Информационная инфраструктура рынка ценных бумаг

               12. Сводная бухгалтерская (консолидированная финансовая) отчетность эмитента составляется в соответствии с требованиями федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации. Годовая сводная бухгалтерская (консолидированная финансовая) отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год с приложением аудиторского заключения в отношении такой отчетности раскрывается или предоставляется не позднее трех дней после даты составления аудиторского заключения, но не позднее 120 дней после даты окончания указанного финансового года, а также включается в состав ежеквартального отчета за второй квартал следующего за ним финансового года, а в случае ее составления до даты окончания первого квартала следующего за ним финансового года - в состав ежеквартального отчета за первый квартал следующего за ним финансового года. Промежуточная сводная бухгалтерская (консолидированная финансовая) отчетность эмитента раскрывается или предоставляется не позднее трех дней после даты ее

13

составления, но не позднее 60 дней после даты окончания второго квартала текущего финансового года, а также включается в состав ежеквартального отчета за третий квартал текущего финансового года. 

              13. Существенными фактами признаются сведения, которые в случае их раскрытия или предоставления могут оказать существенное влияние на стоимость или котировки эмиссионных ценных бумаг эмитента.

              14. В форме сообщений о существенных фактах подлежат раскрытию или предоставлению сведения: (о созыве и проведении общего собрания участников (акционеров) эмитента, а также о решениях, принятых общим собранием участников (акционеров) эмитента; о проведении заседания совета директоров (наблюдательного совета) эмитента и его повестке дня, а также о следующих принятых советом директоров (наблюдательным советом) эмитента решения.     

15. Копии ежеквартальных  отчетов, сводной бухгалтерской  (консолидированной финансовой) отчетности, аудиторского заключения, составленного  в отношении такой отчетности, сообщений о существенных фактах  должны предоставляться эмитентом  любым заинтересованным лицам по их требованию за плату, не превышающую затрат на изготовление копий. Эмитент эмиссионных ценных бумаг, предназначенных для квалифицированных инвесторов, который не обязан осуществлять раскрытие информации в соответствии с настоящей статьей, предоставляет копии документов, предусмотренных настоящим пунктом, заинтересованным лицам с учетом положений пункта 2 статьи 30.2 настоящего Федерального закона.     

16. В случае, если в соответствии с настоящим Федеральным законом подлежит раскрытию или предоставлению информация, касающаяся решения об одобрении сделки, принятого уполномоченным органом управления эмитента до ее совершения, сведения об условиях такой сделки, а также о лице (лицах), являющемся (являющихся) ее стороной (сторонами), выгодоприобретателем (выгодоприобретателями), могут не раскрываться или не предоставляться до совершения сделки, если это предусмотрено принятым уполномоченным органом управления эмитента решением о ее одобрении.    

17. Эмитенты, которые обязаны  в соответствии с настоящей  статьей осуществлять раскрытие  или предоставление информации, должны  раскрывать   или  предоставлять  информацию об  изменении

14

адреса страницы (сайта) в сети "Интернет", используемой ими для раскрытия информации, в порядке и сроки, которые предусмотрены для раскрытия или предоставления сведений в форме сообщений о существенных фактах.     

18. Лицо, предоставившее обеспечение  по облигациям эмитента, обязано  предоставить эмитенту предусмотренные  пунктом 14 настоящей статьи сведения, касающиеся указанного лица или  его финансово-хозяйственной деятельности, а также сведения, необходимые  для составления ежеквартального  отчета эмитента, в том числе  свою бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Сведения, необходимые для составления ежеквартального отчета, предоставляются эмитенту в сроки, предусмотренные договором с эмитентом, а сведения, предусмотренные пунктом 14 настоящей статьи, - не позднее дня, следующего за днем, в который лицо, предоставившее обеспечение по облигациям эмитента, узнало или должно было узнать о наступлении соответствующих существенных фактов. Лицо, предоставившее обеспечение по облигациям эмитента, несет ответственность за убытки, причиненные инвестору и (или) владельцу облигаций вследствие раскрытия или предоставления эмитентом предоставленной ему указанным лицом недостоверной, неполной и (или) вводящей в заблуждение информации.     

19. Участник (акционер) эмитента, обязанного осуществлять раскрытие  или предоставление информации  в соответствии с настоящей  статьей, владеющий 5 или более  процентами голосующих акций  (долей) такого эмитента, обязан  предоставить информацию о лице (появлении лица), которое его  контролирует, либо о его отсутствии (прекращении оснований такого  контроля).     

20. Лицо, указанное в подпункте 25 пункта 14 настоящей статьи, обязано предоставить информацию о получении или прекращении права прямо или косвенно (через подконтрольных ему лиц) самостоятельно или совместно с иными лицами, связанными с ним договором доверительного управления имуществом, и (или) простого товарищества, и (или) поручения, и (или) акционерным соглашением, и (или) иным соглашением, предметом которого является осуществление прав, удостоверенных акциями (долями) эмитента, распоряжаться определенным количеством голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал эмитента, обязанного осуществлять раскрытие или предоставление информации в соответствии с настоящей статьей, если указанное количество голосов составляет 5 процентов либо стало больше или меньше 5, 10, 15, 20, 25, 30, 50, 75 или 95 процентов общего количества голосов, приходящихся

15

на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал такого эмитента.     

21. Организация, подконтрольная  эмитенту, обязанному осуществлять  раскрытие или предоставление  информации в соответствии с настоящей статьей, обязана предоставить информацию о приобретении (об отчуждении) голосующих акций (долей) такого эмитента или ценных бумаг иностранного эмитента, удостоверяющих права в отношении голосующих акций такого эмитента. Указанное требование не распространяется на приобретение ценных бумаг подконтрольными эмитенту организациями, если последние являются брокерами и (или) доверительными управляющими и совершили сделку от своего имени, но за счет клиента, не являющегося эмитентом и (или) подконтрольной ему организацией.      

22. Акционер (акционеры) эмитента или иные лица, получившие в соответствии с Федеральным законом "Об акционерных обществах" полномочия, необходимые для созыва и проведения внеочередного общего собрания акционеров указанного эмитента, не позднее дня, следующего за днем, когда они узнали или должны были узнать о возложении на них исполнения вступившего в законную силу решения суда о понуждении данного эмитента провести внеочередное общее собрание акционеров, обязаны предоставить информацию о получении указанных полномочий.      

23. Лица, указанные в пунктах  19 - 22 настоящей статьи, предоставляют  предусмотренную указанными пунктами информацию путем направления уведомления эмитенту и в федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг. Требования к содержанию, форме, сроку и порядку направления такого уведомления устанавливаются нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.     

24. Лицо, приобретающее эмиссионные ценные бумаги открытого акционерного общества на основании предусмотренного главой XI.1 Федерального закона "Об акционерных обществах" добровольного, в том числе конкурирующего, или обязательного предложения, касающегося приобретения эмиссионных ценных бумаг, обращающихся на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, обязано в порядке, предусмотренном нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, раскрыть:  
    1) информацию о направлении добровольного, в том числе конкурирующего, или    обязательного   предложения   в  федеральный

16

орган исполнительной власти по рынку  ценных бумаг. Указанная информация раскрывается не позднее дня, следующего за днем направления соответствующего предложения в федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг;  
    2) содержание добровольного, в том числе конкурирующего, или обязательного предложения. Соответствующее предложение раскрывается не позднее дня, следующего за днем истечения срока, предусмотренного для его рассмотрения федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг, если в течение указанного срока федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг не было вынесено предписание о приведении добровольного, в том числе конкурирующего, или обязательного предложения в соответствие с требованиями Федерального закона "Об акционерных обществах".     

25. Профессиональный участник  рынка ценных бумаг обязан  раскрывать информацию, предусмотренную  федеральными законами и нормативными  правовыми актами федерального  органа исполнительной власти  по рынку ценных бумаг.     

26. Состав и объем информации, порядок и сроки ее раскрытия  и предоставления на рынке  ценных бумаг, а также порядок  и сроки предоставления отчетов  профессиональными участниками  рынка ценных бумаг определяются  нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.  
             Так, инвестиционные компании и брокерские фирмы, на основании требований по защите прав и законных интересов инвесторов, обязаны предоставлять информацию о своих операциях с ценными бумагами; депозитарии и регистраторы - о хранящихся и/или учитываемых ценных бумагах, а эмитенты - о существенных событиях, относящихся к выпускам и условиям обращения ценных бумаг. Часть этой информации должна являться общедоступной любому заинтересованному лицу, а другая часть информации - только акционерам, остальное контролирующим органам.

Федеральный закон "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" от 5.03.1999 г. № 46-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) устанавливает требования к предоставлению информации эмитентами и другими участниками фондового рынка инвестору в связи с обращением ценных бумаг. Действие закона направлено на защиту прав   и законных   интересов физических и юридических лиц, объектом инвестирования которых являются эмиссионные ценные бумаги, в том числе.

17

Требования к раскрытию  информации и вопросы их реализации также содержатся в ряде нормативных  документов, утвержденных Федеральной службой по финансовым рынкам, таких как:

- приказе Федеральной службы  по финансовым рынкам "Об утверждении Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг" 4 октября 2011 г. №11-46/ПЗ-Н, положение регулирует состав, порядок и сроки обязательного раскрытия информации АО, раскрытия данных на этапах эмиссии, а также в форме проспекта ценных бумаг, сводной бухгалтерской (консолидированной финансовой) отчетности эмитента, ежеквартального отчета указанного лица и сообщений о его существенных фактах. Кроме того, устанавливаются требования к порядку раскрытия эмитентами иных данных об исполнении их обязательств и осуществлении прав по размещаемым (размещенным) ценным бумагам.

Действие положения распространяется на всех эмитентов (в т. ч. иностранных, включая международные финансовые организации), ценные бумаги которых  размещаются и (или) обращаются в  нашей стране. Исключение - ЦБР, а  также эмитенты российских государственных  и муниципальных ценных бумаг. По общему правилу информация раскрывается на русском языке. Определенные данные обязательно публикуются в информресурсе, обновляемом в режиме реального времени и предоставляемом информагентством. Прежнее положение признано утратившим силу. Приказ вступает в силу по истечении 10 дней с даты его официального опубликования, за исключением отдельных положений, применяемых с 1 сентября 2012 г. 
Зарегистрировано в Минюсте РФ 1 декабря 2011 г. Регистрационный № 22470.- распоряжении Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг "Об утверждении Порядка распространения информации о ценных бумагах" от 17.02.1998 г. № 133-р, которое устанавливает порядок заключения договоров о распространении информации между организациями, обязанными раскрывать информацию и ФСФР России;

                 - приказ Федеральной службы по  финансовым рынкам от 6 декабря  2011 г. № 11-65/ПЗ-Н «О предоставлении информации о ценных бумагах и произвольных финансовых инструментах»

Кто может предоставлять  информацию о ценных бумагах и  о производных финансовых инструментах, предназначенных для квалифицированных  инвесторов? Определены лица, которые могут предоставлять информацию о ценных бумагах, в т. ч. об инвестиционных паях ПИФов, предназначенных для квалифицированных инвесторов, об эмитентах таких ценных бумаг или о лицах, обязанных по ним. Речь идет также о сведениях о производных

18

финансовых инструментах, предназначенных  для квалифицированных инвесторов. В частности, к ним отнесены лица, с которыми владелец таких данных, заключил договор, исполнить обязательства по которому нельзя без их использования для квалифицированных инвесторов, в т. ч. соглашение с аудитором, оценщиком, актуарием, рейтинговым агентством. Также это участники хозяйственных обществ - стороны договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, предназначенными для квалифицированных инвесторов.  
Это касается и иных лиц, определяемых владельцем указанной информации. Условие - они должны быть уведомлены о том, что получаемые ими сведения относятся к информации для квалифицированных инвесторов. Кроме того, они должны знать, что последняя не может предоставляться лицам, не являющимися квалифицированными инвесторами, или распространяться среди неограниченного круга лиц. Факт ознакомления с таким уведомлением должен быть подтвержден. Уведомление и его подтверждение осуществляются в письменной или в электронной форме, позволяющей идентифицировать того, кто направил эти сведения. Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 декабря 2011 г. Регистрационный № 22800.

Сроки и правила раскрытия  информации регламентированы Положением ФСФР России "О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг", утвержденным Приказом № 06-117/пз-н, от 10.10.2006 г. (в ред. от 23.04.2009 № 09-14/пз-н) и приведены в приложении 2. Согласно Положению, субъекты раскрытия информации обязаны в строго установленные сроки раскрывать информацию путем опубликования в Ленте новостей одного из распространителей информации на рынке ценных бумаг и путём её размещения на странице в сети Интернет.  В этом случае основными способами раскрытия информации являются ее размещение, как на сервере раскрытия информации ФСФР, так на сайтах самих акционерных обществ (эмитентов) и профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Одним из важнейших звеньев  федеральной системы раскрытия информации является деятельность распространителей информации на рынке ценных бумаг, информационных агентств, уполномоченных ФСФР РФ,  осуществлять  функции по раскрытию информации на рынке ценных бумаг. В настоящее время уполномоченными ФСФР России на распространение информации являются информационные агентства ЗАО "Анализ, консультации и маркетинг" ("АКМ"), Автономная   некоммерческая   организация   "Ассоциация   защиты   информационных    прав    инвесторов" (АНО "АЗИПИ"), ЗАО "Интерфакс",