Финансовое планирование на предприятии

 

Таблица 2

Данные к расчету  амортизационных отчислений на основные производственные фонды

	1 кв	П кв	Ш кв.	IY кв.
Плановый ввод в действие основных фондов,  тыс.руб.	4100			3600
Плановое выбытие основных фондов,  тыс.руб.		6360	1070

 

К смете I

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация  на начало года, - 15530 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость  полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 1030 тыс.руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений: для варианта 1.1. – 13,5.

Таблица 3

Расчет плановой суммы  амортизационных отчислений и ее распределение

N стр	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15530
2	Среднегодовая стоимость  вводимых основных фондов	3717
3	Среднегодовая стоимость  выбывающих основных производственных фондов	4067
4	Среднегодовая стоимость  полностью амортизированного оборудования ( в действующих ценах)	1030
5	Среднегодовая стоимость  амортизируемых основных фондов ( в действующих ценах) - всего	14150
6	Средняя норма амортизации	13,5
7	Сумма амортизационных  отчислений - всего	1910
8	Использование амортизационных  отчислений на вложения во внеоборотные активы	1910

 

 

 

Расчет таблицы  3:

1. Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года дана по условию:  Сн=15530 т.р.
2. Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов рассчитывается исходя из данных по плановому вводу в действие основных фондов: Cвв=(4100/12)*10+(3600/12)*1=3717 т.р.
3. Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов рассчитывается исходя из данных по плановому выбытию основных фондов: Свыб=(6360/12)*7+(1070/12)*4=4067 т.р.
4. Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования дана по условию: Сп=1030 т.р.
5. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов рассчитывается как стоимость основных фондов на н.г. + среднегодовая стоимость вводимых основных фондов – среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов – среднегодовая стоимость полностью амортизируемого оборудования: Сгод=15530+3717-4067-1030=14150 т.р.
6. Сумма амортизационных отчислений высчитывается как среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов, умноженная на средневзвешенную норму амортизационных отчислений (данных по условию): Агод=14150*0,135=1910 т.р.

Расчет таблицы 1:

Всего на год:

1. Амортизация основных фондов: см. Таб.3 (стр.7)
2. Единый социальный налог (26%)= Затраты на оплату труда * 0,26: стр.4.2.1.= стр.2*0,26=4578
3. Налоги, включаемые в себестоимость = ЕСН + прочие налоги: стр.4.2.=стр.4.2.1.+стр.4.2.2.=5567
4. Прочие расходы (всего) = уплата % за краткосрочный кредит + налоги, включаемые в с/с + арендные платежи и другие расходы: стр.4=стр.4.1.+стр.4.2.+стр.4.3.=6253
5. Итого затрат на производство = материальные затраты (за вычетом возвр.отходов) + затраты на оплату труда + амортизация основных фондов + прочие расходы: стр.5=стр.1+стр.2+стр.3+стр.4=62311
6. Затраты на валовую продукцию = итого затраты на производство – списано на непроизводственные счета: стр.7=стр.5-стр.6=52073
7. Изменение остатков незавершенного производства: стр.8 = см.Таб. (стр.)
8. Производственная с/с товарной продукции =  затраты на валовую продукцию – изменение остатков незавершенного производства – изменение будущих периодов: стр.10=стр.7-стр.8-стр.9=51743
9. Полная с/с товарной продукции = производственная с/стоварной продукции + внепроизводственные расходы: стр.12=стр.10+стр.11=57004
10. Прибыль на выпуск товарной продукции = товарная продукция в отпускных ценах (без НДС, акцизов) – полная с/с товарной продукции: стр.14=стр.13-стр.12=28196
11. Затраты на 1 рубль товарной продукции = полнгая с/с товарной продукции / товарная продукция в отпускных ценах (без НДС, акцизов: стр.15=стр.12/стр.13=0,67

В т.ч. на IV квартал:

Рассчитывается:  показатели всего за год*0,25.

Таблица 4

Данные к расчету объема реализации и прибыли

N строки	Показатель	Вариант  сметы
		1.1.
1	2	3
1	Фактические остатки  нереализованной продукции на начало года:
1.1.	а) в ценах базисного  года без НДС и акцизов	2500
1.2.	б) по производственной себестоимости	1950
2	Планируемые остатки  нереализованной продукции на конец  года:
2.1.	а) в днях запаса	7
2.2.	б) в действующих ценах  без НДС и акцизов*	1676
2.3.	в) по производственной себестоимости*	1006
	Прочие доходы и расходы
	Операционные  доходы
3	Выручка от продажи выбывшего  имущества	7600
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	920
5	Прибыль от долевого участия  в деятельности других предприятий	856
	Операционные  расходы
6	Расходы по продаже выбывшего  имущества	5340
7	Проценты к уплате*	589
8	Расходы на оплату услуг  банков	70
9	Доходы от прочих операций	10876
	Внереализационные расходы
10	Расходы по прочим операциям	9100
11	Налоги, относимые на финансовые результаты	1534
12	Содержание обьектов социальной сферы - всего*	1220
	в том числе:
12.1.	а) учреждения здравоохранения	200
12.2.	б) детские дошкольные учреждения	730
12.3.	в) содержание пансионата	290
13	Расходы на проведение научно-исследовательских  и опытно-конструкторских работ	200

 

Расчет таблицы 4:

1. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах (без НДС, акцизов): стр.2.2.= см. Таб.5 (стр.3.2.)=1676
2. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной с/с: стр.2.3.=см. Таб.5 (стр.3.3.)=1006
3. Проценты к уплате: стр.7=см. Таб.8 (стр.9(столб1+столб2))=589
4. Содержание объектов социальной сферы всего = учреждения здравоохранения + детские дошкольные учреждения + содержание пансионата: стр.12=стр.12.1.+12.2.+12.3.=1220

Таблица 5

Расчет реализуемой  продукции и прибыли

N строки	Показатель	Сумма тыс.руб
1	Фактические остатки  нереализованной продукции на начало года:
1.1.	а) в ценах базисного  года без НДС и акцизов	2500
1.2.	б) по производственной себестоимости	1950
1.3.	в) прибыль	550
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
2.1.	а) в действующих ценах  без НДС и акцизов	85200
2.2.	б) по полной себестоимости	57004
2.3.	в) прибыль	28196
3	Планируемые остатки  нереализованной продукции на конец  года:
3.1.	а) в днях запаса	7
3.2.	б) в действующих ценах  без НДС и акцизов	1676
3.3.	в) по производственной себестоимости	1006
3.4.	г) прибыль	670
4	Объем продаж продукции  в планируемом году:
4.1.	а) в действующих ценах  без НДС и акцизов	86024
4.2.	б) по полной себестоимости	57948
4.3.	в) прибыль от продажи  товарной продукции (работ, услуг)	28076

 

Расчет таблицы 5:

1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов: стр.1.1.= см.  Таб.4 (стр.1.1.)=2500 (В01)

Фактические остатки  нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года по производственной с/с: стр.1.2.= см. Таб.4 (стр.1.2.)=1950 (С01)

Фактические остатки  нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года (прибыль): стр.1.3.=стр.1.1.-стр.1.2.=550 (П01)

2. Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов: стр.2.1.= см. Таб.1 (стр.13)=85200 (Втп)

Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости: стр.2.2.= см. Таб. 1 (стр.12)=57004 (Стп)

Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) (прибыль): стр.2.3.=стр.2.1.-стр.2.2.=28196 (Птп)

3. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов: (В02)=Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС, акцизов)/90*7 или стр.3.2.=Таб.1 (стр.13(столб.2))/90*7=1676

Планируемые остатки  нереализованной продукции на конец  года по производственной себестоимости: (С02)=Производственная с/с товарной продукции/90*7 или стр.3.3.=Таб.1(стр.10(столю.2))/90*7=1006

Планируемые остатки  нереализованной продукции на конец года (прибыль): (П02)стр.3.4.=стр.3.2.-стр.3.3.=670

4. Объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов = Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов + Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов - Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов: стр. 4.1.=стр.1.1.+стр.2.1.-стр.3.2.=86024

Объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости = Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года по производственной с/с + Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости - Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости:

стр.4.2.=стр.1.2.+стр.2.2.-стр.3.3.=57948

Объем продаж продукции  в планируемом году прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) = Объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов - Объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости: стр.4.3.=стр.4.1.-стр.4.2.=28076

Таблица 6

Показатели по капитальному строительству, тыс.руб.

N N		Вариант сметы
п/п	Показатели	I
1	Капитальные затраты производственного назначения	8100
	в том числе:
1.1.	объем строительно-монтажных  работ. Выполняемых хозяйственным способом	3500
2	Капитальные затраты  непроизводственного назначения	3120
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,41
4	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве	710
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные  вложения, %	18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

Данные к расчету  потребности в оборотных средствах, тыс.руб.

N		Вариант  сметы
строки	Показатели	1.1.
1	Изменение расходов будущих  периодов	-12
2	Прирост устойчивых пассивов	230
3	Норматив на начало года:
3.1.	Производственные  запасы.	3935
3.2.	Незавершенное  производство	236
3.3.	Расходы будущих  периодов	15
3.4.	Готовая продукция	501
4	Нормы запаса в днях:
4.1.	производственные  запасы	45
4.2.	незавершенное  производство	4
4.3.	готовые изделия	7