Денежные средства в кассе организации

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Предприятия ежедневно осуществляет или получает различного рода платежи. Особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, контроля за рациональным использованием денежных средств, их учет, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности.

К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, валютных и депозитных счетах в банках.

Для учета денежных средств и контроля за их поступлением и целевым использованием предназначены следующие активные счета: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути».

В курсовой работе на тему «Учет денежных средств в кассе организации: состояние и совершенствование» были рассмотрены особенности бухгалтерского учета операций по движению денежных средств в кассе ЗАО «Фотон». В работе изучены все вопросы, связанные с ведением кассовых операций предприятия ЗАО «Фотон». Рассмотрен порядок оформления первичных кассовых документов: расходного и приходного кассовых ордеров, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств и других форм.

Основное движение денежных средств на предприятии ЗАО «Фотон» происходило по текущей деятельности, главным источником их прихода явилась выручка от реализации товаров, работ и услуг.

По результатам исследования темы курсовой работы на материалах ЗАО «Фотон» были сделаны следующие выводы:

 - расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.

• по согласованию с банком устанавливается лимит остатка   наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк в установленные сроки;
• правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и   приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ;
• наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам организации.    Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение;
• расчеты между организациями производятся в безналичном   порядке через их счета, открытые в банковских организациях   Российской Федерации. Формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам;
• формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.

По результатам исследования темы курсовой работы на материалах ЗАО «Фотон» были сделаны следующие выводы:

- порядок и ведение кассовых  операций осуществляется в соответствии  с требованиями Положения о ведении кассовых операций в Российской Федерации;

- все документы оформляются  в организации в установленном  законодательством порядке типовыми  межведомственными формами первичной  учетной документации;

- в кассе хранятся деньги  в пределах лимита, установленного обслуживающим банком;

- денежная наличность сдается  в банк через инкассацию.

Рассмотрев порядок ведения учета денежных средств в кассе организации ЗАО «Фотон» можно утверждать, что бухгалтерский учет этого отдельно взятого участка достаточно полно регламентирован нормативными - правовыми документами.

 По сделанным выводам можно дать некоторые рекомендации для данного предприятия:

1. Для совершенствования контроля  за сохранностью и использованием  денежных средств ЗАО «Фотон» предлагаем, ввести на предприятии программу внутрихозяйственного контроля. Отсутствие внутреннего контроля в организации способствует возникновению недостач и хищений в кассе.

2. Ревизия кассовых операций и соблюдения правил ведения кассовых операций. Предприятия должны осуществлять кассовые операции в соответствии с Порядком ведения кассовых операций, поэтому проверка данного участка - обязательный компонент всех программ ревизий и проверок.

Всю полноту ответственности за учет кассовых операций несет кассир.

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в организации в сроки, установленные руководителем, должна проводиться внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.

3.  Для улучшения и совершенствования финансовой деятельности оснастить кассу ЗАО «Фотон» более современным персональным компьютером с пакетом необходимых прикладных программ и внедрение совершенной версии программы, к примеру, 1С: «Бухгалтерии» версия 8.0, которая более адаптирована к изменениям, произошедшим в последние годы в налоговом законодательстве, и учитывает те, корректировки, которые были внесены в Положения по бухгалтерскому учету.

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ЛИТЕРАТУРЫ И ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. от 18 июля 2005 г.)
2. Федеральный закон от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
3. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»
4. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с изм. и доп. 24 марта 2000 г.)
5. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 2Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с изм. и доп. 3 мая 2000 г.)
6. Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (с изм. и доп. от 1 июня 2004 г.)
7. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. № 40)
8. Сапожникова Н.Г.Бухгалтерский учет:учебник/Н.Г.Сапожникова.–3-е  изд.., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2009. – 480с.
9. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов/ Ю.А. Бабаева. – 2-е изд.,  перераб. и доп. – М.: вузовский учебник, 2008. – 650 с.
10. Камышанов П.И., Камышанов А.П.: Бухгалтерский финансовый учет: учеб. для студентов, обучающихся по специальностям: «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/ Камышанов П.И., Камышанов А.П. – 3-е изд.. перераб. и доп. – М.: Омега-Л, 2006. – 589 с.
11. Бухгалтерский учет и налогообложение (+CD): практическое пособие / Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. – М.: КНОРУС, 2010. – 456 с.
12. Медведев М.Ю. Общая теория учета: бухгалтерский и компьютерный
13. методы. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001. – 752 с.
14. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит:Учебн.4-е изд.–М.:ИНФРА-М., 2003.
15. Захарьин В.Р.  «Справочник бухгалтера - кассира» - М.: Индивидуальный предприниматель Захарьин В.Р.,2006
16. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»:Учебное пособие-М.:Инфра-М., 2005г.
17. Лытнева Н.А., Парушина Н.В. Документальное оформление наличных денежных расчетов с применением контрольно-кассовой техники – М.: Аудит – 2003.
18. Никольская Э.В. Анализ движения денежных средств. Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. – 2004.
19. www.consultant.ru
20. www.glavbukh.ru
21. www.rnk.ru