Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Ноября 2012 в 13:26, контрольная работа
Долгосрочная финансовая политика охватывает весь жизненный цикл предприятия как инвестиционного проекта со всеми присущими инвестиционному проекту показателями: периоду окупаемости, NPV и IRR. Данные показатели рассчитываются либо в горизонте 100% износа, физического или морального, основных фондов. Либо на основе концепции жизненного цикла, описываемого фазами роста, зрелости, упадка и вывода капитала в более перспективное место.
Введение..................................................................................................................3
Задание 1………………………………………………………………………….5
Задание 2…………………………………………………………………….......28
Аналитическая записка……………………………………………………..…..33
Список использованной литературы..................................................................36
Наименование / период |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего | |
1. Стоимость единицы затрат 1.1. ДСП |
10 |
10 |
10 |
10 |
||
1.2. Сосна |
20 |
20 |
20 |
20 |
||
1.3. Рабочее время |
20 |
20 |
20 |
20 |
||
1.4. Накладные расходы: |
||||||
по Столам |
22 |
22 |
23 |
22 |
||
по Шкафам |
21 |
21 |
21 |
21 |
||
|
2. Затраты (Столы) 2.1. ДСП |
(2 м) |
20 |
20 |
20 |
20 |
80 |
2.2. Сосна |
(1 м) |
20 |
20 |
20 |
20 |
80 |
2.3. Рабочее время |
(5 ч) |
100 |
100 |
100 |
100 |
400 |
2.4. Накладные расходы* |
(5 ч) |
109 |
108 |
113 |
108 |
438 |
2.5. Итого затраты |
249 |
248 |
253 |
248 |
998 | |
|
3. Затраты (Шкафы) 3.1. ДСП |
(3 м) |
30 |
30 |
30 |
30 |
120 |
3.2. Сосна |
(2 м) |
40 |
40 |
40 |
40 |
160 |
3.3. Рабочее время |
(10 ч) |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
3.4. Накладные расходы* |
(10 ч) |
210 |
211 |
214 |
211 |
847 |
3.5. Итого затраты |
480 |
481 |
484 |
481 |
1927 | |
Решение:
1-й квартал
2.1. ДСП = 2м * 10руб=20
2.2. Сосна = 1м * 20руб=20
2.3. Рабочее время = 5ч * 20руб=100
2.5. Итого затраты = 20+20+100+109=249
1-й квартал
3.1 ДСП = 3м * 10руб=30
3.2 Сосна = 2м * 20руб=40
3.3 Рабочее время = 10ч * 20руб=200
3.5 Итого затраты = 30+40+200+210=480
Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов составляет: ДСП – дж10 руб., сосна – 20 руб. (табл. 11).
Таблица 11
Бюджет производственных запасов
Наименование / период |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего |
1. Запасы готовой продукции, ед. 1.1. Столы |
40 |
20 |
40 |
20 |
|
1.2. Шкафы |
60 |
40 |
60 |
30 |
|
2. Стоимость единицы, руб. 2.1. Столы |
249 |
248 |
253 |
248 |
|
2.2. Шкафы |
480 |
481 |
484 |
481 |
|
3. Запас готовой продукции, руб.* 3.1. Столы |
9 971 |
4 967 |
10 100 |
4 967 |
|
3.2. Шкафы |
28 823 |
19 243 |
29 045 |
14 444 |
|
3.3. Итого |
38 795 |
24 210 |
39 145 |
19 411 |
|
4. Запас материалов, м 4.1. ДСП |
240 |
180 |
234 |
212 |
|
4.2. Сосна |
148 |
112 |
144 |
132 |
|
5. Стоимость единицы, руб. 5.1. ДСП |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
5.2. Сосна |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
6. Запас материалов, руб. 6.1. ДСП |
2 400 |
1 800 |
2 340 |
2 120 |
|
6.2. Сосна |
2 960 |
2 240 |
2 880 |
2 640 |
|
6.3. Итого |
5 360 |
4 040 |
5 220 |
4 760 |
* Результаты расчета в Excel, округлено до целых
1. Запасы готовой продукции
Пункты 1.1 и 1.2 рассчитаем по данным таблицы 3 п.2.1 и п.2.2.
2. Стоимость единицы равна:
Пункты 2.1 и 2.2 заполняем из таблицы 10 п.2.5 и п.3.5.
3.Запас готовой продукции равен:
3-й квартал
3.3 Итого: 10100+29045=39145 и.т.д.
4.Запас материалов
Пункты 4.1 и 4.2 возьмем из таблицы 6 п.2.1 и п.2.2
6.Запас материалов
2-й квартал
6.1 ДСП: 180м*10руб=1800
6.2 Сосна: 112м*20руб=2240
6.3 Итого: 1800+2240=4040
Аналогично произведем расчеты для 3-го и 4-го квартала.
Данные о себестоимости
реализованной продукции
Таблица 12
Себестоимость реализованной продукции (руб.)
Наименование / период |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего |
1. Запасы готовой продукции на начало периода |
0 |
38 795 |
24 210 |
39 145 |
102 149 |
2. Прямые затраты на материалы |
23 800 |
26 800 |
20 200 |
26 100 |
96 900 |
3. Прямые затраты на оплату труда |
66 000 |
74 000 |
56 000 |
72 000 |
268 000 |
4. Общепроизводственные расходы |
70 000 |
78 600 |
60 600 |
76 600 |
285 800 |
5. Себестоимость произведенной продукции |
159 800 |
179 400 |
136 800 |
174 700 |
650 700 |
6. Запасы готовой продукции на конец периода |
38 795 |
24 210 |
39 145 |
19 411 |
121 561 |
7. Себестоимость реализованной продукции |
121 005 |
193 985 |
121 865 |
194 434 |
631 288 |
1. Запасы готовой продукции
на начало периода: данные
5. Себестоимость произведенной продукции: 23 800+66 000+70 000=159 800
7. Себестоимость реализованной продукции: 159 800-38795=121 005
Аналогично произведем расчеты для 2-го и.т.д для3-го и 4-го кварталов.
Разработаем бюджет коммерческих расходов исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на 1 рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты –1,5%, комиссионные торговым агентам – 1,5%. Затраты на рекламу за период – 400 руб.; заработная плата персоналу – 1000 руб. (табл. 13). Для упрощения задачи предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начисляется.
Таблица 13
Бюджет коммерческих расходов
Наименование / период |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего |
1. Запланированные продажи, руб. |
150 000 |
240 000 |
150 000 |
240 000 |
780 000 |
2. Ставки переменных
коммерческих расходов на 2.1. Премиальные |
1,5% |
1,5% |
1,5% |
1,5% |
|
2.2. Комиссионные торговым агентам |
1,5% |
1,5% |
1,5% |
1,5% |
|
2.3. Итого переменные коммерческие расходы, руб. |
4 500 |
7 200 |
45 00 |
7 200 |
23 400 |
3. Планируемые постоянные коммерческие расходы, в том числе: |
1 400 |
1 400 |
1 400 |
1 400 |
5 600 |
3.1. Реклама и продвижение товара |
400 |
400 |
400 |
400 |
1 600 |
3.2. Зарплата сбытового персонала (оклад) |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
4 000 |
4. Итого коммерческие расходы начисленные |
5 900 |
8 600 |
5 900 |
8 600 |
29 000 |
5. К выплате по коммерческим расходам |
5 900 |
8 600 |
5 900 |
8 600 |
29 000 |
1.Запланированные продажи:
Берем данные из таблицы 1 п.3.3
1-й квартал
2.3. Итого переменные коммерческие расходы: 150 000*1,5%=2 250, 2250 + 2250 = 4 500
3. Планируемые постоянные
4. Итого коммерческие расходы начисленные: 4500+1400=5900
и.т.д для 2-го, 3-го и 4-го кварталов.
В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления (табл. 14). Все управленческие расходы оплачиваются в том периоде, в котором они были осуществлены. ЕСН на заработную плату не начисляется.
Таблица 14
Бюджет управленческих расходов (руб.)
Наименование / период |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего |
1. Зарплата управленческого и прочего общезаводского персонала |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
12 000 |
2. Амортизация |
100 |
150 |
150 |
150 |
550 |
3. Командировочные расходы |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
4. Аренда |
300 |
300 |
300 |
300 |
1 200 |
5. Канцелярские расходы |
100 |
100 |
100 |
100 |
400 |
6. Налоги, относимые на расходы (на имущество) |
829 |
787 |
744 |
701 |
3 060 |
7. Связь |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
8. Прочие |
400 |
400 |
400 |
400 |
1 600 |
9. Итого управленческие расходы начисленные |
5 129 |
5 137 |
5 094 |
5 051 |
20 410 |
10. Итого управленческие расходы уплаченные |
5 029 |
4 987 |
4 944 |
4 901 |
19 860 |
Информация о работе Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика