Денежные средства в кассе организации

4) кассир передает в  бухгалтерию в качестве отчета  второй отрывной лист (копию записей  в кассовой книге за день) с приходными и расходными документами под расписку бухгалтера в кассовой книге.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ  ОРГАНИЗАЦИИ ЗАО «ФОТОН»

2.1. Организационно-экономическая  характеристика организации

ЗАО «Фотон»

В настоящее время ЗАО «Фотон» имеет важное значение для экономики Карачаево-Черкесской республики.

Организационной структурой является подразделение предприятия на составные части на основе принципов разделения труда, т. е. специализации функций отдельных частей или работников предприятия и кооперации их совместных усилий. На организационную структуру влияют численность работников, объем учетно-отчетных и контрольных работ, их значимость и сложность.

Открытое закрытое акционерное общество «Фотон» расположен в КЧР, в городе Карачаевск.

Общество зарегистрировано постановлением Главы администрации г. Карачаевска от 20 июня 1997 г.

Общество является юридическим лицом и действует на основании законодательных актов Российской Федерации. Правовое положение Общества и права, обязанности его участников определяются Уставом, учредительным договором, Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных обществах».

ЗАО «Фотон» уполномочено проводить любую деятельность, способствующую выполнению цели Общества в рамках законодательных норм Российской Федерации.

В бухгалтерии работу распределяют между исполнителями без учета специализации по конкретным участкам. Все работники подчиняются непосредственно главному бухгалтеру.

В составе бухгалтерии выделяют отделы, осуществляющие учет труда и заработной платы, материальных ценностей, расчетные операции, учет всех основных операций, а также обобщение всех данных учета и составлений отчетности. Выделяют сводное подразделение для обобщения всех данных бухгалтерского учета, составления бухгалтерского баланса и отчетов, координации работы отдельных подразделений бухгалтерии, организации всей информационной системы.

Документы, служащие основанием для приемки и выдачи денежных средств и материально производственных запасов, а также кредитные и расчетные обязательства подписываются руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на то уполномоченным.

Все документы без подписи главного бухгалтера или лиц, на то уполномоченных, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению материально-ответственными лицами и работниками бухгалтерии.

Требования главного бухгалтера в части порядка оформления операций и представления необходимых документов и сведений являются обязательными для всех подразделений организации.

Назначение, увольнение и перемещение материально-ответственных лиц производится по согласованию с главным бухгалтером.

Договоры и соглашения, заключаемые организацией на получение или отпуск материально производственных запасов и на выполнение работ и услуг, а также приказы и распоряжения об установлении работникам должностных окладов, надбавок к заработной плате и о премировании предварительно рассматриваются и визируются главным бухгалтером.

ЗАО «Фотон» является коммерческой организацией, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, распределенных среди его учредителей и удостоверяющих обязательные права акционеров по отношению к Обществу. Общество создано на основе добровольного согласия лиц, объединяющих свои средства путем выпуска акций, с целью удовлетворения общественных потребностей и извлечения прибыли.

Общество учреждается и действует на основании действующего законодательства, Устава и договора о создании  от 5 июня 1997 г.

Общество несет исключительную имущественную ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банке, печать и штампы со своим полным наименованием и указанием на место нахождения Общества.

Основными видами деятельности Общества являются:

- коммерческая деятельность;

- сооружение и эксплуатация  систем газоснабжения;

- производство продуктов, товаров культурно-бытового назначения и хозяйственного обихода и других изделий;

- строительно-монтажные работы промышленных и гражданских объектов.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется Федеральным Законом, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

Имущество принадлежит ему на праве собственности и образуется из номинальной стоимости акций Общества, приобретенных его акционерами, основных фондов и общих средств, движимого и недвижимого имущества, ценных бумаг, полученных доходов, а также иного имущества, приобретенного им по другим основаниям, допускаемым законодательством.

Уставный капитал Общества определяет минимальный размер имущества Общества, гарантирующего интересы кредиторов. На момент учреждения Общества он составляет 1089000 руб., разделенный на 1089 обыкновенных акций, номинальной стоимостью 1000 руб.

Одна оплаченная обыкновенная акция дает право одного решающего голоса на общем собрании акционеров.

Вкладом в имущество Общества могут быть деньги, ценные бумаги, другие ценности и (или) имущественные права, либо иные права, имеющие денежную оценку. Денежная оценка вклада акционеров производится предприятием по согласию между акционерами Общества в рублях, а в случаях, предусмотренных законом, подлежит независимой экспертной оценке.

Общество создает резервный фонд в размере 25% от уставного капитала путем ежегодных отчислений 5% от чистой прибыли до достижения фондом указанного размера, также фонды специального назначения, решения о назначении порядке образования, использования, размерах отчислений, в которые принимаются в зависимости от конкретной финансово-хозяйственной ситуации.

Средства резервного фонда предназначены для покрытия убытков и выкупа Обществом своих акций и используются по решению общего собрания в случае отсутствия у Общества иных средств. Размер отчислений в резервный фонд может быть изменен решением общего собрания акционеров.

Так, ЗАО «Фотон» имеет три дочерних предприятия: ДХО «Ренепрод», ДХО «Газмонтаж», ДХО «Гидрострой».

Дочернее хозяйственное общество «Ренепрод» является коммерческой организацией, уставный капитал которой разделен на определенное количество акций, распределенных только среди его учредителей и удостоверяющих права акционеров по отношению к дочернему предприятию.

Дочернее предприятие создано в целях удовлетворения общественных потребностей и извлечения прибыли. Имеет самостоятельный баланс, расчетный и другие счета в банке, печать и штампы со своим полным фирменным наименованием и указанием на место нахождения Хозяйства.

Основными видами деятельности Хозяйства являются: реализация горючесмазочных материалов и других нефтепродуктов; реализация запасных частей к автомобилям, шоферских инструментов, расходных материалов и т.д.; производство вулканизации и балансировки колес, реставрации номерных знаков и т.д.

Дочернее хозяйство вправе осуществлять иные виды деятельности, не запрещенные законодательством, направленные на достижение уставных целей.

Имущества дочернего хозяйства принадлежат ему на праве собственности, и образуется из номинальной стоимости акций хозяйства, приобретенных его акционерами, а также иного имущества, приобретенного им по другим основам, допускаемым законодательством.

Дочернее хозяйство определяет минимальный размер имущества хозяйства, гарантирующего интересы кредитов, и на момент учреждения составляет 100000, разделенных на 100 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1000.

На момент регистрации все акции ДХО разделены среди его учредителей следующим образом: «Фотон» оплачивает акции на сумму 90000, что составляет обыкновенных именных акций. Одна оплаченная обыкновенная акция дает право одного решающего голоса на общем собрании акционеров.

Акционеры, владельцы обыкновенных именных акций, имеют право участвовать в управлении делами Хозяйства, знакомиться с бухгалтерскими книгами, иной документацией в порядке, установленном законодательством и Уставом, принимать участие в распределении прибыли и т.п. Акционеры имеют и другие права и обязанности, вытекающие из действующего законодательства и Устава предприятия.

Финансовый год для предприятия устанавливается с 1 января по 31 декабря.

Годовое собрание проводится не позднее 3-х месяцев после окончания финансового года. За осуществление бухгалтерской отчетности несет ответственность главный бухгалтер, назначаемый генеральным директором предприятия.

Балансовая и чистая прибыль определяется в порядке, установленном законодательством. Часть чистой прибыли распределяется среди акционеров в виде дивидендов   пропорционально   номинальной   стоимости   и   числу   акций, находящихся в их собственности. Определение размера и объявление дивиденда, а также порядок его выплаты осуществляется в соответствии с законодательством. Дивиденд выплачивается один раз в год.

Хозяйство создает резервный фонд в размере 25% от уставного капитала путем ежегодных отчислений 5% от чистой прибыли до достижения фондом указанного размера, а также фонды специального назначения, решения о наличии и о назначении, порядке образования, использования, размерах отчислений принимаются в зависимости от конкретной финансово-хозяйственной ситуации.

Генеральный директор является единоличным исполнительно-распорядительным органом Общества, который возглавляет дирекцию, представляет все интересы Общества и действует от имени Общества без доверенности.

           Контроль за финансово-хозяйственной  деятельностью Хозяйства осуществляется ревизором - внутренним постоянно действующим органом контроля. Ревизор избирается собранием акционеров хозяйства из числа акционеров или лиц, работающих по трудовым договорам.

Основное движение денежных средств на предприятии ЗАО «Фотон» происходит по текущей деятельности, главным источником их прихода явилась выручка от реализации товаров, работ и услуг.

Бухгалтерский учет денежных средств в кассе ЗАО «Фотон» имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.

 

2.2. Порядок ведения бухгалтерского учета денежных средств в кассе

ЗАО «Фотон»

Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.

С первого января 2012 года вступило в силу Положение Центрального банка о «Порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации» от 12 октября 2011 года № 373-П, поэтому в ЗАО «Фотон» учет кассовых операций с 2012 года проводится уже по новым правилам.

В штате ЗАО «Фотон» предусмотрена должность кассира, с которым заключен договор о полной материальной ответственности за сохранность наличных денежных средств в кассе. И соответственно возмещает ущерб при их утере по собственной вине. В его обязанности также входит:

– перед открытием помещения кассы и металлических шкафов (сейфов) осуществляет проверку сохранности замков, дверей, оконных решеток и печатей, исправности охранной сигнализации;

– вести прием наличных денег по приходным кассовым ордерам, подписанным Главным бухгалтером;

– производить выдачу наличных денег из касс по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны Генеральным директором, Главным бухгалтером;

– производить записи в кассовую книгу сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу;

– ежедневно в конце рабочего дня подсчитывать итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

– принимать участие в проведении инвентаризаций.

Учет денежных средств в кассе ЗАО «Фотон» ведется в соответствии со специальным Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ.

Для осуществления расчетов наличными деньгами и хранения денежных документов ЗАО «Фотон» имеет кассу. Помещение оборудовано охранной сигнализацией и видеокамерой, для обеспечения сохранности денежных средств. Так же доступ в кассу не разрешен лицам, не имеющим отношение к кассе. Все наличные деньги и ценные бумаги хранятся в сейфе, который по окончанию рабочего дня закрывается ключом, и опечатываются печатью кассира. Ключи от сейфа и печать хранятся у кассира, дубликат ключей хранится у руководителя ЗАО «Фотон».