Бюджетная система РФ,ее состав и принципы организации

Значения заработной платы персонала (строки 1 и 2) заполняются на основе ранее полученных данных (табл. 4). В строке 3 «Всего ФЗП» указывается общий ФЗП по школе (табл. 4).

На заработную плату производится начисление в размере 26% от общего ФЗП:

• в текущем году: 544 161,11* 0,26 = 141 461,89 руб.;
• в следующем году: 531 843,4 * 0,26 = 138 279,28 руб.

Хозяйственные, командировочные, учебные и прочие расходы заполняются на основе результатов, полученных в табл. 5, расходы на ГПД – на основе табл. 6.

Общая сумма расходов на текущее содержание школ рассчитывается суммированием всех расходов (сумма строк 3 – 7 табл. 7):

• в текущем году: 544 161 +141 461,89 + 17 820 + 16 355 + 4 559 563,2 = 5 276 361,2уб.;
• в следующем году: 531 843,4 + 138 279,28 + 20 720 + 19 275 + 5 421 466,4 = 6 131 584,08 руб.

6) Для расчета расходов на содержание ДОУ (см. табл. 8) определим среднегодовое число детей в ДОУ по формуле:

Кср = [Кнач.г. * n + Ккон.г * (12 – n)] / 12,

где Кср - среднегодовое число детей в ДОУ;

Кнач.г. и Ккон.г.- число детей в ДОУ на начала и конец года, соответственно;

n – число месяцев до начала прироста.

Таким образом, среднегодовое число детей в ДОУ с учетом прироста с 01.07 (n = 6) будет равен:

• [300 * 6 + 350 * (12 – 6)] / 12= 325 – в текущем году;
• [350 * 6 + 400 * (12 – 6)] / 12= 375 – в следующем году.

Расходы на заработную плату (на всех детей) определяются как произведение расходов на 1 ребенка и среднегодового числа детей в ДОУ:

• в текущем году: 280 * 325 = 91 000 руб.;
• в следующем году: 280 * 375 = 105 000 руб.

Начисления на заработную плату составляют 26%:

• в текущем году: 91 000 * 0,26 = 23 660 руб.;
• в следующем году: 105 000 * 0,26 = 27 300 руб.

Расходы на питание всех детей в год рассчитываются, как произведение числа дето-дней на норму расходов на 1 ребенка в день.

Число дето-дней, в свою очередь, определяется, исходя из числа дней функционирования и среднегодового числа детей в ДОУ:

• в текущем году: 225 * 325 = 73 125 дето-дней.;
• в следующем году: 225 * 375 = 84 375 дето-дней.

Тогда расходы на питание составят:

• в текущем году: 73 125 * 50 = 3 656 250 руб.;
• в следующем году: 84 375 *50 = 4 218 750 руб.

Таблица 8

Расчет расходов на содержание ДОУ

№	Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1	2	3	4
1	Число детей: на начало года	300	300
	на конец года	350	350
	среднегодовое (прирост с 01. 07)	325	375
2	Расходы на заработную плату в год: на 1 ребенка, руб.	280	280
	на всех детей, руб.	91 000	105 000
3	Начисления на заработную плату, руб.	23 660	27 300
4	Расходы на питание: норма расходов на 1 ребенка в день, руб.	50	50
	число дней функционирования	225	225
	число дето-дней	73 125	84 375
	расходы на питание всех детей в год, руб.	3 656 250	4 218 750
5	Расходы на мягкий инвентарь: на оборудование 1 нового места, руб.	500	500
	на оборудование всех новых мест, руб.	25 000	25 000
	на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб.	350	350
	на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.	105 000	122 500
6	Хозяйственные и прочие расходы: на 1 ребенка, руб.	640	640
	на всех детей, руб.	208 000	240 000
7	Родительская плата: на 1 ребенка в день, руб.	30	30
	на всех детей в год, руб.	2 193 750	2 531 250
8	Всего расходов, руб.	6 302 660	7 269 800
	в том числе: средства родителей	2 193 750	2 531 250
	финансирование из бюджета	4 108 910	4 738 550

Расходы на мягкий инвентарь для оборудования всех новых мест рассчитываются, исходя из расходов 1 новое место и прироста числа детей:

• в текущем году: 500 * (350 – 300) = 25 000 руб.;
• в следующем году: 500 * (400 – 350) = 25 000 руб.

А расходы на дооборудование всех ранее действовавших мест – исходя из расходов 1 ранее действующего места и числа детей на начало года.

• в текущем году: 350 * 300 = 105 000 руб.;
• в следующем году: 350 * 350 = 122 500 руб.

Хозяйственные и прочие расходы определяются как произведение расходов на 1 ребенка и среднегодового числа детей в ДОУ:

• в текущем году: 640 * 325 = 208 000 руб.;
• в следующем году: 640 * 375 = 240 000 руб.

Родительская плата на всех детей в год рассчитывается, исходя из родительской платы на 1 ребенка и числа дето-дней в году:

• в текущем году: 30 * 73 125 = 2 193 750 руб.;
• в следующем году: 30 * 84 375 = 2 531 250 руб.

Определим общую сумму расходов на содержание:

• в текущем году: 91 000 + 23 660 + 3 656 250 + 25 000 + 105 000 + 208 000 + 2 193 750 = 6 302 660 руб.;
• в следующем году: 105 000 + 27 300 + 4 218 750 +25 000 + 122 500 +240 000 + 2 531 250 = 7 269 800 руб.

Из общей суммы расходов выделяются расходы, финансируемые из бюджета (все расходы за вычетом родительской платы):

• в текущем году: 6 302 660 – 2 193 750 = 4 108 910 руб.;
• в следующем году: 7 269 800 – 2 531 250 = 4 738 550 руб.

6. Заполним таблицу сводных расходов на образование (табл. 9).

Данные по расходам на содержание ДОУ в городах (строка 1) заполняются на основе данных табл. 8, расходы на общеобразовательные школы в городах (строка 3) – на основе табл. 7.

Таблица 9

Свод расходов на образование, руб.

№	Наименование	Принято	Исполне-ние за 6 месяцев	Ожидае-мое ис-полнение	Проект на следую-щий год
1	2	3	4	5	6
1	ДОУ в городах	4 108 910	2 054 455	4 108 910	4 738 550
2	ДОУ в сельской местности	700 000	400 000	700 000	800 000
3	Школы общеобразовательные в городах	5 276 361,20	2 638 180,60	5276361,20	6 131 584,08
4	Школы общеобразовательные в сельской местности	850 000	425 000	850 000	900 000
5	Школы-интернаты в городах и сельской местности	389 191	200 000	389 191	365 900
6	Приобретение учебников	480 000	240 000	480 000	500 000
7	Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46 923	23 460	46 923	48 220
8	Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми	660 200	330 100	660 200	710 000
9	Детские дома	40 000	20 000	40 000	40 000
10	Фонд всеобуча	61 263,61	30 631,81	61 263,61	70 315,84
11	Прочие учреждения и мероприятия в области образования	400 000	200 000	400 000	500 000
12	Финансирование мероприятий по организации оздоровитель-ной кампании среди детей и подростков	45 000	22 500	45 000	50 000
13	Итого расходов	13 057 848,81	6 584 327,41	13 057 848,81	14 854 569,92
14	Приобретение инвентаря и оборудования	1 000 000	500 000	1 000 000	1 150 000
15	Капитальные вложения на строительство	900 000	500000,00	900 000	1 200 000
16	Капитальный ремонт	600 000	300 000	600 000	500 000
Всего расходов		15557848,81	7884327,41	15557848,81	17704569,92

Фонд всеобуча, согласно условиям, создается в размере 1% от общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ (городских и сельских), т. е. 1% от суммы строк 3 и 4 табл. 9:

• в текущем году: (5 276 361,2 + 850 000) * 0,.01 = 61 263,61 руб.;
• в следующем году: (6 131 584,08 + 900 000) * 0.01 = 70 315,84 руб.

Исполнение расходов за 6 месяцев (в части тех позиций, которые не определены условием) составляет 50% от принятых в текущем году показателей, а ожидаемое исполнение – 100% от показателей текущего года.

По строке 13 «Итого расходов» рассчитывается сумма ранее рассмотренных расходов на образование (без учета кап. вложений и расходов на приобретение инвентаря и оборудования), т. е. сумма строк 1-12 табл. 9:

• в текущем году: 4 108 910 + 700 000 + 5 276 361,2 + 850 000 + 398 191+ 480 000 + 46 923 + 660 200 + 40 000 + 61 263,61 + 400 000 + 45 000 = 13 057 848,81 руб.
• в следующем году: 4 738 550 + 900 000 + 6 131 584,08 + 900 000 + 365 900 + 500 000 + 48 220 + 710 000 + 40 000 + 70 315,84 + 500 000 + 50 000 = 14 854 569,92 руб.

Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с увеличением на 15%, что составит 1 000 000 + 1 000 000 * 0,15 = 1 150 000 руб.

Общая сумма всех расходов на образование равна сумме строк 13-16:

• в текущем году: 13 057 848,81 + 1 000 000 + 900 000 + 600 000 =

= 15 557 848,81 руб.;

• в следующем году: 14 854 569,92 + 1 150 000 + 1 200 000 + 500 000 = 17 704 569,92 руб.

7. Культура, кинематография  и средства массовой информации.

Расходы бюджета на культуру, кинематографию и СМИ составляют:

• текущий год – 250 000 руб.;
• за 6 месяцев – 50% плана, т.е. 125 000 руб.
• ожидаемое исполнение – на уровне плана, т. е. 250 000 руб.;
• на следующий год планируется – 300 000 руб.

8. Здравоохранение и спорт.

Для определения расходов на здравоохранение необходимо произвести расчет следующих расходов: расходов на питание и медикаменты; расходов на заработную плату медицинского персонала; расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь.

Рассмотри расчет соответствующих статей расходов.

1) Расчет расходов на питание  и медикаменты по учреждениям здравоохранения (табл. 10).

Среднегодовое количество коек (столбец 5) рассчитывается по следующей формуле:

 Кср = Кнач.г + (Ккон.г - Кнач.г ) * n/12,

где Кср - среднегодовое количество коек;

Кнач.г и Ккон.г - количество коек на начало года и конец года, соответственно;

n - количество месяцев функционирования новой койки в год 
(n = 12 – N + 1, где N – номер месяца развертывания сети ).

Среднегодовое количество коек рассчитывается с точностью до целых.

Произведем расчеты для больниц и диспансеров в сельской местности:

• хирургические: Кср = 58 + (66 – 58) * 7 / 12 = 63;
• детские: Кср = 49 + (55 – 49) * 6 / 12 = 52;
• терапевтические: Кср = 60 + (78 – 60) * 8 / 12 = 72;
• родильные: Кср = 40 (в течении года количество не изменялось);
• прочие: Кср = 70 + (80 – 70) * 3 / 12 = 73.

Произведем расчеты для больниц и диспансеров в городах:

• хирургические: Кср = 90 + (100 – 90) * 5 / 12 = 94;
• детские: Кср = 100 + (110 – 100) * 7 / 12 = 106;
• терапевтические: Кср = 140 + (180 – 140) * 9 / 12 = 170;
• родильные: Кср = 120 + (135 – 120) * 5 / 12 = 126;
• прочие: Кср = 100 + (110 – 100) * 3 / 12 = 103.

По строкам «итого» указывается общее число коек на начало года, на конец года, а так же среднегодовое количество всех видов коек, которые рассчитываются суммированием количеств по видам коек.

 

Таблица 10

Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Учреждение	Наименование отделения, показатель	Проект
		На начало года	На конец года	Средне-годовое	Сроки развер-тывания сети	Число дней функци-ониро-вания	Число койко-дней	Норма расходов на 1 койко-день, руб.		Сумма расходов в год, руб.
								Питание	Медика-менты	Питание	Медика-менты
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Больницы и диспансеры в сельской местности	1. Хирургические койки	58	66	63	с 01.06	320	20160	24	20	483 840	403 200
	2. Детские койки	49	55	52	с 01.07	320	16640	25	30	416 000	499 200
	3. Терапевтические койки	60	78	72	с 01.05	340	24480	21	17	514 080	416 160
	4. Родильные койки	40	40	40	-	330	13200	30	32	396 000	422 400
	5. Прочие койки	70	80	73	с 01.10	300	21900	20	30	438 000	657 000
	ИТОГО;	277	319	300	Х	Х	Х	Х	Х	2 247 920	2 397 960
2. Больницы и диспансеры в городах	1. Хирургические койки	90	100	94	с 01.08	300	28200	23	27	648 600	761 400
	2. Детские койки	100	110	106	с 01.06	320	33920	25	30	848 000	1 017 600
	3. Терапевтические койки	140	180	170	с 01.04	310	52700	21	22	1 106 700	1 159 400
	4. Родильные койки	120	135	126	с 01.08	330	41580	27	32	1 122 660	1 330 560
	5. Прочие койки	100	110	103	с 01.10	300	30900	22	30	679 800	927 000
	ИТОГО:	550	635	599	Х	Х	Х	Х	Х	4 405 760	5 195 960