Финансовые ресурсы

Теперь рассмотрим заемные  источники.

На основе возвратности предприятием привлекаются заемные финансовые ресурсы  — долгосрочные кредиты банков, средства других предприятий, облигационные  займы, источником возврата которых  является прибыль предприятия. Так  формируются заемные финансовые ресурсы.

В условиях отечественной  практики привлечение финансовых ресурсов на возвратной основе от банковских и  небанковских организаций имеет  принципиальное значение. В общепринятом понимании кредиты и ссуды  в России могут выдавать исключительно  кредитные институты - банки. Полученные фирмой займы на возвратной основе от небанковских организаций согласно действующему законодательству являются доходом фирмы и облагаются соответствующей  ставкой налога.

В централизованно планируемой  экономике предприятия при определенных условиях могли привлекать дополнительные средства в виде долгосрочных ссуд банка. Отечественные предприятия  имеют достаточный опыт в использовании  банковских ссуд как инструмента  краткосрочного финансирования деятельности.

Что касается опыта взаимоотношений  с банками как источниками  капитала, то здесь дело обстоит  гораздо хуже. Причин тому много - нет  опыта и традиций, как со стороны  предприятий, так и со стороны  банков, высокая инфляция и непредсказуемость  поведения учетной ставки Центрального банка затрудняют получение долгосрочных ссуд и т.п.

 

3. Использование финансовых ресурсов

  На уровне предприятия финансовые ресурсы используются на образование денежных фондов целевого назначения, выполнение обязательств перед государственным бюджетом, банками, поставщиками, страховыми фондами и другими предприятиями. Финансовые ресурсы используются также для финансирования затрат на приобретение сырья, материалов, оплату труда и т.д.

  Рассмотрим основные денежные фонды целевого назначения.

  Фонды общего (общехозяйственного) назначения.

  Данная группа фондов  включает прежде всего паевой  и уставный (неделимый) фонды.  Они служат источником финансирования  основной, текущей хозяйственной (торговой, заготовительной, производственной) деятельности кооперативных предприятий и организаций. За их счет формируются действующие основные фонды (здания, сооружения, машины, оборудование, инвентарь, транспортные средства и др.), а также оборотные производственные фонды и фонды обращения (запасы товаров, тары, сырья, материалов, топлива, денежных средств и т.п.).

  В дореформенный период за счет собственных средств, то есть фондов общехозяйственного назначения, покрывалось свыше 90% основных фондов потребительской кооперации страны, а в составе оборотных средств эти источники составляли более 75%. Однако в входе радикальных рыночных преобразований многие кооперативные организации из-за нехватки собственных средств оказались на грани банкротства.

  Паевой фонд. Образование паевого фонда обусловлено природой потребительской кооперации, осуществляющей свою деятельность прежде всего за счет средств населения, объединяемого потребительскими обществами.

  Паевой фонд создается  только в потребительских обществах  за счет паевых взносов его  членов. Этот фонд выражает личное  материальное участие членов  потребительского общества в  финансировании хозяйственной деятельности  своего общества.

  Средства паевого  фонда используются для финансирования  текущей деятельности: они служат  источником формирования прежде  всего нормируемых оборотных  средств (запасов товаров, сырья,  материалов, готовой продукции).

  Чем больше пайщиков  объединяет потребобщество и  больше сумма паевого фонда,  тем прочнее финансовое состояние  и успешнее осуществляется хозяйственно-финансовая  деятельность потребобщества.

  Основной (уставный) фонд  образуется во всех звеньях  потребкооперации. Это – основной  источник образования собственных  средств. Источниками данного фонда являются: ежегодные отчисления от прибыли при ее распределении, средства специальных фондов, использованных на финансирование законченных объектов капитальных вложений, доходы от ликвидации основных фондов, а также безвозмездные поступления. Основным (решающим) источником уставного фонда является чистый доход (прибыль) в форме отчислений от прибыли в фонды накопления.

  Фонды развития производства (финансирования капитальных затрат и затрат по расширению хозяйства).

  Осуществление расширенного  воспроизводства материально-технической  базы потребительской кооперации, рост объема капитальных вложений  требует значительных финансовых  ресурсов. Основным источником финансирования  капитальных вложений кооперативных  предприятий и организаций являются  их собственные средства. В доперестроечный  период примерно 20% капитальных вложений  системы потребкооперации осуществлялось  за счет долгосрочных кредитов  Госбанка и среднесрочных кредитов  Стройбанка. В настоящее время  возможности привлечения банковских  кредитов на финансирование капитальных  вложений в силу дороговизны  этого ресурса для большинства  кооперативных предприятий и  организаций практически недоступен.

  Поэтому кооперативные  предприятия и организации в  своем стремлении расширять, реконструировать, модернизировать свою материально-техническую  базу, должны ориентироваться на  собственные финансовые ресурсы.

  Собственные средства  потребкооперации, предназначенные  для финансирования капитальных  затрат и затрат по расширению  хозяйства, обычно концентрируются  в специальных фондах, образуемых за счет амортизационных отчислений, отчислений от прибыли, выручки от реализации выбывшего имущества и некоторых других источников.

  Фонд финансирования  капитальных вложений (фонд развития  производства) является основным  источником собственных средств,  предназначенных для финансирования  капитальных вложений потребкооперации. Он создается в потребительских  обществах и потребительских  союзах, а также крупных хозрасчетных  предприятиях.

  Основными источниками  образования фонда финансирования  капитальных вложений являются  амортизационные отчисления и  отчисления от прибыли. На их  долю приходится как минимум  80% всех поступлений в фонд.

  Размер отчислений от прибыли в фонд финансировании капвложений каждое потребобщество определяет самостоятельно исходя из потребностей в финансовых ресурсах на капитальные вложения и реальных финансовых возможностей кооперативной организации.

  Фонд развития потребительской  кооперации создается в торговых, заготовительных и промышленных  предприятиях, а также на предприятиях  по переработке сельскохозяйственной продукции, в потребительских обществах и потребсоюзах. Установлен предельный размер отчислений в фонд – до 4% от стоимости реализованной продукции (товаров, услуг, выполненных работ).

  Фонды экономического  стимулирования.

  В потребительской  кооперации сложилась широкая  система материального стимулирования  коллективов и отдельных работников: выплата заработной платы, премирование  за достижение определенных показателей,  улучшение культурно-бытовых условий  работников, оказание единовременной  денежной помощи и т.д.

  Для этого был создан ряд целевых фондов денежных средств: фонд директора, который затем был переименован  в фонд предприятия, фонд премирования лучших работников потребобщества, фонд на выплату премий за выполнение важных заданий и другие.

  Кроме этих фондов, у кооперативных предприятий и организаций выделялись специальные суммы средств на премирование кооперативных работников за перевыполнение отдельных показателей плана, так называемые целевые поступления, получаемые потребительской кооперацией от промышленных и других предприятий.

  Поощрительные фонды  формируются главным образом  за счет валового дохода с  отнесением на издержки обращения  либо себестоимость продукции. 

  Фонд социального развития создается работающими рентабельно хозрасчетными кооперативными предприятиями и организациями за счет отчислений от чистой прибыли. За счет этого фонда стимулируется не только труд отдельных работников, но и коллектива в целом.

  Фонд стимулирования  пайщиков. По решению Центросоюза  фонд стимулирования пайщиков  формировался за счет чистой  прибыли потребобщества в размере  1%. Средства фонда направлялись  на выплату денежных вознаграждений, покупку ценных подарков, оплату  путевок в санатории и дома  отдыха тех пайщиков, которые  принимают активное участие в  деятельности потребительского  общества.

  Фонды подготовки  кадров и социального развития.

  Выполнение потребительской  кооперацией не только хозяйственных,  но и общественно-массовых функций  требует соответствующего финансового  обеспечения, направленного на  улучшение количественного состава  кадров, их соответствующей подготовки  и повышения квалификации.

  Финансирование подготовки  и повышения квалификации кадров, а также мероприятий по проведению  культурно-просветительных и организационно-массовых  мероприятий среди кооперативных  работников, пайщиков и некооперированного  населения производится, с одной  стороны, на коммерческой основе, а с другой – за счет собственных  средств системы, то есть специально  созданных денежных фондов –  фонда подготовки кадров и  фонда социального развития.

  Фонд подготовки кадров  образуется во всех звеньях  системы потребительской кооперации  и служит источником финансирования  мероприятий по подготовке и  повышению квалификации кадров, а также культурно-просветительной  и организационно-массовой работы, проводимой в системе. 

  До 1 января 2002 г. фонд  подготовки кадров формировался  главным образом за счет отчислений  от оборотов хозяйственной деятельности  потребительских обществ, относимых  на издержки обращения или  производства.

  В настоящее время  фонд подготовки кадров может  формироваться лишь за счет  прибыли, остающейся в распоряжении  кооперативных организаций. Это,  видимо, связано с тем, что сейчас  подготовка и повышение квалификации кадров в системе ведется в основном на коммерческих началах.

  Фонд социального  развития формируется с целью  создания экономических и правовых  условий для повышения деловой  активности, инициативы и предприимчивости  кооперативных работников, оказания адресной социальной помощи в первую очередь малообеспеченным семьям работников системы и пайщиков.

  В настоящее время  фонд социального развития создается хозрасчетными кооперативными предприятиями и организациями за счет отчислений от прибыли, остающейся в их распоряжении (чистой прибыли), разумеется, если прибыль имеется. Размеры отчислений определяют сами предприятия и организации, исходя из потребности в средствах финансирования мероприятий социального характера, но с учетом реальных финансовых возможностей.

     

     

   

 

 

 

Глава 2. Анализ формирования и использования финансовых ресурсов Энгельсского райпо

2.1. Общая экономическая  характеристика Энгельсского райпо

  Энгельсское районное  потребительское общество – это  многоотраслевая система.

  На постоянной основе работают 160 человек. Энгельсское райпо располагает 34 магазинами; 2 столовыми; 2 хлебопекарнями; 2 швейными цехами на дому; транспорт – 13 автомобилей на ходу.

  Основные виды деятельности:

- предоставление населению  торговых и бытовых услуг;

- услуги общественного  питания;

- производство;

- закупка у сельских  товаропроизводителей сельскохозяйственной  продукции и сырья.

  Коллектив Энгельсского райпо обслуживает население в 25 населенных пунктах. В них проживает 30,8 тыс. человек.

  В магазинах имеется  широкий ассортимент необходимых  товаров. Райпо принимает заявки  на сложную бытовую технику,  мебель, стройматериалы. По желанию  покупателей дорогостоящие покупки  могут быть оформлены в кредит.

  За минувший год  произведено и реализовано 413 тонн хлеба и  хлебобулочных  изделий.

  На предприятиях общественного  питания производятся кондитерские  изделия и полуфабрикаты. В  реконструированном рыбном цехе  занимаются посолом и копчением речной и морской рыбы, предлагая покупателю до 15 наименований рыбной продукции.

  В целях роста объемов  деятельности Советом и Правлением  Райпо в отчетном году принимались  конкретные меры:

- пересмотрены режимы  работы магазинов с дополнительных  введением рабочих мест;