Финансовый анализ предприятия

 

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………...3

Исходные данные…………………………………………………………………5

I Анализ финансового состояния предприятия……………………………...7

1 Оценка имущественного  положения предприятия…………………………...7

1. Анализ изменений в составе и структуре имущества предприятия (таблица 1……………………………………………………………………...7
2. Анализ изменений в составе и структуре источников средств предприятия (таблица 2)……………………………………………………………………..................8

 

2. Оценка финансового положения предприятия…………………………….15
1. Оценка уровня и динамики показателей платежеспособности предприятия (таблица 3)……………………………………………………………………15
2. Оценка уровня и динамики показателей ликвидности предприятия (таблица 4)………………………………………………………………………………18
3. Оценка уровня и динамики показателей финансовой устойчивости предприятия (таблица 5)…………………………………………………….22

II Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия…………………………………………………………………….27

1.Оценка деловой активности предприятия……………………………………27

1. Оценка влияния изменения объема продаж и уровня активов на оборачиваемость активов предприятия (таблица 6)……………………….27
2. Оценка уровня и динамики коэффициентов оборачиваемости активов предприятия (таблица 7)……………………………………………………..30
3. Оценка уровня и динамики показателей периодов оборота активов предприятия (таблица 8) ……………………………………………………32

 

2. Оценка рентабельности предприятия ……………………………………...34
1. Оценка рентабельности предприятия………………………………………34
2. Оценка рентабельности активов предприятия и факторов ее изменения (таблица 9) ……………………………………………………………………34
3. Оценка рентабельности собственного капитала предприятия и факторов ее изменения (таблица 10)……………………………………………………...35

III Анализ прибыли и затрат предприятия…………………………………39

1 Оценка уровня динамики  составляющих прибыли до налогообложения  и чистой прибыли предприятия  (таблица 11)……………………………………39

2 Анализ влияния факторов на формирование прибыли от продаж и прибыли до налогообложения предприятия (таблица 12)…………………….................39

3 Оценка порога рентабельности предприятия (таблица 13)…………………41

4 Оценка уровня и динамики показателей прибыльности акций предприятия (таблица  14) ……………………………………………………………………..42

IV Анализ конкурентоспособности предприятия (таблица 15)…………..44

V Авторская методика анализа........................................................................46

Заключение……………………………………………………………………….52

Список литературы………………………………………………………………61

Приложение………………………………………………………………………63

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 
         Основной целью работы предприятия является получение прибыли. Это требует от него повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе  внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, и т. д.[2, стр. 115]

Важная роль в реализации этой задачи отводится финансовому  анализу деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, осуществляется своевременная и объективная диагностика финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, разрабатываются конкретные мероприятия, направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия. Поэтому работа, просвещенная анализу деятельности предприятия, является особенно актуальной.

Финансовое состояние  компании – это способность компании финансировать свою деятельность. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями  с другими юридическими и физическими  лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. [3, стр. 232]

 В анализ финансового состояния предприятия входит анализ бухгалтерского учета, пассивы и активы баланса, их взаимосвязь и структура; анализ использования капитала и оценка финансовой устойчивости; анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия и т.д. 
Таким образом, тема курсовой работы актуальна. 
Целью курсовой работы является анализ финансового состояния предприятия, интерпретации финансовых коэффициентов и показателей, оценка причин их изменения и разработка управленческих рекомендаций по их улучшению.

Оценка этих показателей, нужна для эффективного управления фирмой. С их помощью руководители осуществляют планирование, контроль, улучшают и совершенствуют направление своей деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исходные данные

Наименование показателя	На начало отчетного года, %	На конец отчетного  года , %	На начало  предыдущего  года, в % от начала отчетного года
Нематериальные активы	1	2
Основные средства	81	79
Доходные вложения в материальные ценности	15	15
Финансовые вложения	3	4
Итого по разделу 1	10828	9810
Запасы	40	41,5	91
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	1	0,5	77
Дебиторская задолженность	49	50	88
Финансовые вложения	2	1
Денежные средства	8	5
Прочие оборотные активы	0	2
Итого по разделу 2	9539	11429	79
Уставной капитал(без  переоценки)	1218	1218
Добавочный капитал (без  переоценки)	92,8	96
Резервный капитал	7,2	4
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	0
Итого по разделу 3	11503	10822	97
Долгосрочные заемные  средства	0	0
Краткосрочные заемные средства	21	36
Кредиторская задолженность	64	62	116
Доходы будущих периодов	8,4	2	66
Резервы предстоящих расходов	3	0	100
Прочие обязательства	3,6	0
Итого по разделу 5			92
Выручка	21581	93
Себестоимость продаж	54	55
Коммерческие расходы	4,7	5,4
Управленческие расходы	15,3	14,6
Доходы от участия в  других организациях	6,6	6,9
Проценты к получению	2,4	0
Проценты к уплате	0	1,2
Прочие доходы	0	0,7
Прочие расходы	0,5	0,8
Текущий налог на прибыль	9	7

 

 

 

 

 

 

1. Анализ финансового состояния предприятия

1 Оценка имущественного  положения предприятия

Таблица 1 –Оценка изменений  в составе и структуре имущества  предприятия

Актив	Абсолютная величина тыс.руб.		Удельный вес ,%		Изменение
	на  начало отчетного года	на  конец отчетного года	на  начало отчетного года	на  конец отчетного года	абсолют. величины тыс.руб.	удельного веса %	темп прироста %
1.Внеоборотные активы	10828	9810	53,16	46,19	-1018	-6,98	-9,40
-нематериальные активы	108	196	1,00	2,00	88	1,00	81,20
-результаты исследований и разработок
-основные  средства	8771	7750	81,00	79,00	-10,21	-2,00	-11,64
-доходные вло- жения в материальные ценности	1624	1472	15,00	15,00	-153	0,00	-9,40
-финансовые вложения	325	392	3,00	4,00	68	1,00	20,80
-отложенные Налоговые активы
-прочие внеоборотные активы
2 Оборотные активы	9539	11429	46,84	53,81	1890	6,98	19,81
-запасы	3816	4743	40,00	41,50	927	1,50	24,31
-налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	95	57	1,00	0,50	-38	-0,50	-40,09
-дебиторская задолженность	46747	5715	49,00	50,00	1040	1,00	22,26
-финансовые вложения	191	114	2,00	1,00	-76	-1,00	0,00
-денежные средства	763	571	8,00	5,00	-192	-3,00	-25,12
-Прочие оборотные активы	0	229	0,00	2,00	229	2,00	0,00
Баланс	20367	21239	100,00	100,00	872		4,28

 

 

Таблица 2 –Оценка изменений  в составе и структуре  источников средств предприятия

Пассив	Абсолютная величина тыс.руб.		Удельный вес ,%		Изменение
	на  начало отчетного года	на  конец отчетного года	на  начало отчетного года	на  конец отчетного года	абсолют. величины тыс.руб.	удельного веса %	темп прироста %
3.Капитал и резервы:	11503	10822	56,5	51,0	-681	-5,53	-5,92
-уставной капитал (складочный  капитал, уставной фонд, вклады  товарищей)	1218	1218	10,6	11,3	0	0,67	0,00
-собственные акции, выкупленные  у акционеров
-переоценка внеоборотных активов
-добавочный капитал (без переоценки)	5149	3937	44,8	36,4	-1212	-8,38	-23,53
-резервный капитал	399	183	3,5	1,5	-235	-1,96	-58,93
-нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	4737	5503	41,2	50,9	766	9,67	16,17
4 Долгосрочные обязательства	0	0	0,0	0,0	0	0,00	0,00
-заемные средства	0	0	0,0	0,0	0	0,00	0,00
-отложенные налоговые обязательства
-резервы под условные обязательства
-прочие обязательства
5 Краткосрочные обязательства	8864	10417	43,5	49,0	1553	5,53	17,52
-заемные средства	1861	3750	21,0	36,0	1889	15,00	101,46
-кредиторская задолженность	5673	6459	64,0	62,0	786	-2,00	13,85
-доходы будущих периодов	745	208	8,4	2,0	-536	-6,40	-73,02
-резервы предстоящих расходов	266	0	3,0	0,0	-266	-3,00	-100,00
-прочие обязательства	319	0	3,6	0,0	-319	-3,69	-100,00
Баланс	20367	21239	100,0	100,0	8725		4,28