Исследование проблем оптимизации структуры доходов бюджетов разных уровней в Российской Федерации

налога на доходы физических лиц - по нормативу 80 процентов;

 
налога на доходы физических лиц, уплачиваемого  иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении  ими на территории Российской Федерации  трудовой деятельности на основании  патента, - по нормативу 100 процентов;

акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья - по нормативу 50 процентов;

акцизов на спиртосодержащую продукцию - по нормативу 50 процентов;

 
акцизов на автомобильный бензин, прямогонный  бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей - по нормативу 100 процентов;

акцизов на алкогольную продукцию  с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без  добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, - по нормативу 40 процентов;

акцизов на алкогольную продукцию  с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, включающую пиво, вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без  добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, - по нормативу 100 процентов;

акцизов на алкогольную продукцию  с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно - по нормативу 100 процентов;

налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых - по нормативу 100 процентов;

налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного  сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) - по нормативу 60 процентов;

налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов - по нормативу 100 процентов;

регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции  в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 5 процентов;

сбора за пользование объектами  водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 80 процентов;

сбора за пользование объектами  водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) - по нормативу 80 процентов;

сбора за пользование объектами  животного мира - по нормативу 100 процентов;

налога, взимаемого в связи  с применением упрощенной системы  налогообложения, - по нормативу 100 процентов;

минимального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 100 процентов;

государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной  регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) - по нормативу 100 процентов:

по делам, рассматриваемым  конституционными (уставными) судами соответствующих  субъектов Российской Федерации;

за совершение нотариальных действий нотариусами государственных  нотариальных контор и (или) должностными лицами органов исполнительной власти, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и (или) законодательными актами субъектов Российской Федерации  на совершение нотариальных действий;

за государственную регистрацию  межрегиональных, региональных и местных  общественных объединений, отделений  общественных объединений, а также  за государственную регистрацию  изменений их учредительных документов;

за государственную регистрацию  региональных отделений политических партий;

за регистрацию средств  массовой информации, продукция которых  предназначена для распространения  преимущественно на территории субъекта Российской Федерации, а также за выдачу дубликата свидетельства  о такой регистрации;

за действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием  заготовки, переработки и реализации лома цветных металлов, с лицензированием  заготовки, переработки и реализации лома черных металлов;

за предоставление лицензий на розничную продажу алкогольной  продукции, выдаваемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации;

за действия органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, связанные с лицензированием  образовательной деятельности, осуществляемым в пределах переданных полномочий Российской Федерации в области образования;

за действия органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, связанные с государственной  аккредитацией образовательных  учреждений, осуществляемой в пределах переданных полномочий Российской Федерации  в области образования;

за действия органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации  по проставлению апостиля на документах государственного образца об образовании, об ученых степенях и ученых званиях в пределах переданных полномочий Российской Федерации в области образования;

за выдачу уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации специального разрешения на движение по автомобильным  дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов.[Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ) от 31.07.1998 N 145-ФЗ]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Неналоговые доходы  бюджета федерации и субъектов 

Неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет части прибыли унитарных предприятий, которые созданы субъектами РФ, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, в размерах, устанавливаемых законами субъектов РФ. 

К неналоговым  доходам бюджетов относятся:

доходы  от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной  собственности, за исключением имущества  бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных  и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных;

доходы  от продажи имущества (кроме акций  и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных  металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной  или муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных  и автономных учреждений, а также  имущества государственных и  муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных;

доходы  от платных услуг, оказываемых казенными  учреждениями;

средства, обретенные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, обретенные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;

средства  самообложения граждан; иные неналоговые доходы.

[http://info.minfin.ru]

Неналоговые доходы федерального бюджета формируются  в соответствии со статьями 41, 42 и 46 настоящего Кодекса, в том числе  за счет:

доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности  Российской Федерации (за исключением  имущества федеральных бюджетных  и автономных учреждений, имущества, переданного в доверительное  управление юридическим лицам, созданным  в организационно-правовой форме  государственной компании, имущества  федеральных государственных унитарных  предприятий, в том числе казенных, а также случаев, предусмотренных  абзацами тринадцатым, четырнадцатым  части первой и абзацами пятым, шестым части второй статьи 57 настоящего Кодекса), доходов от платных услуг, оказываемых федеральными казенными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов;

доходов от продажи имущества (кроме акций  и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных  металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной  собственности Российской Федерации, за исключением имущества федеральных  бюджетных и автономных учреждений, имущества федеральных государственных  унитарных предприятий, в том  числе казенных, а также случаев, предусмотренных частями восьмой - десятой статьи 62 настоящего Кодекса, - по нормативу 100 процентов;

части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - в размерах, устанавливаемых  Правительством Российской Федерации;

лицензионных  сборов - по нормативу 100 процентов;

таможенных  пошлин и таможенных сборов - по нормативу 100 процентов;

платы за использование лесов, расположенных  на землях лесного фонда, в части  минимального размера арендной платы  и минимального размера платы  по договору купли-продажи лесных насаждений, а также платы за использование  лесов, расположенных на землях иных категорий, находящихся в федеральной  собственности, - по нормативу 100 процентов;

платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности, - по нормативу 100 процентов;

платы за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям - по нормативу 100 процентов;

платы за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 20 процентов;

консульских сборов - по нормативу 100 процентов;

патентных пошлин - по нормативу 100 процентов;

платы за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и  сделок с ним, выдачу копий договоров  и иных документов, выражающих содержание односторонних сделок, совершенных  в простой письменной форме, - по нормативу 100 процентов;

сборов  в счет возмещения фактических расходов, связанных с совершением консульских  действий, - по нормативу 100 процентов;

утилизационных  сборов - по нормативу 100 процентов.

В доходах  федерального бюджета, также учитываются:

прибыль Центрального банка Российской Федерации, остающаяся после уплаты налогов  и иных обязательных платежей, - по нормативам, установленным федеральными законами;

доходы  от внешнеэкономической деятельности. [http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=2]

Суммы денежных взысканий (штрафов) за нарушение  законодательства Российской Федерации  подлежат зачислению в бюджеты бюджетной  системы Российской Федерации в  следующем порядке:

1) за  нарушение законодательства Российской  Федерации об основах конституционного  строя Российской Федерации, о  государственных символах Российской  Федерации, государственных наградах, гражданстве Российской Федерации,  о государственной власти Российской  Федерации, о государственной  службе Российской Федерации,  о выборах и референдумах Российской  Федерации, об Уполномоченном  по правам человека в Российской  Федерации, об Уполномоченном  при Президенте Российской Федерации  по правам ребенка, о внешней  политике и международных отношениях, о военном и чрезвычайном положении, об обороне и безопасности государства, о воинской обязанности и военной службе, о Государственной границе Российской Федерации, о государственном оборонном заказе, о государственном материальном резерве, об экспортном контроле, об использовании атомной энергии, о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, об обороте наркотических и психотропных средств, о внутренних морских водах, территориальном море, континентальном шельфе, об исключительной экономической зоне Российской Федерации, о техническом регулировании, об обеспечении единства измерений, о государственном контроле за осуществлением международных автомобильных перевозок, о государственном регулировании цен (тарифов), о банках и банковской деятельности, о рынке ценных бумаг, об организованных торгах, о естественных монополиях, о защите конкуренции, антимонопольного законодательства Российской Федерации, трудового, валютного, таможенного, бюджетного (в части федерального бюджета), уголовного (в части преступлений против основ конституционного строя и безопасности государства, государственной власти Российской Федерации, интересов государственной службы Российской Федерации, правосудия, порядка управления, военной службы, мира и безопасности человечества), уголовно-процессуального и уголовно-исполнительного законодательства Российской Федерации, а также законодательства Российской Федерации о судоустройстве, об исполнительном производстве и судебные штрафы - в федеральный бюджет - по нормативу 100 процентов;

2) за  нарушение законодательства Российской  Федерации о рекламе и неисполнение  предписаний антимонопольного органа:

в федеральный  бюджет - по нормативу 40 процентов;

в бюджет субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрированы юридические  лица или индивидуальные предприниматели, допустившие нарушение законодательства Российской Федерации о рекламе, - по нормативу 60 процентов;

3) за  нарушение законодательства Российской  Федерации о государственных  внебюджетных фондах и о конкретных  видах обязательного социального  страхования, в том числе в  части бюджетов государственных  внебюджетных фондов, - в бюджеты  соответствующих государственных  внебюджетных фондов по нормативу  100 процентов, если иное не предусмотрено  настоящим подпунктом. Суммы денежных взысканий (штрафов), налагаемых Пенсионным фондом Российской Федерации и его территориальными органами в соответствии со статьями 48 - 51 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", подлежат зачислению в бюджеты государственных внебюджетных фондов в следующем порядке:

в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации - по нормативу 83 процента;

в бюджет Федерального фонда обязательного  медицинского страхования - по нормативу 17 процентов;

4) за  нарушение лесного законодательства, установленное на лесных участках, находящихся в федеральной собственности,  в собственности субъектов Российской  Федерации, в муниципальной собственности, - соответственно в федеральный  бюджет, бюджет субъекта Российской  Федерации, местный бюджет по  нормативу 100 процентов;

5) за  нарушение водного законодательства, установленное на водных объектах, находящихся в федеральной собственности,  собственности субъектов Российской  Федерации, муниципальной собственности, - соответственно в федеральный  бюджет, бюджет субъекта Российской  Федерации, местный бюджет по  нормативу 100 процентов;

6) за  нарушение законодательства Российской  Федерации о размещении заказов  на поставки товаров, выполнение  работ, оказание услуг для нужд  Российской Федерации, субъектов  Российской Федерации, поселений,  муниципальных районов, городских  округов, внутригородских муниципальных  образований городов федерального  значения Москвы и Санкт-Петербурга, государственных внебюджетных фондов  Российской Федерации, территориальных  государственных внебюджетных фондов - соответственно в федеральный  бюджет, бюджеты субъектов Российской  Федерации, бюджеты поселений,  бюджеты муниципальных районов,  бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов по нормативу 100 процентов;