Денежный оборот предприятий: анализ, оптимизация

Министерство образования Республики Беларусь

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

«ПОЛОЦКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ университет»

Факультет финансово-экономический

Кафедра « финансов »

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине

Финансы предприятий

 

Тема:      Денежный оборот предприятий: анализ, оптимизация

 

Исполнитель: студент (факультет, курс, группа)

финансово-экономический факультет, 5-й курс. Гр.07-ФКз  Стельмах Екатерина Валерьевна

(фамилия, имя,  отчество)

 

Руководитель  проекта

(ученое звание, ученая степень, должность)

(фамилия, имя,  отчество)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Новополоцк 2012

 

 

Министерство образования Республики Беларусь

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

«ПОЛОЦКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ университет»

Факультет финансово-экономический

Кафедра « финансов »

 

УТВЕРЖДАЮ

Заведующий кафедрой

    _________________  Богатырева В.В.

        подпись          инициалы и фамилия

« ____ »  ____________ 2011 г.

 

ЗАДАНИЕ

 по  курсовому проектированию

   студенту

Стельмах  Екатерине Валерьевне
1. Тема работы:	Денежный оборот предприятий: анализ, оптимизация

2. Сроки сдачи законченной работы «___» ___________ 2011г. 
3. Исходные данные к проекту (работе)

4. Перечень подлежащих разработке вопросов

5. Перечень графического материала (с указанием обязательных чертежей, схем, графиков, таблиц, диаграмм и др.)

6. Консультанты по работе с указанием относящихся к ним разделов проекта

7. Дата выдачи задания

8. Календарный график работы над проектом (работой) на весь период проектирования (выполнения) с указанием сроков выполнения отдельных этапов

 

Руководитель                       __________  

                                подпись 

Студент 
принял задание к исполнению                    __________  

подпись, дата

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

  С.

ВВЕДЕНИЕ...………………………………………………………………...…..….5

1 СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ДЕНЕЖНОГО  ОБОРОТА…………………..…...7

1.1 Безналичный денежный оборот предприятий ...…………...………………....7

1.2 Наличный денежный оборот предприятий ..……………………………..…..11

1.3 Методика анализа денежного оборота …………………………………...…..15

2 АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМ ОБОРОТОМ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ОАО «ВИКТОРИЯ»...……………………………………………..… 18

2.1 Общая характеристика ОАО  «Виктория»……………………………………18

2.2 Показатели  движения денежных средств ОАО  «Виктория»………………..18

2.3 Анализ структуры поступления и выбытия денежных средств ОАО «Виктория» за 2010-2011 гг….………………………………...……………...…..21

3 ОПТИМИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА  ПРЕДПРИЯТИЯ……………...25

3.1 Методика оптимизации денежного оборота предприятия...………………..25

3.2 Мероприятия по совершенствованию управления денежным оборотом в ОАО «Виктория»…………………………………………………………………..28

3.3 Перспективы развития анализа денежного оборота предприятий в Республике Беларусь..…………………………………………………...……..….31

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………….……………………….……..35

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ………………..……..….….37

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………38

 

ВВЕДЕНИЕ

Все хозяйствующие  субъекты осуществляют свою деятельность за счет различных источников финансирования. С расширением и развитием  разрешенных учреждениям видов предпринимательской деятельности все большее значение для обеспечения финансовой устойчивости учреждений приобретают доходы от предпринимательской деятельности.

Поскольку денежные средства выступают в качестве посредника во всех расчетах, очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты.

Необходимость приведения в соответствие современным  условиям рыночной экономики системы  финансового учета, практическая потребность в исследовании денежных потоков предприятий определяют актуальность выбранной темы курсовой работы. Кроме того, скоростью движения денежных средств во многом определяется эффективность всей деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия - одно из важнейших характеристик его финансового положения. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью - немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается в оптимизации запасов денежных средств, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег.

Все это  придает особое значение анализу  потоков денежных средств как  важнейшему инструменту управления, контроля сохранности, законности и  эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия, что в свою очередь, делает актуальной тему исследования.

Цель  курсовой работы – оптимизация движения денежного оборота на предприятиях. В соответствии с поставленной целью поставлены и решены следующие задачи:

1. Рассмотреть  теоретических, прикладных источников  по проблемам управления денежным  оборотом предприятия и по  проблемам оптимизации этой деятельности  в условиях развития рыночных  отношений.

2. Изучить  методики анализа управления денежным оборотом предприятия;

3. Проанализировать  состав, структуру, динамику денежного  оборота на исследуемом предприятии.

Объектом  исследования является ОАО «Виктория».

Предметом исследования является денежный оборот предприятия ОАО «Виктория».

Теоретической основой данной работы стали учебно-методические комплексы по дисциплине «Финансы предприятия», статьи журналов, экономическая литература по другим дисциплинам и др. Информационной базой работы послужили разработки отечественных и зарубежных ученых в области финансового менеджмента. Также при выполнении работы использовались нормативно-правовые акты Республики Беларусь, учебники и учебные пособия по финансовому менеджменту, антикризисному управлению, экономическому анализу, монографии и научные статьи в периодических изданиях, а также данные, полученные в ходе самостоятельно проведенных экономических исследований.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и  приложений.

Во введении обосновывается актуальность темы, раскрываются предмет, цели и задачи исследования.

В первой главе  «Сущность и значение денежного  оборота» раскрываются, экономическая  сущность и специфическое содержание денежного оборота, их состав, структура  и характерные свойства, роль в обеспечении пропорциональности и материально-финансовой сбалансированности.

Во второй главе  «Анализ и управление денежным оборотом предприятия на примере ОАО «Виктория». проводится анализ денежных потоков конкретного предприятия, структуры источников их формирования, механизм образования и использования.

В третьей  главе «Оптимизация денежного оборота» подготовлены предложения по оптимизации  процесса управления денежными потоками, выявлены проблемы и предложены направления  совершенствования анализа движения денежных потоков и их перспективы.

В заключении приводятся основные результаты и выводы курсовой работы.

 

1 СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ДЕНЕЖНОГО  ОБОРОТА

1. Наличный денежный оборот предприятий

Оборот денежный совокупный - совокупность платежей производимых наличными деньгами и в безналичном порядке. Наличный денежный оборот имеет место между предприятиями и населением, а также между различными группами населения и незначительно между предприятиями. Безналичный денежный (платежный) оборот осуществляется между различными предприятиями, организациями и учреждениями путем перечисления средств на банковские счета, бюджетами различных уровней и незначительно населением.

Движение денежных средств фирмы представляет собой  непрерывный процесс. Для каждого  направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники.

Денежные расчеты  могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Четкая организация  расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Между налично-денежным и безналичным обращением существует связь и взаимозависимость; деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, наличные деньги меняют форму на счета в кредитном учреждении и обратно. Безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении, следовательно, безналичное обращение немыслимо при отсутствии наличного.

Одновременно  наличные деньги появляются у клиента  при снятии их со счета в кредитном  учреждении. Таким образом, наличное и безналичное обращение образует общий денежный оборот страны, в  котором действуют единые деньги одного наименования.

Налично-денежное обращение представляет собой движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими функций средства платежа и средства обращения. Наличные деньги используются:

• для кругооборота товаров и услуг;
• для расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсий;
• по выплате страховых возмещений по договорам страхования;
• при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода;
• по платежам населения за коммунальные услуги и проч.

Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы за определенный период времени между:

• населением и юридическими лицами;
• физическими лицами;
• юридическими лицами;
• населением и государственными органами;
• юридическими лицами и государственными органами.

Налично-денежное обращение осуществляется при помощи различных видов денег: банкнот, металлических монет, иных кредитных инструментов - векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек. [5]

Центральный банк РБ в соответствии с законодательством разработал инструкцию «Об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь», утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 30 марта 2011 года N 112, обязательную для выполнения территориальными учреждениями банков Республики Беларусь, кредитными организациями и их филиалами на территории РБ. В соответствии с этим Положением организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы, имеющие лицензию на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.