Банковский надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп

Рыночный риск — риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и(или) драгоценных металлов.

Рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риски.

Фондовый риск — риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.

Валютный риск — риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и(или) драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и(или) драгоценных металлах.

Процентный  риск — риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации.

Риск ликвидности — риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и(или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств.

Операционный риск — риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и(или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и(или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и(или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.

Правовой риск — риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие:

- несоблюдения  кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров;

- допускаемых  правовых ошибок при осуществлении  деятельности (неправильные юридические  консультации или неверное составление  документов, в том числе при  рассмотрении спорных вопросов в судебных органах);

- несовершенства  правовой системы (противоречивость  законодательства, отсутствие правовых  норм по регулированию отдельных  вопросов, возникающих в процессе  деятельности кредитной организации);

нарушения контрагентами  нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.

Риск потери деловой репутации кредитной  организации (репутационный риск) — риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.

Стратегический  риск — риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление), и выражающихся в не учете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации.

Так как дистанционный  надзор основывается на данных отчетности, подготавливаемой и передаваемой самими банками, то велика вероятность, что при появлении и нарастании у банка проблем достоверность и полнота их отчетности будет снижаться. Это приведет к необходимости проведения инспекционных проверок на местах. В их ходе инспекторы Банка России оценивают качество управления кредитной организацией, адекватность банковского капитала, качество активов и правомерность формирования доходов, правильность выполнения банковских операций и адекватность системы внутреннего контроля, а также проверяют соблюдение кредитной организацией требований законов и нормативных актов Банка России.

Инспектирование (контактный надзор).

Контактный  надзор характеризуется выборочным и периодическим характером, основывается на проверках первичной документации и отчетности кредитных организаций непосредственно на местах и нацелен на всестороннее изучение реального состояния дел у кредитной организации, ситуаций, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков.

Соответственно, задачи инспектирования охватывают:

1) оценку реального  финансового состояния кредитных  организаций и

перспектив их деятельности;

2) оценку соблюдения  законодательства и нормативных  актов Банка России;

3) оценку достоверности  учета и отчетности кредитной  организации;

4) оценку уровня банковских рисков, качества активов кредитной

организации;

5) оценку величины  и достаточности собственного  капитала;

6) оценку системы управления  рисками и организации внутреннего

контроля кредитной  организации;

7) выявление фактов, угрожающих  интересам кредиторов и вкладчиков.

Выполнение указанных  задач реализуется посредством комплексных и тематических проверок.

Предметом комплексной  проверки является деятельность кредитной организации в целом, то есть в определении достоверности отчетов, представленных Банку России; соответствия выполняемых операций банковскому законодательству и нормативным актам Банка России; соблюдения данной кредитной организацией обязательных экономических нормативов, установленных Банком.

При этом комплексные  проверки осуществляются в каждой кредитной организации, как правило, не реже одного раза в год. Комплексные проверки проводятся в срок до 60 дней. Допускается продление этого срока руководителем, назначившим проверку, но не более чем на 10 дней.

Предметом тематических проверок — отдельные аспекты ее

деятельности. Наиболее типичными тематическими проверками являются: проверка правильности формирования резервных требований, депонируемых в Банке России, проверка правильности создания целевых резервов и др. Такие проверки проводятся в срок до 30 дней. Этот срок может быть продлен руководителем, назначившим проверку, но не более чем на 10 дней.

Порядок проведения инспекционных  проверок кредитных организаций  регламентируется Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 25.08.2003 года №105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального Банка Российской Федерации»

Этапы организации инспектирования  кредитной организации:

1. Принятие решение о проверке, его документальное оформление

Проверки кредитных  организаций проводятся на основании:

• поручения на проведение проверки в котором определяется персональный состав уполномоченных представителей, образующих рабочую группу, с указанием руководителя рабочей группы и членов рабочей группы.

При формировании рабочих  групп руководитель службы инспектирования учитывает:

- состоит ли предполагаемый  член этой группы в близком  родстве с акционерами и членами  совета директоров или руководителями  кредитной организации, руководителем  службы внутреннего контроля;

- владеет ли он  долями (акциями) проверяемой кредитной  организации;

- размещены ли им  собственные денежные средства  в проверяемой организации;

- размещены ли лицами, состоящими с ним в близком  родстве, денежные

средства в проверяемой кредитной организации.

• задания, в котором указываются:

- номера балансовых  и внебалансовых счетов;

- операции, которые  должны быть проверены;

- перечень документов, подлежащих проверке и т.д.

2. Предпроверочная подготовка (до выхода на место);

• изучение информации, имеющейся в Банке России для:

- уточнения  вопросов, подлежащих проверке, проверяемого  периода и определения объема  выборки информации;

- предварительной  оценки:

• финансового состояния кредитных организаций;
• подверженности рискам;
• систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитных организаций;
• достоверности представляемой в Банк России отчетности кредитных организаций.
• взаимодействие с куратором кредитной организации;
• проведение совещания с представителями органов управления кредитной организации при необходимости;
• формирование паспорта проверки кредитной организации.

В паспорте проверки хранятся документы составленные рабочей  группой в ходе проверки и(или) полученные от кредитной организации:

- распоряжение  на проведение проверки, поручение на проведение проверки и задание на проведение проверки;

- первый экземпляр  акта проверки;

- докладная  записка о результатах проверки;

- экземпляр  протокола совещания с представителями  органов управления кредитной  организации;

- экземпляр  протокола приема-передачи акта.

3. Проведение  проверки в ходе которой члены  рабочей группы получают доступ  к данным отчетности кредитной  организации, иной информации, техническим  средствам, программным комплексам  и т.д., необходимой для проведения проверки кредитной организации.

4. Оформление  результатов проверки кредитной организации

Руководитель  рабочей группы организует составление  акта проверки и подготовку проекта  докладной записки о результатах  проверки на основании индивидуальных отчетов членов рабочей группы о результатах проверки. В индивидуальном отчете члена рабочей группы о результатах проверки отражаются сведения, информация, оценки, суждения и выводы о результатах проверки кредитной организации. Акт проверки должен состоять из трех частей: вводной, аналитической и заключительной.(Приложение Б)

С актом должно быть ознакомлено руководство кредитной  организации. В случае несогласия с  достоверностью, полнотой сведений или  выводами рабочей группы по результатам проверки кредитной организации, отраженными в акте проверки, руководитель кредитной организации вправе представить письменные возражения или замечания по акту проверки

Первый экземпляр  акта проверки и проект докладной  записки о результатах проверки представляются для рассмотрения руководителю структурного подразделения Банка России, обладающему правом подписи докладной записки о результатах проверки, не позднее пяти рабочих дней со дня ознакомления руководителя кредитной организации с актом проверки или со дня отказа руководителя кредитной организации от получения для ознакомления акта проверки.

 

 

1.3. Пруденциальный  банковский надзор

 

В системе деятельности Центрального Банка Российской Федерации  под пруденциальными нормами  понимается совокупность всех нормативов и обязательных требований, которые устанавливаются законом и Банком России для кредитных организаций в целях обеспечения надежности, ликвидности и платежеспособности, управления банковскими рисками, защиты интересов акционеров и вкладчиков.

Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков»  установлены следующие обязательные нормативы деятельности банков:

1)норматив достаточности  собственных средств (капитала);

2)норматив ликвидности банков (ликвидность банка – способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств);

3)максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

4)максимальный размер крупных кредитных рисков;

5)максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);

6)максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам;

7)максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;

8)нормативы использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юр. лиц.

Пруденциальные  нормы делятся на две группы:

 а) регулятивные пруденциальные нормы;

 б) охранительные пруденциальные нормы.

 К регулятивным  пруденциальным нормам относятся  все те нормы, которые устанавливают  требования по лицензированию банковской деятельности, по финансовым нормативам, по составу и порядку отчетности кредитных организаций перед Банком России.

 К охранительным  пруденциальным нормам относятся  те нормы, которые предусматривают  основания, порядок и формы осуществления банковского надзора. Ко второй группе принадлежат и все правила, которые регламентируют деятельность надзорных подразделений Банка России.