Депозитные операции, их виды, роль и значение в деятельности банков

Введение

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого  предприятия состоит в том, сто  подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности  банков в привлечении средств  регулируются Национальным банком РБ и в настоящее время определяются исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формы.

До недавнего времени  отечественная банковская система  имела определенное своеобразие, связанное  с монополией Госбанка на кредитные  ресурсы. Эта монополия выражалась в волевом распределении клиентуры  между банками, а соответственно и закреплении средств за тем  или иным банком. У банков отсутствовала  заинтересованность в привлечении  свободных денежных средств на свои счета, поскольку размеры активных операций определялись лимитами кредитных  вложений, а не реально привлеченными  на счета средствами. Отсутствие стимулов к привлечению вкладов было связано  также с определенной финансовой политикой государства.

В условиях использования  на цели технического перевооружения, расширения, реконструкции производства, нового строительства преимущественно  бюджетных средств, а не долгосрочных или среднесрочных банковских ссуд отсутствовала потребность в  аккумуляции срочных вкладов  как источника средне- и долгосрочных кредитных вложений. Переход к  двухуровневой банковской системе, создание экономически самостоятельных  коммерческих банков, перевод хозяйства  на принципы самофинансирования обозначили проблему финансирования пассивов как  одну из наиболее актуальных в работе банков.

На основе депозитных операций коммерческих банков формируется подавляющая  часть их ресурсов используемых на цели краткосрочного и долгосрочного  кредитования субъектов хозяйствования и населения. Ведь формирование депозитной базы на широкой структурной основе с использованием различных инструментов и источников привлечения средств  позволяет поддержать потенциал  банка в плане определения  активных операций на адекватном уровне, а также гибко реагировать  на финансовые потребности клиентуры. В конечном счете, чем больше средств  будет привлечено на депозитные счета  в банковскую систему, тем больший  объем ВВП будет направлен  на накопление и тем больше ресурсов может быть размещено посредством  кредита в инвестиционные вложения.

Для вкладчиков депозиты выступают  в двойной роли: в роли денег, с  одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит  приносит проценты.

Если население хранит деньги в банках на депозитах, а не «в чулке», эти средства вовлекаются  в хозяйственный оборот и способствуют развитию экономики. С другой стороны, население получает проценты по депозитам, доходы увеличиваются, следовательно, повышается склонность к сбережениям. В результате средств, хранящихся на депозитах, становится все больше. Банки, осуществляя свою деятельность, используют эти средства для выдачи кредитов хозяйствующим субъектам, следовательно, направляют их на развитие различных  сфер экономики.

Таким образом, цель данной работы - исследовать депозитные операции: их место в деятельности банка  и отражение в учете.

Основные задачи работы следующие:

- рассмотреть правовую  базу, регулирующую депозитные операции;

- определить основные  направления депозитной политики  банка на современном этапе;

- изучить особенности  отражения депозитных операций  в учете банка;

- рассмотреть основные  проблемы проведения депозитных  операций банками на территории  Республики Беларусь.

1. Депозитные операции, их виды, роль и значение в  деятельности банков

В деятельности коммерческих банков ресурсная база имеет первостепенное значение, так как образование  кредитных ресурсов и предоставление ссуд находятся в тесной взаимосвязи. От ресурсного потенциала и его стабильности, прежде всего, зависит объем активных кредитных операций, а следовательно, и доходы банка, его ликвидность, прибыльность всей банковской деятельности.

Депозитные операции составляют основную группу пассивных операций коммерческих банков. Они представляют собой операции банков по привлечению  денежных средств юридических и  физических лиц во вклады на определенные сроки либо до востребования.

Депозитные счета разнообразны. В основе их классификации могут  быть такие критерии, как источники  вкладов, целевое назначение депозита, степень доходности, вид валюты и  прочее, однако основными критериями чаще всего выступают категория  вкладчика и форма изъятия  вклада.

По форме изъятия вклада депозиты подразделяются на депозиты до востребования (обязательства, не имеющие  конкретного срока исполнения) и  срочные депозиты (обязательства, имеющие  фиксированные сроки). В банковской практике встречаются и так называемые условные депозиты, которые представляют собой средства, подлежащие изъятию  при наступлении каких-либо заранее  оговоренных событий.

Среди пассивных операций коммерческих банков обычно основной объем приходится на операции по формированию депозитов до востребования. Они  представляют собой средства, которые  без предварительного уведомления  банка со стороны клиента могут  быть востребованы в любой момент. Эти средства оседают в виде остатков на определенных банковских счетах, открытых их владельцами для осуществления  расчетов и платежей или же для  иного целевого использования средств, и, как правило, получение доходов  по таким счетам не является основным мотивом их открытия.

К срочным депозитам относятся  денежные средства, хранящиеся на банковских счетах в течение определенного  времени, установленного при их открытии соглашением между клиентом и  банком.

 Срочные депозиты подразумевают  передачу средств в полное распоряжение банка на конкретный срок и возможность их изъятия владельцем только после окончания определенного договором срока.

Срочные депозиты, помимо рассмотренных  ранее классификационных признаков, подразделяются в зависимости от сроков их привлечения. Как правило, стандартными сроками депозитов  являются 1, 3, 6, 9, 12 месяцев. Возможно привлечение  средств на срок и более одного года. Иногда банки прибегают к  установлению иных сроков депозитных договоров, например, 10, 14, 45 дней и т. д. Выбор банком сроков привлечения  депозитов может быть обусловлен рядом причин. В значительной степени  эти сроки зависят от требований банковского законодательства по формированию обязательных резервов: если существует дифференциация норм обязательных резервов в зависимости от сроков привлечения  ресурсов, то банк останавливает свой выбор на таких сроках, которые  позволяют ему осуществлять отчисления по минимальным нормам. Кроме этого, большое влияние на выбор сроков привлечения средств оказывают  сроки проводимых банками активных операций. И, конечно, сроки привлечения  банками ресурсов зависят от сложившихся  тенденций и текущих конъюнктурных  колебаний (спроса и предложения) на денежном рынке. [13,стр. 98]

Разновидностью срочных  вкладов (депозитов) являются операции с банковскими сертификатами: депозитными  при привлечении вкладов юридических  лиц и сберегательными при  привлечении вкладов физических лиц. Банковский сертификат - это ценная бумага банка, удостоверяющая сумму  вклада внесенного в банк, и права  вкладчика (юридического лица, индивидуального  предпринимателя, физического лица - держателя сертификата) или его  правопреемника на получение по истечении  установленного срока суммы вклада и процентов по нему в банке, выдавшем сертификат, или любом филиале (отделении) этого банка. Сертификат содержит информацию о сумме вклада (депозита), периодичность  выплаты процентов по нему (может  совпадать со сроком погашения), условия  досрочного погашения сертификата. Как правило, в случае досрочного предъявления сертификата к оплате банком выплачивается его сумма  и процент, предусмотренные по вкладам (депозитам) до востребования, хотя условиями  сертификата может быть предусмотрен и иной размер. Если срок получения  денежных средств, указанный в сертификате  пропущен, такой сертификат, начиная  с указанной в нем даты его  погашения, считается документом до востребования, по которому банк несет  обязательство выплатить обозначенную в нем сумму.

Сертификаты могут быть номинированы в белорусских рублях либо в иностранной  валюте. Депозитный сертификат может  обращаться на вторичном рынке по договору уступки требования по сертификату (цессии) между лицом, уступающим права  по сертификату (цедентом), и лицом, приобретающим эти права (цессионарием). Причем, передача депозитного сертификата  может осуществляться только юридическому лицу (предпринимателю). Лицо, уступившее требование другому лицу, обязано  передать ему сертификат. Банк вправе требовать уведомления о состоявшейся уступке требований.

Для получения банком прибыли  и расширения активных операций наилучшим  способом, с точки зрения управления пассивами являются рост и диверсификация основных видов депозитов, к которым  относятся депозиты до востребования  и срочные депозиты.

Посредством операций по привлечению  срочных депозитов решается задача обеспечения ликвидности баланса  банка, а с помощью вкладов  до востребования - получение прибыли, так как они являются самым  дешевым ресурсом, поскольку затраты  по обслуживанию текущих счетов клиентов минимальны. Увеличение доли депозитов  до востребования в ресурсах банка  уменьшает процентные расходы банка  и позволяет получить более высокую  прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем расчетные счета - это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка. Срочные депозиты наиболее предпочтительны с точки зрения ликвидности, но эти ресурсы довольно дорогостоящие. В связи с этим важнейшей задачей управления пассивами является определение оптимальной структуры депозитной базы банка, для чего необходимо проведение соответствующей депозитной политики. [12, стр. 136]

Депозитная политика - это  система мер, направленных на мобилизацию  банками денежных средств субъектов  хозяйствования, населения, госбюджета в форме вкладов (депозитов) с  целью последующего их использования  на взаимовыгодной основе. Депозитная политика включает разработку научно обоснованной концепции организации  отношений банков хозяйствующими субъектами, населением и государством по поводу мобилизации их денежных средств, а  также определение целей и  задач в данной области и проведение практических мер по их осуществлению. Проведение научно обоснованной депозитной политики предполагает не только совершенствование действующей системы вкладов, но и создание специальной системы экономических стимулов, которые должны побуждать предприятия, организации и население хранить свои текущие денежные доходы и накопления на тех или иных депозитных счетах, а также заинтересовывать банки в развитии различных видов вкладов, внедрении новых, более прогрессивных и экономичных форм депозитных счетов.

Цели депозитных операций сводятся к соблюдению коммерческих интересов банка и улучшению  ликвидности баланса, что предполагает знание основных правил, лежащих в  основе депозитных операций:

- депозитные операции  должны организовываться таким  образом, чтобы они содействовали  получению банковской прибыли  или созданию условий получения  прибыли в будущем;

- при осуществлении банковских  операций необходимо обеспечивать  взаимосвязь и согласованность  между депозитными операциями  и операциями по выдаче ссуд  по срокам и суммам депозитов  и кредитных вложений;

- в процессе организации  депозитных операций следует  обеспечивать разнообразие субъектов  депозитных операций и сочетание  различных форм депозитов;

- особое внимание в  процессе организации депозитных  операций должно уделяться срочным  депозитам, которые в наибольшей  степени обеспечивают поддержание  ликвидность баланса банка;

- при организации депозитных  операций банк должен стремиться  к тому, чтобы резервы свободных  (не вовлеченных в активные  операции) средств на депозитных  счетах были минимальны;

- следует принимать меры  к развитию банковских услуг  и повышению качества и культуры  обслуживания, что способствует  привлечению депозитов. [8, стр. 329]

Для вкладчиков одним из важнейших стимулов является уровень  процента по депозитам. Уровень депозитных процентных ставок коммерческие банки  определяют самостоятельно исходя из разработанной ими депозитной политики, однако на него оказывают влияние  многие факторы. Кроме размера вклада и сроков договора, это состояние  денежного рынка, спрос на кредитные  ресурсы, ссудный процент, ставка рефинансирования, уровень инфляции, тип клиента (вкладчика) и соблюдение им условий договора.

Используемые коммерческими  банками процентные ставки по депозитам  могут быть твердыми (фиксированными) и не изменяться в течение всего  срока депозитного договора или  плавающими. При нестабильных экономических  условиях, достаточно высоких темпах инфляции, значительной динамике ставки рефинансирования и изменениях конъюнктуры  денежного рынка использование  плавающих депозитных ставок является наиболее целесообразным.

Коммерческие банки могут  применять различные способы  исчисления доходов по депозитам. Один из них, являющийся более традиционным, представляет собой начисление простых  процентов. При этом способе в  качестве расчетной базы используется фактический остаток вклада, по которому происходит начисление процентов с  определенной периодичностью (как правило, один раз в месяц). В соответствии с условиями договора начисленные  проценты периодически выплачиваются  вкладчику или аккумулируются на отдельном счете в банке с  выплатой всей суммы после окончания  срока депозитного договора.