Международные расчеты

д) устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия, когда резиденты вправе открывать счета в иностранных банках за рубежом:

е) устанавливает правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным организациям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;

ж) устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;

з) готовит и публикует статистику валютных операций РФ по принятым международным стандартам;

и) выполняет иные Функции.

ЦБ РФ является также органом  валютного контроля (п.2 ст.1) Закона о валютном регулировании).

Закон о валютном регулировании  определил цели валютного контроля, установил ответственность за нарушение валютного законодательства.

Вместе с тем сохраняют  свое значение Основные положения о  регулировании валютных операций, утвержденные Письмом Госбанка СССР от 24.05.91 N 352, которые действуют на территории России согласно Телеграмме ЦБРФ от 24.01.92 N 19-92 (далее - Основные положения), несмотря на то, что ряд норм Основных положении утратил" силу. другая их часть тем не менее конкретизирует положения Закона о валютном регулировании. В частности. Основные положения содержат нормы, регламентирующие операции в иностранной валюте между резидентами и нерезидентами - юридическими липами, операции между резидентами - юридическими лицами: открытие юридическими лицами - резидентами счетов в иностранных банках за границей, открытие юридическими лицами - нерезидентами счетов в иностранною валюте в российских банках, а также операции с валютными ценностями. которые осуществляются гражданами - резидентами.

Большое значение в нормативною базе имеют указы Президента Российскою Федерации по вопросам валютного регулирования. Например, Указ Президента РФ "О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР" от 15 ноября 1991 г. (далее - Указ о либерализации внешнеэкономической деятельности), указы Президента Российскою Федерации "О Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю" от 24 сентября 1993 г. "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин" от 14 июня 1992 г. N 213.

Правительство Российской Федерации  также издает нормативные акты по вопросам валютного регулирования, особую роль играют такие постановления Правительства РФ, как «Вопросы Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю» от 16 июня 1993 г.. Положение о Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю, утвержденное постановлением Правительства РФ от 15 ноября 1993 г.

В связи с необходимостью гибкого и оперативного реагирования на возникающие ситуации и учитывая, что Банк России является органом валютного регулирования, большое значение имеют акты, издаваемые ЦБРФ "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ" ОТ 29 ИЮНЯ 1992 Г. N 7.

Важную роль в применении валютного законодательства играет гражданское законодательство и, в частности, Гражданский кодекс РФ, Например, такие понятие, как акция, вексель, облигация, имеющие существенное значение для определения характера валютных операций, определены в ГК РФ и иных законодательных актах.

4.2 Законодательство РФ  о валюте РФ, ценных бумагах в валюте РФ, иностранной валюте и валютных ценностях

Согласно Закону о валютном регулировании (п.1 ст. 1) к валюте РФ относятся:

1. находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) ЦБ РФ и монеты:

2. средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных организациях за рубежом в силу соглашения, заключаемых Правительством РФ и ЦБ РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории этого государства валюты РФ в качестве законного платежного средства.

Например, 8 сентября 1993 г., правительствами Республики Беларусь и РФ было подписано Соглашение об объединении денежною системы Республики Беларусь с денежной системой РФ. Согласно ст. 1 этого Соглашения под рублевой зоной нового типа понимается общая для этих государств денежная система, в которой законным платежным средством является рубль, эмитируемый ЦБ РФ. республика Беларусь ратифицировала названное соглашение 18 ноября 1993 г. В России же указанное соглашение было временно введено в действие постановлением Правительства РФ "О временном применении отдельных положений договора об объединении денежной системы Республики Беларусь с денежной системой РФ и условиях функционирования обшей денежной системы" от 30 апреля 1994 г.

К ценным бумагам в валюте РФ Закон о валютном регулировании (n.2 ст.1) относит платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.) и другие долговые обязательства, выраженные в рублях. Однако само определение понятия "ценной бумаги" содержится в ГК РФ, Согласно ст. 142 ГК РФ ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможна только при его предъявлении. Таким образом, п.1 ст. 142 ГК РФ определяет ценную бумагу как документ, удостоверяющий в установленной законом форме имущественные права, осуществление и передача которых возможны только при предъявлении этого документа. Из этого вытекает, что ценная бумага представляет собой, во-первых, документ, который удостоверяет определенное имущественное право. В нем содержится информация о субъекте этого права и об обязанном лице. Во-вторых, речь идет именно о документе, т.е. об официальной записи, которая выполнена на бумажном носителе и имеет строго определенную форму и обязательные реквизиты. Отсутствие хотя бы одного реквизита или нарушение указанной формы влечет ничтожность бумаги (п,2 ст. 144 ГК РФ). В-третьих, этот документ неразрывно связан с воплощенным в нем имущественным правом, т.е. реализовать это право или передать его другому лицу возможно только путем соответствующего использования самого документа. ГК РФ (ст. 143) содержит перечень основных видов ценных бумаг. К ним относятся: государственная облигация, облигацияя вексель, чек, депозитных и сберегательные сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг.

Статья 141 ГК РФ устанавливает, что виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и порядок совершения сделок с ними определяются Законом о валютном регулировании и валютном контроле. Закон о валютном регулировании (п.3 ст. 1) относит к иностранной валюте: а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов. монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки: б) средства на счетах в денежных единицах или расчетных единицах. Следует иметь в виду, что в соответствии с Письмом Государственного Таможенного Комитета РФ (далее - ГТК РФ) "О применении рубля в качестве валюты платежа" от 22 мая 1993 г. NOI-13/2453³ расчеты между юридическими лицами - резидентами и юридическими лицами - нерезидентами могут осуществляться только в валюте, которая котируется ЦБ РФ. Расчеты в клиринговых валютах допускаются только на основе соответствующих межправительственных соглашений. В совместном Письме ЦБ РФ от 1 сентября 1992 г. N 10-2/1264 и ГТК РФ от 9 сентября 1992 г. N 0113/5106 "О некоторых вопросах применения Указа Президента РФ "О платежно-расчетных отношениях во внешнеэкономических связях в 1992 г." от 12 июня 1992 г. N 621 разъясняется, что российские юридические лица - участники внешнеэкономической деятельности могут заключать договоры, а уполномоченные банки для проведения расчетов по ним - открывать счета только в следующих иностранных валютах: австралийский доллар, австрийский шиллинг, английский фунт стерлингов, бельгийский Франк, немецкая марка, голландский гульден, датская крона, итальянская лира, канадский доллар, норвежская крона, доллар США. финляндская марка, французский Франк, японская йена, испанская песета, греческаяядрахма, ирландский фунт. исландская крона, кувейтский динар, ливанский фунт. португальское эскудо, сингапурский доллар, турецкая лира. Приведенные иностранные валюты котируются ЦБ РФ. Их курсы публикуются в газетах "Известия" и "российская газета". Как и ГК РФ (ст. 141) Закон о валютном регулировании (п.1 ст.3) предусматривает. что право собственности на валютные ценности защищается государством,

Закон о валютном регулировании (п,4 ст.1) относит к валютным ценностям:

а) собственно иностранную  валюту:

б) ценные бумаги в иностранной  валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и иные долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте:

в) драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий , иридий, родин, рутения и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных бытовых изделии, а также лома таких изделии:

г) природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделии из этих камней и лома таких камней,

Положение о совершенствовании  сделок с драгоценными металлами  на территории РФ, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30 июня 1994 г. N 756 (далее - Положение N 756) определяет порядок совершенствования, связанных с добычей и переработкой минерального и вторичного сырья, со слитками золота и серебра, с изделиями, содержащими золото и серебро, не относящимися к ювелирным изделиям, с монетой, содержащей драгоценные металлы. Согласно постановлению Правительства РФ об утверждении Положения N 756 (п,3) сделки купли-продажи со слитками золота и серебра подлежат регистрации в Роскомдрагмете, а ныне с Минфине РФ. В соответствии с этим 18 февраля 1995 г, Роскомдрагмет издал приказ N 20, утверждающий Порядок регистрации договоров купли-продажи слитков золота и серебра, заключенных пользователями недр с ЦБ РФ. специально уполномоченными коммерческими банками, который был зарегистрирован у" Министерстве юстиции РФ 8 февраля за N 791.

4.3. Валютный контроль.

Ст. 10 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" так определяет цель валютного контроля: "обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций".

Основными направлениями  валютного контроля данный закон называет:

а) определение соответствия проводимых валютных операции действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешении:

б) проверка выполнения резидентами  обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ:

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Органами и агентами валютного  контроля являются: Центральный банк РФ: Правительство РФ ( органы валютного контроля); организации, которые в соответствии с законодательными актами РФ могут осуществлять функции валютного контроля (агенты) Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля.

Уполномоченные банки  являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку РФ.

Законом установлена и  ответственность за нарушение валютного законодательства, которая заключается в материальных (денежных) санкциях по отношению к нарушителям.

Данный закон устанавливает права и обязанности должностных лиц, органов и агентов валютного контроля. При нарушении ими своих полномочии, действия их могут быть обжалованы.

Таким образом, валютный контроль в РФ осуществляется на основании соответствующего законодательства и служит методом правового регулирования валютных операций.

5. ДЕЙСТВУЮЩАЯ ПРАКТИКА  РАСЧЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ НА ВАЛЮТНЫХ  РЫНКАХ.

5.1 Котировка иностранных валют

Валютные операции невозможны без обмена валют и их котировки. Котировка валют (от франц. coter ) — определение их курса. Исторически сложились два метода котировки иностранной валюты к национальной — прямая и косвенная. Наиболее распространена прямая котировка, при которой курс единицы иностранной валюты выражается в национальной валюте. По отношению к некоторым иностранным валютам в связи с их малым масштабом за единицу принимаются 100 единиц (бельгийский франк, японская иена) или 1000 (итальянская лира). При прямой котировке, например, во Франкфурте-на-Майне 1 долл. США приравнивается к определенному количеству марок ФРГ. При косвенной котировке за единицу приняяа национальная валюта, курс которой выражается в определенном количестве иностранных денежных единиц.

Косвенная котировка применяется  преимущественно в Великобритании, где эта традиция сложилась с  тех пор, когда все валюты приравнивались к фунту стерлингов, на долю которого приходилось 80% международных расчетов (1913 г.). Этому способствовало сохранявшееся до конца 60-х годов неудобное деление фунта стерлингов на шиллинги и пенсы. С сентября 1978 г. в США частично введена косвенная котировка: за единицу принят доллар при котировке марки ФРГ, французского, швейцарского и бельгийского франков, итальянской лиры, голландского гульдена, крон скандинавских стран, японской иены, мексиканского песо. Это решение принято Ассоциацией валютных брокеров Нью-Йорка в соответствии с международной практикой для облегчения работы дилеров. Но для других валют (Великобритании, Канады, ЮАР, Австралии, Индии, Пакистана, Сянгана, Сингапура и т.д.) в США сохранена прямая котировка, т.е. за единицу принимается иностранная валюта, и ее курс выражается в долларах и центах.

Сочетание прямой и косвенной  котировок создает практическое удобство, исключая потребность в  дополнительных выччслениях. Разные методы котировок не имеют экономического различия, так как сущность валютного  курса едина. Котировки двух валют  по прямому методу на национальных валютных рынках будут обратными  друг другу. Если швейцарский франк  котируется во Франкфурте-на-Майне  против марки ФРГ по курсу 1,25 (1 швейцарский фр. = 1 марке 25 пфеннигам), то котировка марки ФРГ в Цюрихе будет 0,80 ( 1 марка = 80 сантимам) при сохранении одного и того же их курсового соотношения на этих валютных рынках. При повышении курса марки к франку котировка на обоих валютных рынках меняется и составит, например, 1,20 во Франкфурте-на-Майне (меньше марок за франк) и 0,83 в Цюрихе (больше франков за марку).