Местные бюджеты, их роль и проблемы укрепления доходной базы

Главная роль местных бюджетов - создание финансовой базы. Формирование бюджетов муниципальных образований, сосредоточение в них денежных ресурсов дает возможность муниципалитетам в полной мере проявлять финансово-хозяйственную самостоятельность в расходовании средств на социально-экономическое развитие муниципальных образований. Местные бюджеты позволяют органам муниципальной власти обеспечить планомерное развитие учреждений образования медицинского обслуживания, культуры жилищного фонда и дорожного хозяйства. С помощью местных бюджетов осуществляется выравнивание уровней экономического и социального развития территорий. С этой целью формируются и реализуются региональные программы экономического и социального развития муниципальных образований по благоустройству сел и городов, развитию сети дорог, возрождению культурных памятников, используя в необходимых случаях межбюджетные отношения [5, с 621].

Имея, в распоряжении  финансовые средства, органы муниципальной власти могут увеличивать или уменьшать нормативы финансовых затрат на оказание муниципальных услуг в учреждениях непроизводственной сферы (школах, больницах и др.)

Концентрируя часть финансовых ресурсов в местных бюджетах, органы представительной и исполнительной власти, могут централизованно направлять финансовые ресурсы на решение стратегических задач развития региона и приоритетных отраслей.

Финансовые органы муниципалитетов могут через местные бюджеты оказывать воздействие на образование оптимальных пропорций в финансировании капитальных и текущих затрат, стимулирование эффективного использования материальных и трудовых ресурсов, создание новых местных производств и промыслов.

Отмечая роль местных бюджетов в социально-экономическом развитии регионов, нельзя не учитывать, что кризисной является в экономике страны инфляция, и настроенность финансовой системы не позволяет местным бюджетам проявлять в полной мере свою роль. К таким негативным факторам можно отнести бюджетный дефицит (превышение доходов над расходами).

 

 

 

 

 

1.2. Доходы местных бюджетов РФ

 

Местные бюджеты имеют большое значение в осуществлении общегосударственных экономических и социальных задач – в первую очередь в распределении общегосударственных средств на содержание и развитие социальной инфраструктуры общества. В основе распределения общегосударственных денежных ресурсов между звеньями бюджетной системы заложены принципы самостоятельности местных бюджетов, их государственной финансовой поддержки. Исходя из этих принципов, доходы местных бюджетов формируются за счет собственных доходов и отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов.

Доходы местного бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов местного самоуправления.

Формируются доходы местных бюджетов за счет следующих источников:

1) местных налогов и сборов;

2) отчислений от федеральных  и региональных налогов и сборов; от налогов, предусмотренных специальными  налоговыми режимами;

3) неналоговых доходов. 

Местные налоги и сборы – это налоги и сборы, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.

Отчисления от федеральных и региональных налогов и сборов в местные бюджеты (муниципальных районов, поселений, и городских округов) предусмотрены Бюджетным кодексом Российской Федерации по нормативам (в процентах) на предстоящий финансовый год.

Законом субъекта Российской Федерации (за исключением закона субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год или иного закона субъекта Российской Федерации на ограниченный срок действия) могут быть установлены: единые для всех муниципальных районов и поселений субъекта Российской Федерации нормативы отчислений в их бюджеты от отдельных федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в соответствии с Бюджетным кодексом и законодательством о налогах и сборах в бюджет субъекта Российской Федерации.

Отчисления от федеральных налогов и сборов и налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами в пользу местных бюджетов осуществляются по таким видам, как:

• налог на доходы физических лиц;
• единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
• единый сельскохозяйственный налог;
• государственная пошлина;
• прочие платежи (за выдачу разрешений на распространение наружной рекламы, ордеров на квартиру, за государственную регистрацию транспортных средств и другие). 

Таким образом, доходы местных бюджетов можно определить в три группы (рис. 2).

Рис. 2. Доходы местных бюджетов

 

Доходная часть местных бюджетов состоит из собственных доходов и поступлений, и регулирующих доходов, она также может включать финансовую помощь в различных формах (дотаций, субвенций, средств фонда финансовой поддержки муниципальных образований), средства по взаимным расчетам.

Согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации выделяют следующие доходы местных бюджетов:

1) налоговые доходы бюджетов поселений:

В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов:

- земельного налога - по нормативу 100 %;

- налога на имущество физических лиц - по нормативу 100 %.

В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов:

- налога на доходы физических лиц - по нормативу 10 %;

- единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 30 %;

- государственной пошлины за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления, - по нормативу 100 %.

В бюджеты поселений зачисляются:

1. налоговые доходы от федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, по нормативам отчислений, установленными органами государственной власти субъектов Российской Федерации;

2. налоговые доходы от федеральных, региональных и (или) местных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, по нормативам отчислений, установленным органами муниципальных районов.

2) налоговые доходы муниципальных районов:

В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих местных налогов:

- земельного налога, взимаемого на межселенных территориях, - по нормативу 100 %;

- налога на имущество физических лиц, взимаемого на межселенных территориях, - по нормативу 100 %.

В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов:

- налога на доходы физических лиц - по нормативу 20 %;

- налога на доходы физических лиц, взимаемого на межселенных территориях, - по нормативу 30 %;

- единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 90 %;

- единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 30 %;

- единого сельскохозяйственного налога, взимаемого на межселенных территориях, - по нормативу 60 %;

- государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) - по нормативу 100 %:

- по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации);

- за государственную регистрацию транспортных средств (внесение различных изменений в выданный ранее паспорт транспортного средства, за выдачу или продление срока действия акта технического осмотра транспортного средства и т.п.);

- за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции;

- за выдачу органом местного самоуправления муниципального района специального разрешения на движение по автомобильной дороге транспортного средства, осуществляющего перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов.

В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов по нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов Российской Федерации.

3) налоговые доходы бюджетов городских округов:

В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов:

- земельного налога - по нормативу 100 %;

- налога на имущество физических лиц - по нормативу 100 %.

В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов:

- налога на доходы физических лиц - по нормативу 30 %;

- единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 90 %;

- единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 60 %;

- государственной пошлины - в соответствии с п. 2 ст. 61.1. Бюджетного кодекса РФ – 100%.

В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов предусмотренных специальными налоговыми режимами, по единым нормативам отчислений, установленным законами субъектов Российской Федерации для зачисления соответствующих налоговых доходов в бюджеты городских округов. 

4) неналоговые доходы местных бюджетов:

Неналоговые доходы местных бюджетов формируются в соответствии со ст. 41, 42 и 46 Бюджетного кодекса РФ, в том числе за счет:

- доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных, - по нормативу 100 %;

- доходов от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале), находящегося в муниципальной собственности, за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных, - по нормативу   100 %

- доходов от платных услуг, оказываемых муниципальными бюджетными учреждениями;

- части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, определяемых в порядке, установленном муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В бюджеты муниципальных районов и бюджеты городских округов подлежит зачислению плата за негативное воздействие на окружающую среду по нормативу 40 %.

В бюджеты городских округов и муниципальных районов, городов федерального значения Москвы и Санкт - Петербурга подлежат зачислению сборы за выдачу лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, выдаваемых органами местного самоуправления, по нормативу 100 %.

В бюджеты городских округов до разграничения государственной собственности на землю поступают:

- доходы от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 80 %;

- доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, - по нормативу 80 %.

В бюджеты муниципальных районов до разграничения государственной собственности на землю поступают:

- доходы от продажи земельных участков, от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 50 %;

- доходы от продажи земельных участков, от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 100 %.

В бюджеты поселений до разграничения государственной собственности на землю поступают:

- доходы от продажи земельных участков, от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 50 %;

В бюджеты поселений, муниципальных районов, городских округов подлежит зачислению плата за пользование водными объектами в зависимости от права собственности на водные объекты по нормативу 100 %.

В бюджеты городских округов поступают:

- доходы от продажи земельных участков, от передачи в аренду земельных участков, которые расположены в границах городских округов, а также доходы от продажи прав на заключение договоров аренды таких земельных участков - по нормативу не менее 50 %;