Финансовое состояние предприятия

В качестве методов, способствующих повышению стимулирования труда работников предприятия ООО «ДВ - Новация», можно предложить следующее:

• отчисление процента от суммы прироста выручки предприятия на формирование переменной части оплаты труда по системе участия работников в прибыли предприятия;
• усовершенствование действующего списка социальных выплат.

Таким образом, система мотивации персонала, рассмотренная на примере ООО «ДВ - Новация», позволяет сделать вывод о том, что для повышения уровня экономического стимулирования существующая система оплаты труда должна быть дополнена активным участием работников в прибыли организации и построением управления персоналом по целям, на основании достижения которых будет оцениваться эффективность труда каждого работника.

2.3 Анализ имущественного положения ООО «ДВ - Новация»

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности. 

Необходимость и целесообразность вертикального анализа в том, что переход к относительным показателям позволяет сравнить экономический потенциал и результаты деятельности предприятий. Все статьи баланса при вертикальном анализе приводятся в процентах к итогу баланса.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива).10  На основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятия,  который в более упорядоченном виде удобно проводить  по следующей форме (таблица 5):

Таблица 5 – Агрегированный баланс предприятия ООО «ДВ – Новация»

АКТИВ	ПАССИВ
1.  Имущество	1.  Источники имущества
1.1.   Иммобилизованные активы, внеоборотные	1.1.     Собственный капитал
1.2.    Мобильные, оборотные активы	1.2.     Заемный капитал
1.2.1.  Запасы и затраты	1.2.1.  Долгосрочные обязательства
1.2.2.  Дебиторская задолженность	1.2.2.  Краткосрочные кредиты и займы
1.2.3. Денежные средства краткосрочные финансовые вложения	1.2.3.  Кредиторская задолженность

В таблице 6 представлен вертикальный анализ агрегированного баланса предприятия ООО «ДВ - Новация» за  2007, 2008, 2009 годы.

Таблица 6 – Вертикальный анализ баланса предприятия ООО «ДВ - Новация» за 2007 –

                     2009 годы

Актив баланса	На конец            2007		На конец 2008		На конец 2009		отклонения                         2007 к 2008		отклонения                               2008 к 2009
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс. руб.	%	абсол. (тыс. руб.)	относ. (%)	абсол. (тыс. руб.)	относ. (%)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Имущество	275	100	542	100	464	100	267	0,00	-78	0,00
1.1.Иммобилизованные активы	44	16,00	58	10,70	56	12,07	14	-5,30	-2	1,37
1.2.Оборотные активы	231	84,00	484	89,30	408	87,93	253	5,30	-76	-1,37
1.2.1 Запасы и затраты	148	53,82	154	28,41	198	42,67	6	-25,40	44	14,26
1.2.2.Дебиторская задолженность	9	3,27	31	5,72	68	14,66	22	2,45	37	8,94
1.2.3.Денежные средства	74	26,91	299	55,17	142	30,60	225	28,26	-157	-24,56
Пассив баланса	На конец            2007		На конец 2008		На конец 2009		отклонения                         2007 к 2008		отклонения                               2008 к 2009
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс. руб.	тыс. руб.	абсол. (тыс. руб.)	относ. (%)	абсол. (тыс. руб.)	относ. (%)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.Источники имущества	275	100	542	100	464	100	267	0,00	-78	0,00
1.1. Собственный капитал	10	3,64	185	34,13	185	39,87	175	30,50	0	5,74
1.2. Заемный капитал	265	96,36	357	65,87	279	60,13	92	-30,50	-78	-5,74
1.2.1. Долгосрочные обязательства	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0	0	0
1.2.2 Краткосрочные кредиты и займы	150	54,55	145	26,75	128	27,59	-5	-27,79	-17	0,83
1.2.3.Кредиторская  задолженность	115	41,82	212	39,11	151	32,54	97	-2,70	-61	-6,57

Если сравнивать баланс за 2007 и 2008 год, то наблюдается положительная динамика финансовых результатов. Увеличилось имущество баланса, что было обусловлено ростом всех статей актива баланса. Это положительные изменения, свидетельствующие об улучшении финансового положения предприятия в 2008 году, данная тенденция не сохранилась в 2009 году. Исходя из вышесказанного, динамику изменения баланса ООО «ДВ - Новация» можно в целом назвать положительной, т.к. произошло увеличение валюты баланса за рассматриваемый период с 275 тыс.руб.в 2007 году до 464 тыс.руб.в 2009 году. Из данных, полученных в таблице 6,  видно, что за 2009 год структура баланса предприятия ухудшилась. Уменьшилось имущество баланса на 78000 рублей,  что явилось следствием снижения, как оборотных активов, так и денежных средств. Причем оборотные активы снизились на 76000 рублей – 1,37%. Снижение оборотных активов обусловлено снижением свободных денежных средств предприятия – 157000 рублей (24,56%). Иммобилизованные активы снизились незначительно на 2000 рублей или в относительных показателях 1,37%.

Денежные средства – наиболее ликвидная часть имущества предприятия Статья баланса «Денежные средства» увеличилась с 74000 рублей в 2007 году до 299000 рублей в 2008 году. Удельный вес денежных средств за 2008 год в балансе предприятия составил 55,17%. Рост удельного веса денежных средств подлежит положительной оценки с точки зрения финансового состояния. В 2009 году наблюдается отток денежных средств предприятия. Уменьшение статьи «Денежные средства» объясняется увеличением показателей по статье «Запасы и затраты», что свидетельствует о накоплении запасов.

Дебиторская задолженность в 2008 году возросла до 31000руб.,  увеличилась ее доля в структуре имущества предприятия по сравнению с предыдущим годом -5,72%. Удельный вес дебиторской задолженности в 2009 году вырос до 68000руб. (14,66%), причем более чем в два раза по сравнению с аналогичным периодом 2008 года. Дебиторская задолженность представляет собой денежные средства, причитающиеся предприятию, и которые на данный период находятся у других организаций. Данная статья может служить резервом увеличения статьи «Денежные средства».

Удельный вес запасов и затрат уменьшился с 53,82% в 2007 году до 28,41 % в 2008 году. Наибольший рост в удельном весе актива баланса имеют оборотные активы 89,30 % в 2008 году и 87,93% в 2009 году. Это также служит положительным показателем, так как предприятие вкладывает свои ресурсы в наиболее ликвидные активы .

Изменение статей баланса актива при вертикальном анализе предприятия ООО «ДВ - Новация» за 2007 - 2009 годы представлено в схематичной диаграмме на рисунке 5.

Рисунок 5 – Вертикальный анализ актива баланса ООО «ДВ - Новация» за 2007-

                     2009 годы

Соотношение собственного и заемного капиталов говорит об автономии предприятия в условиях рыночных связей, о его финансовой устойчивости. Рассматривая изменение собственного капитала ООО «ДВ - Новация» отметим, что его значение увеличилось в 2008 году. На конец декабря 2009 года величина собственного капитала предприятия составила 185000 рублей.

Доля заемных средств в 2009 году составила 60,13% от общей величины пассивов. Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и отрицательно влияет на его финансовую устойчивость. Это свидетельствует о зависимости предприятия от кредиторов (покупателей, перечисляющих авансовые платежи и др.).

В 2007 году предприятием был взят краткосрочный кредит в размере 150000 руб. на строительство складских помещений. Кредиторская задолженность в 2009 году уменьшилась с 145000 рублей (26,75%) в 2008 году до 128000 рублей (27,59%).

Данная динамика свидетельствует о том,  что предприятие ООО «ДВ - Новация» погашает свои краткосрочные обязательства, что является положительным моментом.

Изменение статей баланса пассива при вертикальном анализе баланса ООО «ДВ - Новация» представлено на рисунке 6.

Рисунок 6 – Вертикальный анализ пассива баланса ООО «ДВ - Новация» за

                                 2007-2009 годы

Проведем горизонтальный анализ агрегированного баланса предприятия ООО «ДВ - Новация» за 2007-2009 годы, который представлен в таблице 7.

Таблица 7 – Горизонтальный анализ баланса ООО «ДВ - Новация» за 2007-2009 годы.

Актив баланса	2007	2008	2009	отклонения                         2007 к 2008		отклонения                               2008 к 2009
				абсолют   ные (руб.)	относи   тельные (%)	абсолют   ные    (руб.)	относи   тельные (%)
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Имущество	275	542	464	267	97,09	-78	-14,39
1.1.Внеоборотные активы	44	58	56	14	31,82	-2	-3,45
1.2.Оборотные активы	231	484	408	253	109,52	-76	-15,70
1.2.1 Запасы и затраты	148	154	198	6	4,05	44	28,57
1.2.2.Дебиторская Задолженность	9	31	68	22	244,44	37	119,35
1.2.3.Денежные средства	74	299	142	225	304,05	-157	-52,51
Пассив баланса	2007	2008	2009	отклонения                         2007 к 2008		отклонения                               2008 к 2009
				абсолют. (тыс.руб.)	относит. (%)	абсолют. (тыс.руб.)	относит. (%)
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Источники имущества	275	542	464	267	97,09	-78	-14,39
1.1. Собственный Капитал	10	185	185	175	1750,00	0	0,00
1.2. Заемный капитал	265	357	279	92	34,72	-78	-21,85
1.2.1. Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0	0
1.2.2 Краткосрочные кредиты и займы	150	145	128	-5	-3,33	-17	-11,72
1.2.3.Кредиторская  Задолженность	115	212	151	97	84,35	-61	-28,77

Из таблицы 7 видно, что темпы роста внеоборотных активов (31,82%) ниже темпов роста оборотных активов (109,52%) в 2008 году. Имущество предприятия в 2008 году (542000руб.)  увеличилось почти в два раза по сравнению с 2007 годом (275000руб.). Данная динамика, в 2008 году, положительно влияет на финансовое положение предприятия.

Проводя горизонтальный анализ баланса ООО «ДВ - Новация» за 2007-2009 годы в динамике заметно, что в 2009 году структура баланса в целом ухудшилась. Имущество баланса уменьшилось на 14391 рубль, что повлекло за собой снижение темпов роста, как иммобилизованных активов,  так и оборотных средств.

Наибольший темп роста в 2008 году отмечен в статье баланса «Денежные средства» (304,05%), однако данная тенденция не сохранилась в 2009 году и доля денежных средств сократилась вдвое на 157000 руб. (52,51%).

Дебиторская задолженность в 2008 году возросла почти в 2,5 раза по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году на 119,35%. Динамика изменения статьи «Дебиторская задолженность» говорит о том,  что данная статья может служить резервом увеличения статьи «Денежные средства».

Запасы и затраты  увеличились с 148000 рублей в 2007 году до 154000 рублей в 2008 году или на 4,05%, а в 2009 году на 44000 рублей, темп роста составил 28,57%.

Изменение статей актива баланса при горизонтальном анализе предприятия ООО «ДВ – Новация» представлено в схематичной диаграмме на рисунке 7.

Рисунок 7 – Горизонтальный анализ актива баланса ООО «ДВ - Новация»

Собственный капитал предприятия ООО «ДВ - Новация» в 2008 году увеличился на 175000 рублей за счет статьи «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», в 2009 году данный показатель не изменился и составил 185000 рублей.

Заемный капитал в 2008 году увеличился на 92000 руб.(34,72%) в основном за счет увеличения статьи баланса «Кредиторская задолженность».

Темп роста кредиторской задолженности в 2009 году,  по сравнению с 2008 годом,  снизился,  то есть задолженность предприятия отдельным категориям кредиторов,  уменьшилась.

Обобщая данные таблицы 6 и 7 сделаем вывод, что в исследуемом периоде основной источник финансирования носил краткосрочный характер, а ресурсы в основном вкладывались в оборотные активы. Стратегия развития предприятия в исследуемом периоде – это стратегия простого воспроизводства.

Изменение статей баланса пассива при горизонтальном анализе предприятия представлено в схематичной диаграмме. Рисунок 8.

Рисунок 8 – Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «ДВ - Новация»

 

2.4 Анализ чистых активов предприятия ООО «ДВ - Новация»