Финансовое планирование на предприятии

 

Расчет таблицы 14:

1. Прирост оборотных средств(стр.6): см. Таб.11(стр.7)=1238
2. Налог на прибыль 24%: см. Таб.13(стр.2)
3. Налог на прочие доходы 9%: см.Таб.13(стр.3)
4. Погашение долгосрочного кредита (условно возьмем =1000)
5. Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов: Стр.11=стр.1-стр.2-Стр.3-Стр.4-Стр.5-Стр.6-стр.7-Стр.8-Стр.Стр.10= =9165
6. Выплата дивидендов (условно возьмем = 8000)
7. Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов = Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов - Выплата дивидендов: Стр.13=Стр.12-Стр.11=1165

 

Таблица 15

Баланс доходов и  расходов (финансовый план)

Шифр  строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс.руб.
001	I. Поступления  (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов  и таможенных пошлин)	86024
004	Прочие поступления:
005	средства целевого финансирования	100
006	Поступления от родителей за содержание детей в  дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу  А	86404
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7600
011	Доходы от прочих операций	10876
012	Накопления  по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	0
015	Итого по разделу  Б	19715
016	В. От финансовой деятельности
017	Увеличение  уставного капитала	0
018	Доходы от финансовых вложений	1776
019	Увеличение  задолженности, в том числе:
020	получение новых  займов, кредитов	3271
021	выпуск облигаций	0
022	Итого по разделу  В	5047
023	Итого доходов	111166
024	II. Расходы  (отток денежных средств)
025	А. По текущей деятельности
026	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	50471
027	Платежи в бюджет - всего	18323
	в том числе:
	Налоги, включаемые в себестоимость продукции	5567
028	Налог  на прибыль	7222
029	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
030	Налоги, относимые на финансовые результаты	1534
032	Выплаты из фонда  потребления (материальная помощь и  др.)	3020
033	Прирост собственных  оборотных средств	1468
034	Итого по разделу  А	70262
035	Б. По инвестиционной деятельности
036	Инвестиции  в основные фонды и нематериальные активы - всего
	из них:
037	Кап. Вложения производственного  назначения	8100
038	Кап. Вложения непроизводственного  назначения	3120
039	Затраты на проведение НИОКР	200
040	Платежи по лизинговым операциям	0
041	Долгосрочные  финансовые вложения	0
042	Расходы по прочей реализации	5340
043	Расходы по прочим операциям	9100
044	Содержание  объектов социальной сферы	1220
046	Итого по разделу  Б	27080
047	В. От финансовой деятельности
048	Погашение долгосрочных кредитов	1000
049	Уплата процентов  по долгосрочным кредитам	589
050	Краткосрочные финансовые вложения	0
051	Выплата дивидендов	8000
052	Отчисления  в резервный фонд	3000
053	Прочие расходы	70
054	Итого по разделу  В	12659
055	Итого расходов	110151
056	Превышение  доходов над расходами (+)	1015
057	Превышение  расходов над доходами (-)
058	Сальдо по текущей  деятельности	16142
059	Сальдо по инвестиционной деятельности	-7515
060	Сальдо по финансовой деятельности	-7612

 

Расчет таблицы 15:

I. Поступления  (приток денежных средств)

 А. От текущей деятельности

Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и тамож.пошлин) 86024 (Таб.12 стр.1)

Прочие поступления: (380 т.р.), в т.ч.:

а) средства целевого финансирования – 100 Таб.9(стр.2)

б) поступления от родителей  за содержание детей в дошкольных учреждениях – 50 (Таб.9 стр.2)

в) прирост устойчивых пассивов – 230 (Таб.7 стр.2)

Итого по разделу А: 86024+100+50+230=86404

Б. От инвестиционной деятельности

- выручка от прочей реализации (без НДС) – 7600 тыс. руб. (Таб.4 стр.3)

- доходы от прочих  операций – 10876 (Таб.4 стр.9)

- накопление по строительно-монтажным работам, выполняемые хозяйственным способом – 329 тыс. руб. (Таб.10 стр.4)

- средства, поступившие от заказчиков по договорам на НИОКР- 200 тыс. руб. (Таб.9стр.4)

- средства, поступающие  в порядке долевого участия  в жилищном строительстве- 710 тыс. руб. (Таб.6 стр.4)

Итого по разделу  Б: 7600+10876+329+200+710=19715 тыс. руб.

В. От финансовой деятельности

- доходы от финансовых  вложений – 920+856=1776 тыс. руб. (Таб.4 (стр.4+стр.5)

- увеличение задолженности- всего (3271 тыс.руб.), в том числе

а) получение новых  займов кредитов- 3111+160=3271 тыс. руб. (Таб.10 стр.7)

Итого по разделу В: 1776+3271=5047 тыс. руб.

Итого доходов  111166 тыс. руб. (86404 + 19715 +5047 = 111166)

 

II. Расходы  (отток денежных средств)

А. По текущей деятельности

- затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) - 50471 тыс. руб. : 57948 (Таб.12 стр.2) – 1910 (Таб.1 стр.3) - 5567 (Таб.1 стр.4.2.) = 50471

- Платежи в бюджет  – всего (18323 тыс. руб.), в том числе

а) налоги, включаемые в  себестоимость  продукции – 5567 тыс. руб.(Таб.1 стр.4.2.)

б) налоги на прибыль, всего- 7222 тыс. руб. (Таб.13 стр.7)

в) налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий- 980 тыс. руб. (Таб.8 стр.5)

г) налоги, относимые на финансовые результаты – 1534 тыс. руб. (Таб.4 стр.11)

д) выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)- 3020 тыс. руб. (Таб.8 стр.4)

- прирост собственных  оборотных средств – 1468 тыс. руб. (Таб.11 стр.5)

Итого по разделу А: 50471+18323+1468=70262 тыс. руб.

Б. По инвестиционной деятельности

- инвестиции в основные фонды и нематериальные активы- всего (27080тыс. руб.), в том числе

а) кап. вложения производственного  назначения – 8100 тыс. руб. (Таб.6 стр.1)

б) кап. вложения непроизводственного  назначения – 3120 тыс. руб. ( Таб.6 стр.2)

в) затраты на проведение  НИОКР – 200 тыс. руб. (Таб.4 стр.13)

г) расходы по прочей реализации 5340 тыс. руб. (Таб.4 стр.6)

д) расходы по прочим операциям  – 9100 тыс. руб. (Таб.4 стр.10)

е) содержание объекта  социальной сферы – 1220 тыс. руб. (Таб.4. стр.12)

итого по разделу Б: 8100+3120+200+5340+9100+1220= 27080 тыс. руб.

В. От финансовой деятельности

- погашение долгосрочных  кредитов – 1000 тыс. руб. (Таб.8 стр.6)

- уплата процентов  по долгосрочным кредитам 589 тыс. руб. (Таб.4 стр.7)

- выплаты дивидендов  – 8000 тыс. руб. (Таб.14 стр.12)

- отчисления в резервный  фонд – 3000 тыс. руб. (Таб.8 стр.1)

- прочие расходы –  70 (Таб.4 стр.8)

Итого по разделу В: 1000+589+8000+3000+ 70=12659тыс. руб.

Итого расходов 110001 тыс. руб. (70262+27080+12659=110001)

Превышение доходов на расходами на 1165 тыс. руб.

Сальдо по текущей  деятельности = 86404-70262= 16142 тыс. руб.

Сальдо по инвестиционной деятельности -19715-27080= -7365тыс. руб.

Сальдо по финансовой деятельности- 5047-12659= -7612 тыс. руб.

Сальдо по текущей  деятельности  положительно (доходов больше ,чем расходов) - это показывает , что ООО  имеет прибыль, которую может расходовать  на приобретение внеоборотных активов (оборудование, недвижимость и т.д., на осуществление финансовых вложений. Сальдо по инвестиционной и финансовой деятельности отрицательные (т.е. расходов по этим видам деятельности больше,  чем доходов) – это компенсируется достаточно большим сальдо  по текущей деятельности.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Изучив теоретические  основы финансового планирования, можно  заключить, жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику.

В компании должны иметься  варианты финансовых планов, предназначенные  для различных адресатов в зависимости от целей, например, для банка, для соинвестора, для совместной деятельности и пр. Финансовый план, ориентированный на определенный тип инвестора (или даже конкретную фирму), дает больший шанс на успех, чем массовая рассылка.

Разработка финансовых планов является одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

1. Борисов А.Б. Большой экономический словарь. Издание 2-е переработанное и дополненное. – М.: Книжный мир, 2006. – 860 с.
2. Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Уч-к – 3-е изд., испр. И доп. – М.: ИНФРА М, 2005. – 416 с.
3. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: учебник. – 4-е изд. перераб. и доп. М.: Высшее образование, 2007. – 609 с.
4. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 416 с. (Серия «Высшее образование»).
5. Щербина А.В. Финансы организаций/ А.В. Щербина – Ростов на Дону: Феникс, 2005. – 506 с. Ил.
6. Планирование на предприятии: Учебник /А.И. Ильин – Мн.: Новое знание, 2002. – 3-е изд., стереотип. – 635 с. – (Экономическое образование)
7. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов/Н,В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.М. Бурмистрова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ_ДАНА, 2006. - 368 с.
8. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, спец-ти «Финансы и кредит»/ (Н.В. Колчина и др.); под ред. Н.В. Колчиной. – 4-е изд., перераб.и доп. – М.: ЮНИТИ_ДАНА, 2007. – 383 с. – (Серия «Золотой фонд российских учебников»).
9. Финансы организации: Учебное пособие П.А. Левичев, М.В. Антонова, О.А. Барашков, Саранск: Изд-во Мордовского гос. Университета, 2004 – 470 с.
10. Экономист №2/2007 Финансовая политика. Ю.Любимов – О мерах оптимизации и стерилизации – стр.38
11. Чурин А.В. «Финансовый менеджмент» №2 /2007 – Как заставить систему бюджетирования работать, стр.28
12. Шубина Т.В., Сухоруких Л.Н. «Финансовый менеджмент» №2/ 2005 – Особенности финансового планирования в некоммерческих организациях - стр.3
13. http://www.skrin.ru/
14. www.lukoil.ru/