным видам банковских операций. Кредитные операции являются важнейшей составной частью деятельности коммерческого банка. Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок. Проблема кредитного риска приобрела актуальность в современной российской действительности, особенностью которой является довольно небольшой опыт кредитования.

В настоящее время  кредитование является не только доходной  активной операцией банка, но и наиболее рискованной, требующей соблюдения мер по снижению риска. Основным инструментом, позволяющим снизить кредитный, риск, является, анализ кредитоспособности заемщика.

В условиях рынка возникает  необходимость в сравнении и  совмещении разнородной информации, касающейся кредитоспособности потенциального заемщика. С целью обеспечения сопоставимости  такой информации необходимы однонаправленные методологические подходы, включающие в себя общую трактовку сущности и содержания категории «кредитоспособность» и ее элементов, а также состав исходной информации для расчета показателей, характеризующих элементы кредитоспособности.

Научная новизна  исследования состоит в теоретическом  обосновании, практической разработке и совершенствовании системы показателей кредитоспособности предприятия-заемщика.

Проблема  заключается в том, что методики, представленные в экономической литературе большинство действующих банковских методик оценки кредитоспособности не удовлетворяют современным требованиям комплексности и обоснованности. Поэтому результаты анализа кредитоспособности клиента не дают полной всесторонней его характеристики. Банковские методики оценки кредитоспособности зачастую не учитывают отраслевых особенностей клиента, его бизнес. Реальная российская банковская практика свидетельствует о необходимости построения адекватной ее потребностям методики комплексной оценки кредитоспособности, на основе количественных и качественных параметрах заемщика.

Целью выпускной  квалификационной работы является исследование подходов к анализу кредитоспособности клиентов, в том числе на примере деятельности АКБ «Сити-банк» и ООО «Ультекс», построение методики анализа кредитоспособности заемщика, основывающейся на балансе между качеством и глубиной проработки вопроса, с одной стороны, и рациональными трудозатратами, с другой стороны, посредством выделения и оценки удельного веса объективных и субъективных факторов, что позволяет в конечном итоге определить класс кредитоспособности.

Для достижения этой цели были поставлены и решены следующие задачи:

• Обосновать понятие кредитоспособности  и раскрыть его содержание;
• Определить информационную и законодательную базу обеспечения анализа кредитоспособности заемщика;
• Рассмотреть и проанализировать существующие методы и подходы к оценке кредитоспособности заемщика;
• Дать общую характеристику АКБ «Сити-банк», рассмотреть основные методы анализа кредитоспособности применяемые в АКБ «Сити-банк»;
• Провести анализ кредитоспособности ООО «Ультекс» на основе методики, применяемо в АКБ «Сити-банк»;
• Исследовать направления развития и пути совершенствования анализа кредитоспособности заемщика в России.

Объектом исследования в данной работе  является ООО «Ультекс», исследуемое на основе методики анализа кредитоспособности АКБ «Сити-банк».

Предметом исследования является совокупность отношений, характеризующих понятие кредитоспособности и находящих отражение в показателях, критериях, факторах, методах необходимых для формирования объективного заключения о кредитоспособности клиента.

Степень, разработанности  проблемы. Сущность и условия кредитоспособности, критерии кредитоспособности, отдельные способы, источники информации, используемые в анализе кредитоспособности клиента, постоянно освещаются в теоретической и практической литературе.

Быстрое развитие российской банковской практики на современном этапе постоянно дает новый материал для усовершенствования методик оценки кредитоспособности заемщика. Однако, применяемые в настоящее время и рекомендуемые в литературе способы оценки кредитоспособности опираются главным образом на анализ финансового состояния предприятия.

Основой анализа кредитоспособности должна являться формализованная  оценка заемщика, основывающая не только на его финансовой отчетности, но и на ряде не менее значимых факторов, таких как политическая обстановка, репутация клиента, уровень компетентности руководства и персонала, политика в области развития его финансово-хозяйственной деятельности и другие.

Теоретическую и методологическую основу диссертации составляют труды  отечественных и зарубежных авторов  по экономическому анализу, оценке кредитоспособности и кредитованию в целом, а также работы по теории систем, прикладные исследования по системному анализу, теории принятия решений, исследованию операций и т.п.

Структура работы обусловлена целями и задачами исследования. Настоящая работа состоит из введения, трех глав, заключения и приложения. Первая глава описывает общий круг вопросов, включаемых в сферу оценки кредитоспособности, рассматриваются международные и отечественные методы оценки финансового состояния. Вторая глава является практической, в ней проводится анализ кредитоспособности ООО «Ультекс». Третья глава с этих позиций анализирует возможные пути совершенствования анализа кредитоспособности заемщиков в России. Заключение содержит выводы, сделанные на основе разработки темы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические  основы анализа кредитоспособности заемщика

 

1. Содержание анализа кредитоспособности заемщика и его место в системе комплексного экономического анализа.

 

В современной экономике  России, когда хозяйствующие субъекты самостоятельны в выборе большинства принимаемых ими решений, вопрос о необходимости разработки эффективной программы управления капиталом имеет первостепенное значение.

Собственный капитал  организации — еще не гарантия прибыли. Однако даже если таковая существует, это не означает, что ее будет достаточно для инвестиций в развитие производства, пополнение оборотных активов и т.п. Собственные финансовые ресурсы являются основой стабильной работы организации, но вместе с тем это достаточно малоподвижные ресурсы и рассматривать их в качестве долгосрочного источника финансирования расширенного воспроизводства основных фондов и нематериальных активов или источника пополнения оборотных активов рискованно. В результате альтернативным источником финансирования выступает заемный капитал.

 

Определение понятия  «кредитоспособность заемщика».

В условиях развития рыночных отношений кредиторам необходимо иметь  точное представление о кредитоспособности их партнера. Для достижения этой цели коммерческие банки разрабатывают собственные методики определения кредитоспособности. Однако для этого необходимо четко определить, что включает в себя это понятие, характерное для рыночной экономики. В условиях директивной централизованной системы распределения финансовых ресурсов СССР, когда искажались сами принципы кредитования и отсутствовала экономическая основа для эффективного развития кредитных отношений, понятия «кредитоспособность» как такового не было, следовательно, не было и необходимости оценки кредитоспособности заемщика при выдаче кредитных ресурсов. Процесс перехода к рыночным отношениям существенно изменил взаимоотношения организаций и их кредиторов. На первый план вышли условия взаимовыгодного партнерства и общий экономический интерес, непосредственно связанный с кредитоспособностью заемщика.

В учебнике «Банковское  дело» под редакцией профессора О.И. Лаврушина кредитоспособность трактуется как способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). Такого же мнения придерживается профессор А.Д. Шеремет. А.И. Ачкасов же под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимает его способность своевременно производить все срочные платежи при обеспечении нормального хода производства за счет наличия адекватных собственных средств и в форме, позволяющей без серьезных финансовых потрясений мобилизовать в кратчайшие сроки достаточный объем денежных средств для удовлетворения всех срочных обязательств перед различными кредиторами. Продолжением этой формулировки может служить определение В.Т. Севрука: «Финансовое состояние предприятия выражается его платеже- и кредитоспособностью, т.е. способностью вовремя удовлетворять платежные требования в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать рабочим и служащим заработную плату, вносить платежи и налоги в бюджет».

Приведенные определения  не совсем корректны, так как в  них не разграничиваются термины  «кредитоспособность» и «платежеспособность». Последняя как раз и подразумевает способность организации расплачиваться по всем видам обязательств, а кредитоспособность подразумевает способность расплатиться лишь по кредитным обязательствам. Платежеспособность — возможность удовлетворить требования кредиторов в настоящий момент, а кредитоспособность — прогноз такой способности на будущее. И еще одно существенное различие. Организация погашает свои обычные обязательства (кроме задолженности по кредитам), как правило, за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг). Возврат кредита может проводиться как из собственных средств заемщика, так и за счет средств, поступивших от реализации банком обеспечения, переданного в залог, средств гаранта или поручителя, страховых возмещений. Помимо этого кредитоспособность определяется не только тем, насколько ликвидны активы организации, направляемые на погашение обязательств, но и множеством других факторов, не зависящих напрямую от хозяйствующего субъекта (контрагенты, рынки сбыта и др.) и не всегда поддающихся количественному измерению.

Существует также подход к определению  кредитоспособности, связывающий ее с платежеспособностью, однако, учитывая изложенное выше, в зависимости от целей анализа их можно рассматривать как разные понятия. Так, А.И. Олыпаный сужает понятие кредитоспособности до возможности заемщика погасить только ссудную задолженность и считает, что характеристика кредитоспособности должна быть иной, чем платежеспособность, поскольку в соответствии с принципами кредитования заемные средства можно погасить как за счет выручки от основной деятельности, так и за счет вторичных источников обеспечения (реализация залога, взыскание с гаранта). М.О. Сахарова понимает под кредитоспособностью такое финансово-хозяйственное состояние организации, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями кредитного договора.