Финансы государственных и унитарных предприятий

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Февраля 2015 в 17:22, курсовая работа

Описание работы

Финансы предприятий играют важную роль в жизнедеятельности любого государства. Они обеспечивают не только материальное производство и социальную сферу самого предприятия, но и используются для образования денежных фондов в других сферах: пенсионном обеспечении, социальном и медицинском страховании, служат источником доходов бюджета и т.д. Особое место в данных сферах занимают финансы государственных и муниципальных предприятий.

Скачать архив (90.21 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

2Финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий (пер).docx

— 93.38 Кб (Скачать файл)

 

 

Отдельным бюджетом (табл. 2.7) представить план прямых затрат на оплату труда. Значения единого социального налога принимать по действующему законодательству в конкретный год. Прямые затраты труда на одно изделие в человеко–часах, являются величиной постоянной, а вот почасовая тарифная ставка индексируется в соответствии с инфляцией.

Разработать график выплаты заработной платы и перечисления налога (табл. 2.8). Выплата заработной платы осуществляется равными долями два раза в месяц, причем пять раз в квартал выплачивается зарплата именно этого квартала, а один раз – предыдущего. Налоговые платежи перечисляются в том же квартале, в котором они начислены. Весь объем имеющейся кредиторской задолженности по заработной плате погашается в I квартале.

 

Таблица 2.8. График выплаты заработной платы и перечислений средств ЕСН

Показатель

Кварталы

Всего

1

2

3

4

1. Кредиторская задолженность по  оплате труда на начало года, тыс. руб.

4770,76

      

4770,76

2. Выплата заработной платы за I кв., тыс. руб.

2240

560

    

2800

3. Выплата заработной платы за II кв., тыс. руб.

  

2441,6

610,4

  

3052

4. Выплата заработной платы за III кв., тыс. руб.

    

2665,6

666,4

3332

5. Выплата заработной платы за IV кв., тыс. руб.

      

2912

2912

6. Всего выплата заработной платы, тыс. руб.

7010,76

3001,6

3276

3578,4

16866,76

7. Единый социальный налог (ЕСН), тыс. руб.

840

915,6

999,6

1092

3847,2

8. Всего перечисление денежных  средств, тыс. руб.

7850,76

3917,2

4275,6

4670,4

20713,96


 

 

Составить бюджет общепроизводственных накладных расходов, который включает переменную и постоянную составляющие (табл. 2.9). Накладные расходы, подлежащие уплате, не включают амортизационных отчислений;

Разработать график оплаты производственных накладных расходов на 2014 г. (табл. 2.10). В графике оплаты общепроизводственных накладных расходов принять, что 65 % накладных расходов оплачивается в текущем квартале и 35 % в следующем квартале.

 

Таблица 2.9. Общепроизводственные накладные расходы на 2014 г.

Показатели

Кварталы

Всего

1

2

3

4

1. Планируемый объем производства, тыс. шт.

1000

1090

1190

1300

4580

2. Ставка переменных общепроизводственных  накладных расходов, руб./шт.*

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

3. Всего переменная составляющая, тыс. руб.

400

436

476

520

1832

4. Постоянная составляющая, тыс. руб., в том числе:

2030

2030

2030

2030

8120

4.1. Амортизация

1020

1020

1020

1020

4080

4.2. Расходы на электроэнергию*

320

320

320

320

1280

4.3. Расходы на заработную плату  с начислениями*

490

490

490

490

1960

4.4. Расходы на вспомогательные  материалы*

200

200

200

200

800

5. Всего накладных расходов, тыс. руб.

2430

2466

2506

2550

9952

6. Накладные расходы, подлежащие  оплате, тыс. руб. *

1410

1446

1486

1530

5872


 

 

Таблица 2.10. График оплаты общепроизводственных расходов на 2014 г.

Показатели

Кварталы

Всего

1

2

3

4

1. Кредиторская задолженность по  накладным расходам на начало  года, тыс. руб.

0

        

2. Накладные расходы I кв., тыс. руб.

1579,5

850,5

    

2430

3. Накладные расходы II кв., тыс. руб.

  

1609,2

863,1

  

2466

4. Накладные расходы III кв., тыс. руб.

    

1628,9

877,1

2506

5. Накладные расходы IV кв., тыс. руб.

      

1657,5

1657,5

6. Всего накладные платежи, тыс. руб.

1579,5

2459,7

2492

2534,6

9059,5


 

 

В разрезе постоянных и переменных затрат составить бюджет коммерческих и управленческих расходов (табл. 2.11). Ставка переменных расходов включает комиссионные выплаты, затраты на погрузку и ряд других издержек. Коммерческие и управленческие расходы, подлежащие уплате, не включают амортизационных отчислений. Поскольку коммерческие и управленческие расходы уплачиваются в момент их возникновения, то нет смысла составлять график оплаты.

 

Таблица 2.11. Бюджет коммерческих и управленческих расходов на 2014 г.

Показатели

Квартал

Всего

1

2

3

4

1. Планируемый объем продаж, шт.

1000

1100

1200

1300

4600

2. Ставка переменных коммерческих  и управленческих расходов*, руб./шт.

3

3

3

3

3

3. Переменная составляющая, тыс. руб.

3000

3300

3600

3900

13800

4. Постоянная составляющая коммерческих  и управленческих расходов, в тыс. руб., в том числе:

9050

9050

9050

9050

36200

4.1. Реклама*

3200

3200

3200

3200

12800

4.2. Страховка*

200

200

200

200

800

4.3. Зарплата служащих*

2000

2000

2000

2000

8000

4.4. Аренда

370

370

370

370

1480

4.5. Ремонт*

320

320

320

320

1280

4.6. Амортизация

620

620

620

620

2480

4.7. Командировочные расходы*

720

720

720

720

2880

4.8. Услуги связи, вычислительного  центра*

1620

1620

1620

1620

6480

5. Всего коммерческих и управленческих  расходов, тыс. руб.

12050

12350

12650

12950

50000

6. Коммерческие и управленческие  расходы, подлежащие оплате, тыс. руб.

11430

11730

12030

12330

47520


 

 

На основе приведенных выше операционных бюджетов разработать основной бюджет. Первая входящая в него форма – «Отчет о прибылях и убытках» (табл. 2.12) заполняется по данным составленных выше бюджетов. Следует обратить внимание, что эта форма составляется нарастающим итогом.

В состав прямых переменных расходов входят: расходы на сырье; расходы на оплату труда и ЕСН.

Во втором и третьем квартале предусмотрена выплата процентов по кредиту. Для покупки оборудования на сумму 50200 тыс. руб. предприятие привлекло кредит на сумму 10000 тыс. руб. Краткосрочный кредит взят под 8 % в квартал. Возврат кредита в III квартале;

 

Таблица 2.12. Отчет о прибылях и убытках на 2014 г.

Показатели

Квартал

Полугодие

9 месяцев

Год

Доходы и расходы от реализации

1. Выручка нетто, тыс. руб.

54000

114280

181120

254700

2. Переменные расходы, тыс. руб., в том числе:

17485

40226,6

65045,2

92293,2

2.1. Прямые переменные  расходы

14085

33090,6

53833,2

76661,2

2.2. Общепроизводственные  накладные расходы

400

836

1312

1832

2.3. Коммерческие и управленческие  расходы

3000

6300

9900

13800

3. Маржинальная прибыль, тыс. руб.

36515

74053,4

116074,8

162406,8

4. Постоянные расходы, тыс. руб., в том числе:

11080

22160

33240

44320

4.1. Общепроизводственные  накладные расходы, тыс. руб.

2030

4060

6090

8120

4.2. Коммерческие и управленческие  расходы, тыс. руб.

9050

18100

27150

36200

5. Прибыль от продаж, тыс. руб.

25435

51893,4

82834,8

118086,8

Внереализационные доходы и расходы

    

10000

  

6. Проценты к уплате

  

800

1600

1600

8. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

25435

51093,4

71234,8

116486,8

9. Налог на прибыль, тыс. руб.

5087

10218,68

14246,96

23297,36

10. Чистая прибыль, тыс. руб.

20348

40874,72

56987,84

93189,44


 

 

Составить «Отчет о движении денежных средств» (табл. 2.13) Эта таблица заполняется по данным графиков оплаты. Остаток денежных средств на начало 1 квартала взять из баланса (табл. 2.14).

В этой таблице остаток денежных средств на конец предыдущего периода представляет собой остаток денежных средств на начало последующего периода.

 

Таблица 2.13. Отчет о движении денежных средств на 2014 г.

Показатели

Квартал

Всего

1

2

3

4

1. Остаток денежных средств на  начало периода, тыс. руб.

10000

-28367,58

-10414,16

-3280,72

-32062,46

2. Поступило денежных средств, всего, тыс. руб., в том числе:

64000

60280

66840

73580

264700

2.1. Выручка от продажи товаров

54000

60280

66840

73580

254700

2.2. Кредиты полученные

10000

      

10000

3. Направлено денежных средств, всего, тыс. руб., в том числе:

102367,58

42326,58

59706,56

69254,36

273655,08

3.1. На оплату сырья

26220,32

13201

15862

26422

81705,32

3.2. На оплату труда

7010,76

3001,6

3276

3578,4

16866,76

3.3. ЕСН

840

915,6

999,6

1092

3847,2

3.4. На оплату общепроизводственных  накладных расходов

1579,5

2459,7

2492

2534,6

9065,8

3.5. На оплату коммерческих и  управленческих расходов

11430

11730

12030

12330

47520

3.6. На оплату машин, оборудования, транспортных средств

50200

0

0

0

50200

3.7. На расчеты с бюджетом

5087

10218,68

14246,96

23297,36

52850

3.8. На оплату процентов и основной  суммы по полученным кредитам

0

800

800

0

1600

3.9. Прочие выплаты, перечисления

0

0

10000

0

10000

4. Остаток денежных средств на  конец периода, тыс. руб.

-28367,58

-10414,16

-3280,72

1044,92

-41017,54

Информация о работе Финансы государственных и унитарных предприятий