Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Сентября 2012 в 17:40, курсовая работа
Актуальность темы обусловлена тем, что для большинства российских предприятий управление, основанное на прогнозировании деятельности становится одним из условий выживания и успешного функционирования. При этом обеспечение эффективности такого управления требует умения предвидеть вероятное будущее состояние предприятия и среды, в которой оно существует, вовремя предупредить возможные сбои и срывы в работе.. Это достигается с помощью прогнозирования как плановой, так и практической работы предприятия по всем направлениям его деятельности, и в частности, в области прогнозирования сбыта продукции (товаров, работ, услуг).
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….
3
1.
МЕТОДЫ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ОБЪЕМА ПРОДАЖ………………
5
1.1.
Экономический смысл различных методов прогнозирования….
5
1.2.
Цели и задачи прогнозирования объема продаж………………...
9
2.
ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ПО МЕТОДУ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ……….
15
2.1.
Исходная информация(6 вариант)………………………………...
15
2.2.
Составление прогноза по методу бюджетирования……………..
17
3.
ФИНАНСОВОЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ПО МЕТОДУ «ПРОЦЕНТА ОТ ПРОДАЖ»……………………………………………
23
3.1.
Исходная информация……………………………………………..
23
3.2.
Составление прогноза по методу «процента от продаж»………..
24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………...
26
ЛИТЕРАТУРА……………………………………………
Таблица 7. Объемы предстоящих капитальных вложений, млн. руб.
Показатель | Прогнозный период |
Капитальные вложения – всего, в том числе по кварталам: | 58 |
1-й квартал | 18 |
2-й квартал | 16 |
3-й квартал | 9 |
4-й квартал | 15 |
2.2 Составление прогноза по методу бюджетирования
Результат прогноза представим в форме баланса и отчета по прибылям и убыткам. Для составления указанных форм необходим предварительный расчет ряда бюджетов предприятия.
Представим составление бюджета затрат на приобретение сырья и материалов в таблице 8. Расчеты представлены с использованием обозначений, приведенных в таблицах исходных данных (табл. 3, 5).
Таблица 8. Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов
Показатель | Квартал | За год | |||
I | II | III | IV | ||
Производство готовой продукции, шт. | |||||
Продукция А | |||||
Запасы на конец планового периода | 450 | 450 | 625 | 625 | 625 |
(+) Продажи | 1250 | 900 | 900 | 1250 | 4300 |
(-) Запасы на начало планового периода | 625 | 450 | 450 | 625 | 625 |
(=) Необходимый выпуск | 1075 | 900 | 1075 | 1250 | 4300 |
Продукция Б | |||||
Запасы на конец планового периода | 850 | 850 | 850 | 850 | 850 |
(+) Продажи | 1700 | 1700 | 1700 | 1700 | 6800 |
(-) Запасы на начало планового периода | 850 | 850 | 850 | 850 | 850 |
(=) Необходимый выпуск | 1700 | 1700 | 1700 | 1700 | 6800 |
Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед. | |||||
Материал Х | 2150 | 1800 | 2150 | 2500 | 8600 |
Материал Y | 5780 | 5780 | 5780 | 5780 | 23120 |
Закупки основных производственных материалов | |||||
Материал Х Необходимые закупки | |||||
Стоимость закупок, млн. руб. | 1,935 | 1,62 | 1,935 | 2,25 | 7,74 |
Материал Y Необходимые закупки | |||||
Стоимость закупок, млн. руб. | 2,89 | 2,89 | 2,89 | 2,89 | 11,56 |
Итого стоимость материалов по предприятию, млн. руб. | 4,825 | 4,51 | 4,825 | 5,14 | 19,3 |
Таким образом, нами рассчитана итоговая стоимость материалов по предприятию, которая составила 19,3 млн. руб. в год.
Далее представим бюджет затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда), для этого воспользуемся исходными данными, приведенными в таблицах 4 и 8.
Таблица 9. Бюджет затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда)
Показатель | Квартал | За год | |||
I | II | III | IV | ||
Трудозатраты, чел. – ч. | |||||
Подготовительный цех |
|
|
|
|
|
продукция А | 38700 | 32400 | 38700 | 45000 | 154800 |
продукция Б | 153000 | 153000 | 153000 | 153000 | 612000 |
Итого | 191700 | 185400 | 191700 | 198000 | 766800 |
Машинный цех |
|
|
|
|
|
продукция А | 96750 | 81000 | 96750 | 112500 | 387000 |
продукция Б | 153000 | 153000 | 153000 | 153000 | 612000 |
Итого | 249750 | 234000 | 249750 | 265500 | 999000 |
Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб. | |||||
Подготовительный цех | 4,7925 | 4,635 | 4,7925 | 4,95 | 19,17 |
Машинный цех | 6,24375 | 5,85 | 6,24375 | 6,6375 | 24,975 |
Итого по предприятию | 11,03625 | 10,485 | 11,03625 | 11,5875 | 44,145 |
Расчет бюджета накладных расходов проведем с учетом их деления на переменную и постоянную части. Исходные данные для расчета бюджета накладных расходов заданы в таблицах 6 и 8.
Таблица 10. Бюджет накладных расходов, млн. руб.
Показатель | Квартал | За год | |||
I | II | III | IV | ||
Переменные накладные затраты | |||||
Продукция А | 0,9675 | 0,81 | 0,9675 | 1,125 | 3,87 |
Продукция Б | 3,06 | 3,06 | 3,06 | 3,06 | 12,24 |
Итого | 4,0275 | 3,87 | 4,0275 | 4,185 | 16,11 |
Постоянные накладные расходы | |||||
По предприятию | 9 | 9 | 9 | 9 | 36 |
Итого накладных расходов | 13,0275 | 12,87 | 13,0275 | 13,185 | 52,11 |
Далее рассчитаем запасы готовой продукции предприятия, которые оцениваются по себестоимости. Расчет средних переменных (прямых) затрат по видам продукции («А» и «Б») приведем в таблице 11. Исходные данные для расчета показателей 11 приведены в табл.4 – 6.
Таблица 11. Средние переменные затраты, тыс. руб. / шт.
Показатель | Продукция | |
А | Б | |
Сырье и материалы | 1,8 | 1,7 |
Производственная рабочая сила | 3,15 | 4,5 |
Переменные накладные расходы | 0,9 | 1,8 |
Итого | 5,85 | 8 |