Бюджетная система РФ,ее состав и принципы организации

Проект на следующий год (столбец 15) составит:

• 1-4 классы: 27,1 / 30 = 0,9;
• 5-9 классы: 41,1 / 28 = 1,47;
• 10-11 классы: 17,9 / 12 =1,49.

Среднегодовое количество педагогических ставок рассчитывается как произведение количества педагогических ставок на 1 класс и среднего количества классов в каждой группе, что в текущем году (столбец 16) составляет:

• 1-4 классы: 1,19 * 26 = 30,94;
• 5-9 классы: 1,97 * 22,7 = 44,72;
• 10-11 классы: 1,47 * 10,7 = 15,73.

 

Таблица 4

Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Группы классов	Количество классов						Данные тарификацион-ного списка				Количество педагогических ставок						Средняя ставка учителя в месяц		ФЗП в год, руб.
	На 01.01		На 01.09		Средне-годовое		Число учитель-ских часов		Заработная плата в месяц		По группе классов		На 1 класс		Средне-  годовое
	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-  ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-  щий	про-  ект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4 классы	24	30	30	27,5	26,0	29,2	570	542	6250	6100	28,50	27,10	1,19	0,90	30,94	26,28	219,30	225,09	81421,70	70984,38
5-9 классы	20	28	28	28,2	22,7	28,1	708	740	16530	17480	39,33	41,11	1,97	1,47	44,72	41,31	420,61	425,30	225716,15	210829,72
10-11 классы	10	12	12	12,0	10,7	12,0	265	323	6100	6770	14,72	17,94	1,47	1,50	15,73	17,88	414,97	378,21	78329,74	81148,74
Итого:	54	70	70	67,7	59,4	69,3	1543	1605	28880	30350	х	х	х	х	х	х	х	х	385467,59	362962,84
ФЗП руководя-щего и учебно-вспомогатель-ного состава	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	68000,00	80240,00
Итого тарифный ФЗП	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	453467,59	443202,84
Дополнительный ФЗП (надтариф-ный), в % к об-щему ФЗП 20%	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	90693,52	88640,57
Общий ФЗП по школе	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	544161,11	531843,40

 

На следующий год (столбец 17) планируются следующие среднегодовые показатели количества педагогических ставок:

• 1-4 классы: 0,9 * 29,2 = 26,28;
• 5-9 классы: 1,47 * 28,1 = 41,31;
• 10-11 классы: 1,49 * 12 = 17,88.

Средняя ставка учителя в месяц равна частному от деления общей суммы начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов и количества педагогических ставок по группе классов на 01.01, что составляет в текущем году (столбец 18):

• 1-4 классы: 6 250 / 28,5 = 219,3 руб.;
• 5-9 классы: 16 530 / 39,3 = 420,61 руб.;
• 10-11 классы: 6 100 / 14,7 =414,97 руб.

В следующем году средняя ставка учителя в месяц (столбец 19) планируется в размере:

• 1-4 классы: 6 100 / 27,1 = 225,09 руб.;
• 5-9 классы: 17 480 / 41,1 = 425,3 руб.;
• 10-11 классы: 6 770 / 17,9= 378,21 руб.

Фонд заработной платы (ФЗП) в год равен произведению среднего количества педагогических ставок и средней ставки учителя в месяц, умноженной на 12 месяцев.

В текущем году ФЗП составляет (столбец 20):

• 1-4 классы: 219,3 * 30,94 * 12 = 90 816,52руб.;
• 5-9 классы: 420,61 * 44,72 * 12 = 225 716,15руб.;
• 10-11 классы: 414,97 * 15,72 * 12 = 78 329,74руб.

В следующем году ФЗП составит (столбец 21):

• 1-4 классы: 225,09 * 26,28 * 12 = 70 984,38руб.;
• 5-9 классы: 425,30 * 41,31 * 12 = 210 829,72руб.;
• 10-11 классы: 378,21 * 17,88 * 12 = 81 148,74 руб.

По строке «Итого» указывается суммарные значения показателей по всем группам классов:

• 90 816,52+ 225 716,15+ 78 329,74 = 385 467,59руб. – в текущем году;
• 70 984,38 + 210 829,72+ 81 148,74= 362962,84 руб. – в следующем году.

Итого тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала (строка «Итого») и ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава:

• 385 467,59 + 68000 = 453 467,59 руб. – в текущем году;
• 362 962,84 + 80 240 = 443 202,84 руб. – в следующем году.

Дополнительный ФЗП принимается в размере 20% от общего:

• 453 467,59 * 0.2 = 90 693,52 руб. – в текущем году;
• 443 202,84 * 0.2 = 88 640,57 руб. – в следующем году.

Таким образом, общий ФЗП по школе составит:

• 453 467,59 + 90 693,52 = 544 161,11 руб. – в текущем году;
• 443 202,84 + 88 640,57 = 531 843,4 руб. – в следующем году.

Помимо фонда заработной платы персонала в расходы на образование также включаются хозяйственные, командировочные, учебные и прочие расходы, расходы на содержание групп продленного дня (ГПД) по общеобразовательным учреждениям, а так же расходы на содержание детских образовательных учреждений (ДОУ).

3) Рассчитаем объем хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам (табл. 5).

Таблица 5

Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

№	Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1	2	3	4
1	Хозяйственные и командировочные расходы: среднегодовое количество классов	59,4	69,3
	расходы на 1 класс, руб.	300	300
	Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы	17 820	20 720
2	Учебные и прочие расходы: среднегодовое количество 1-4 классов	26	29,2
	норма расходов на 1 класс, руб.	200	200
	сумма расходов на 1-4 классы, руб.	5200	5840
	среднегодовое количество 5-9 классов	22,7	28,1
	норма расходов на 1 класс, руб.	350	350
	сумма расходов на 5-9 классы, руб.	7 945	9 835
	среднегодовое количество 10-11 классов	10,7	12
	норма расходов на 1 класс, руб.	300	300
	сумма расходов на 10-11 классы, руб.	3 210	3 600
	Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.	16 355	19 275

Значения среднего количества классов всего и по группам классов заполняются на основании ранее полученных показателей, представленных в табл. 3.

Сумма хозяйственных и командировочных расходов на все классы определяется, как произведение среднегодового количества классов на расходы на 1 класс:

• в текущем году: 59,4 *300 = 17 820 руб.;
• в следующем году: 69,3 * 300 = 20 720 руб.

Учебные и прочие расходы по группам классов определяются аналогично, исходя из среднегодового количества классов в группе и нормы расходов на 1 класс данной группы:

В текущем году учебные и прочие расходы по группам классов составляют (столбец 3):

• 1-4 классы: 26 * 200 = 5 200 руб.;
• 5-9 классы: 22,7 * 350 = 7 945 руб.;
• 10-11 классы: 10,7 * 300 = 3 210 руб.;
• Итого учебных и прочих расходов: 5 200+ 7 945+ 3210= 16 355 руб.

Проект на следующий год (столбец 4) составит:

• 1-4 классы: 29,9 * 200 = 5 840 руб.;
• 5-9 классы: 28,1 * 350 = 9 835 руб.;
• 10-11 классы: 12 * 300 = 3 600 руб.;
• Итого учебных и прочих расходов: 5 840+ 9 835+ 3 600= 19 275 руб.

4) Произведем расчет расходов на содержание групп продленного дня (ГПД). Результаты расчетов представлены в Таблице 6.

При расчете расходов на содержание ГПД используются рассчитанные ранее показатели среднегодового количества учащихся (Таблица 3). При этом группу продленного дня, согласно условиям, посещают 80% учащихся 1-4 классов (строка 2), что составляет:

• в текущем году: 540 *0,8 = 432 человека;
• в следующем году: 642 * 0,8 = 514 человек.

Расходы по заработной плате в год на всех учащихся (строка 3) рассчитывается, как произведение расходов на 1 учащегося на среднегодовое число учащихся в ГПД:

• в текущем году: 432 * 260 = 112 320 руб.;
• в следующем году: 514 * 260 = 133 640 руб.

Таблица 6

Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

№	Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1	2	3	4
1	Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов	540	642
2	Среднегодовое число учащихся в ГПД	432	514
3	Расходы по заработной плате в год: на 1 учащегося, руб.	260	260
	на всех учащихся, руб.	112 320	133 640
4	Начислено на заработную плату 26%: на 1 учащегося, руб.	67,6	67,6
	на всех учащихся, руб.	29 203,2	34 746,4
5	Расходы на мягкий инвентарь в год: на 1 учащегося, руб.	300	300
	на всех учащихся, руб.	129 600	154 200
6	Расходы на питание: норма расходов на питание 1 учащегося в день, руб.	40	40
	число дней функционирования групп	248	248
	расходы на питание в год, руб.	4 285 440	5 098 880
7	Итого расходов на ГПД, руб	4 556 563,2	5 421 466,4

На рассчитанную заработную плату производится начисление в размере 26% (строка 4):

• в текущем году: 112 320 * 0,26 = 29 203,2 руб.;
• в следующем году: 133 640 * 0,26 = 34 746,4 руб.

Расходы на мягкий инвентарь в год рассчитываются аналогично заработной плате, то есть произведение расходов на 1 учащегося на число учащихся в ГПД:

• в текущем году: 432 * 300 = 129 600 руб.;
• в следующем году: 514 * 300 = 154 200 руб.

Расходы на питание определяются, как произведение 3-х показателей -среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода и числа дней функционирования 1 учащегося, что составляет:

• в текущем году: 432 * 40 * 248 = 4 285 440 руб.;
• в следующем году: 514 * 40 * 248 = 5 098 880 руб.

Общая сумма расходов на содержание ГПД рассчитывается суммированием всех видов расходов на всех учащихся, относящихся к ГПД:

• в текущем: 112 320 + 29 203,2 + 129 600 + 4 285 440 =

= 4 556 563,2 руб.;

• в следующем: 133640 + 34 746,4+ 154 200+ 5 098 880 =

= 5 421 466,4 руб.

5) В Таблице 7 представлен свод расходов по общеобразовательным школам, который составляется на основе данных, полученных ранее.

 

 

Таблица 7

Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

№	Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1	2	3	4
1	Заработная плата педагогического персонала	385467,59	362962,84
2	Заработная плата административно-обслужива-ющего и учебно-вспомогательного персонала	68000,00	80240,00
3	Всего ФЗП	544161,11	531843,40
4	Начисления на заработную плату	141 461,89	138 279,28
5	Хозяйственные и командировочные расходы	17 820	20 720
6	Учебные и прочие расходы	16 355	19 275
7	Расходы на ГПД	4 556 563,2	5 421 466,4
8	Итого расходы на текущее содержание школ	5 276 361,2	6 131 584,08