Денежные средства предприятия

Оглавление

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Для осуществления расчетов все предприятия и организации должны иметь счета в банках, хранить на них денежные средства и основной объем расчетов проводить в безналичном порядке. Через счета в банке  осуществляются расчеты с контрагентами и взаимоотношения с банками и органами финансовой системы.

С затруднениями в расчетах, недостатком финансовых ресурсов нередко сталкиваются не только убыточные предприятия, но и множество рентабельных организаций. Для сокращения подобных финансовых затруднений необходима оптимизация денежных потоков в отношениях между предприятиями. Финансовая политика в управлении денежными потоками и расчетами  нацелена на максимальное увеличение сумм и сокращение сроков поступлений средств на счета предприятий. В свою очередь ускорение денежных поступлений в результате оптимизации денежных потоков повышает эффективность их использования.

Основной целью  управления денежными активами является поддержание оптимального объема денежных средств для обеспечения постоянной платежеспособности предприятия.

Приоритетность  этой цели определяется тем, что ни большой размер оборотных активов и собственного капитала, ни высокий уровень рентабельности хозяйственной деятельности не могут застраховать предприятие от возбуждения против него иска о банкротстве, если в предусмотренные сроки из-за нехватки денежных активов оно не может рассчитаться по своим неотложным финансовым обязательствам. Однако даже при отсутствии иска о банкротстве к предприятию несвоевременный расчет с контрагентами, персоналом может нанести значительный урон имиджу компании и сказаться на его дальнейших финансовых результатах.

Актуальность  курсовой работы вызвана той ролью, которую играют вопросы организации  денежных расчетов в деятельности любого предприятия.

Объектом исследования данной работы является действующее  законодательство в области денежных средств и расчетов. Предмет исследования – денежные расчеты.

Ставятся задачи:

1. дать понятие денежных расчетов;

2. проанализировать нормативную базу организации денежных расчетов;

3. рассмотреть понятия лимита кассы и предела расчетов наличными;

4. выявить степень ответственности за нарушение кассовой дисциплины;

5. охарактеризовать методы управления денежными средствами на предприятии.

В качестве информационной базы при написании работы были использованы научно-теоретическая литература по денежным расчетам и нормативно-правовая база РФ.

Поставленные  задачи определили структуру работы, которая состоит из введения, основной части из двух разделов (теоретического и практического), заключения и списка использованной литературы.

 

 

 

 

 

1. Денежные средства предприятия

 

1. 1. Расчетный счет предприятия

 

Для осуществления  расчетов все предприятия и организации  должны иметь счета в банках, хранить  на них денежные средства и основной объем  расчетов проводить в безналичном порядке.

Расчетные счета  открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой¹.

Расчетный счет открывается на основании договора банковского счета, порядок заключения которого устанавливается главой 45 Гражданского кодекса Российской Федерации. Договор банковского счета заключается на основании заявления, которое организация должна подать в банк вместе с пакетом документов. К ним относят²:

• свидетельство о государственной регистрации юрлица;
• учредительные документы;
• лицензии (разрешения) на право ведения деятельности, подлежа- щей лицензированию;
• карточку с образцами подписей;
• документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете;
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
• документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица.

В банк могут  быть представлены либо оригиналы перечисленных  документов, либо копии, заверенные нотариусом. Есть и еще один вариант – копии, заверенные печатью организации и подписью руководителя. Но в этом случае вместе с копиями в банк также придется представить и оригиналы. Это необходимо, чтобы сотрудник кредитной организации мог их сверить.

После предоставления необходимых документов заключается  договор на обслуживание расчетного счета с указанием номера расчетного счета, который будет использоваться организацией при формировании расчетных документов.

Об открытии расчетного счета  надо сообщить, в  течение 7 рабочих дней, в налоговую  инспекцию³, а также в отделения ПФР и ФСС РФ⁴ по месту регистрации  организации.

Налоговым кодексом РФ установлен штраф за несвоевременное  уведомление об открытии (закрытии) счета в банке – 5000 рублей (ст. 118 НК РФ). Кроме этого, согласно ст. 15.4 КоАП (Кодекс об административных правонарушениях) РФ данное нарушение может повлечь наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей.

Нарушение плательщиком страховых взносов предоставления в орган контроля за уплатой страховых  взносов информации об открытии (закрытии) счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей⁵.

На расчетном  счете аккумулируются свободные  денежные средства и различные поступления: выручка за проданную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги), авансовые платежи, кредиты и займы, кассовая выручка.

 С расчетного  счета производятся платежи поставщикам,  перечисление налогов и взносов,  возврат кредитов и т.д. С  расчетного счета фирма получает наличные средства для выдачи заработной платы, оказание материальной помощи, выдачи командировочных. Списание средств со счета осуществляется обслуживающим банком на основании приказа организации – владельца счета или с его согласия (акцепта), если иное не предусмотрено законодательными актами. Например, в безакцептном порядке по приказам налоговых органов перечисляются суммы недоимок и пени по налогам и сборам, по приказам Госарбитража – суммы удовлетворенных исков.

Прием и выдача наличных средств и безналичные перечисления производятся на основании документов специальной формы. Наиболее распространенными являются объявление на взнос наличными, денежный чек и платежное поручение.

В 1 квартале 2012 г. платежной системой России проведено 894,3 млн. единиц операций на общую сумму 89242,0 млрд. рублей, из них по платежным поручениям 277,1 млн. единиц на сумму 86048,0 млрд. рублей⁶.

Контроль операций по счету осуществляется на основании  выписки с расчетного счета, т.е. перечня, произведенных за определенный день операций.

При недостаточности  денежных средств на счете для  удовлетворения всех предъявленных организации требований, возникает потребность в установлении очередности платежей по ст. 855 ГК РФ.

 

 

 

1. 2. Расчетные и кассовые операции предприятия

 

Между предприятиями (организациями), государством, физическими лицами возникают денежные взаимоотношения (расчеты)⁷.

Расчеты, погашаемые в течение года, принято называть текущими. К ним относятся расчеты  покупателей и поставщиков за продукцию, работы и услуги (товарные операции), прочие расчеты (нетоварные операции).

Организации обязаны своевременно и в полном объеме осуществлять расчеты, ибо несвоевременное погашение долгов дебиторами приводит к ухудшению финансового состояния кредиторов, несвоевременности расчетов с государством по налогам, с внебюджетными фондами.

Основная масса  расчетов за продукцию, работы и услуги осуществляется безналично через банк путем перечисления средств со счета плательщика (дебитора) на счет покупателя (кредитора). Формы и методы расчетов устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.

Хозяйственная деятельность организаций предполагает значительное количество разнообразных связей с юридическими и физическими лицами по товарным и нетоварным операциям. Взаимоотношения с партнерами (контрагентами), как правило, оформляются договорами. Виды договоров, их содержание регламентируются ГК РФ. Разнообразие расчетных операций позволяет их классифицировать по различным признакам (табл. 1).

Таблица 1

Характеристика  системы расчетных операций организации

Классификационный признак	Вид расчетной  операции
По форме расчетов	Наличные, безналичные
По видам (характеру  расчетов)	Товарные, нетоварные
По статусу  контрагентов	Юридические лица, физические лица (собственный персонал организации, учредители и внешние по отношению к организации)
Продолжение таблицы 1
Классификационный признак	Вид расчетной  операции
По направлению (характеру долга) обязательств	Дебиторская, кредиторская задолженности
По срокам образования, погашения	Краткосрочная, долгосрочная, срочная, просроченная задолженности

 

Для правильного  понимания расчетных взаимоотношений следует различать направление обязательств организации:

дебиторская задолженность  – задолженность юридических  и физических лиц, данной организации, должники в этом случае называются дебиторами;

кредиторская  задолженность – обязательства данной организации перед юридическими и физическими лицами, которые называются кредиторами.

Динамика задолженности организаций Российской Федерации за период март 2007 - 2012 гг. представлены на графике (рис.1)⁸.

Рис. 1. Задолженность организаций (без субъектов малого предпринимательства) по Российской Федерации (на коней отчетного периода, млрд. руб.)

График показывает, что задолженности организаций  составляют около 22,0 млрд. руб. или 0,2 % ВВП (в текущих ценах) Российской Федерации в 1 кв. 2012 г.

Одной из основных задач учета расчетных операций является контроль полноты и своевременности платежей.

Соблюдение  расчетно-платежной дисциплины предполагает в первую очередь выявление просроченной задолженности, контроль сроков исковой давности, своевременное предъявление претензий, исковых заявлений с целью востребования неоплаченных обязательств. Для защиты своих прав по иску установлен общий срок исковой давности три года⁹. По отдельным видам долговых обязательств (требований) законодательством могут быть установлены и другие сроки исковой давности, как в сторону уменьшения, так и увеличения общего срока.

Задолженность, по которой истек срок исковой  давности или имеются документальные подтверждения нереальности ее взыскания (ликвидация организации должника), или по результатам инвентаризации установлена сомнительность долга, подлежит списанию с баланса на внереализационные расходы или за счет резерва по сомнительным долгам.

Кассовые операции  – операции по приему и выдаче денег из касс пред- приятия, банка¹⁰.

Порядок ведения кассовых операций регламентируется Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ № 373-П, утвержденным Центральным банком России от 12.10.2011 г.

Обязаны соблюдать кассовую дисциплину¹¹:

• юридические лица, которые ведут бухгалтерский учет,
• организации на УСН (упрощенной системе налогообложения),
• индивидуальные предприниматели.

Кассовые операции, проводимые юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами, данные по которым ежедневно регистрируются в журнале регистрации и заносятся в кассовую книгу.