Оценка финансового состояния кредитной организации (на примере ОАО «Сбербанк» России)

На следующем шаге проверяется качество активов. Изначально выделяется три группы активов: потери, сомнительные и нестандартные. После рассчитывается итоговая взвешенная классификация, в которую входят 100% активов, отнесенных к потерям, 50% – сомнительных и только 20% – нестандартных. Далее вычисляется отношение oбщей взвешенной классификации к основному капиталу. Этот показатель является основополагающим при определении качества активов.

В качестве третьего действия в рассматриваемой методике проводятся операции с прибылью коммерческого банка. Доходы кредитной организации оцениваются исходя из их количества и качества. С количественной стороны прибыль проходит оценку путем анализа доходности активов (вычисляется как отношение чистого дохода на cpeднюю величину общей суммы aктивoв) в течение трех последних лет внутри соответствующей группы коммерческих банков. После оценки доходов все банки подразделяются по суммарным активам: <50 млн. долларов, от 50 до 100 млн. долларов, от 100 до 300 млн. долларов, от 1 до 5 млрд. долларов, >5 млрд. долларов. Для оценки доходов используется пятибалльная рейтинговая система.

На следующем шаге происходит оценка ликвидности коммерческого банка. Согласно данной методике для банков допускается различный набор  коэффициентов ликвидности. Их состав определяется размерами банковских операций, и в целом масштабом деятельности кредитной организации. Единой формулы по оценке ликвидности не существует, для отдельного банка она оценивается от 1 до 5, беря в учет степень зависимости от кредитных ресурсов, доступности денежных рынков, наличия ликвидных активов, чувствительности к изменению процентной ставки, цели и размера предполагаемого использования обязательств в будущем.

На последнем этапе оценивается качество управления банком. В первую очередь, берется во внимание эффективность деятельности руководства по управлению кредитной организацией. Помимо основных факторов, таких как качество активов, достаточность капитала, прибыльность, также идет оценка профессиональной компетентности персонала, способности сотрудников проявлять лидерские качества, занимать руководящую должность, соблюдать трудовую дисциплину, своевременно реагировать на постоянно изменяющиеся обстоятельства. Оценка происходит по рассмотренной ранее пятибалльной системе.

Последний компонент не оценивается с точки зрения присвоения ему баллов от 1 до 5. Поэтому итоговая оценка производится по ранее рассмотренным пяти составляющим. Подсчитывается сводный рейтинг, который равен среднему арифметическому значению присвоенных ранее оценок. В итоге банку выносится вердикт относительно его финансового состояния: хорошее, удовлетворительное, достаточное, критическое, неудовлетворительное.

Преимущества данной методики заключаются в том, что рейтинг относительно каждого показателя указывает на то, какие необходимо предпринимать меры для улучшения значения оценки. В качестве недостатков методики можно выделить присущий субъективизм в оценках. Для более достоверного результата оценок необходимо нанимать высокопрофессиональных специалистов, что увеличивает издержки кредитной организации. В целом желательно привлекать несколько человек для улучшения оценки и получения более достоверного результата.

Данная методика во многом похожа на ту, которую применяет ЦБ РФ для контроля над коммерческими банками. Оцениваются схожие группы коэффициентов, которые далее тоже ранжируются по баллам в зависимости от полученных результатов.

Далее будет целесообразно проанализировать методику по оценке финансового состояния,  разработанную группой экономистов по главе с      В.С. Кромоновым. [16] Эта методика основывается на том, что идет сравнение нескольких кредитных организаций, которые после проведения всех операций ранжируются по итоговому индексу надежности. Для вычисления индекса надежности в анализируемой методике берется сумма взвешенных значений, функции.

Первый этап методики строится на расчете абсолютных показателей, характеризующих деятельность банка. Расчет производится по оборотно-сальдовой ведомости (форма 0409101) по счетам бухгалтерского учета (балансовые счета второго порядка). Всего в общей сложности будет проводиться оценка 7 показателей.

В первую очередь оцениваем уставный фонд (УФ). Он представляет собой общее количество выпущенных и оплаченных акций (вкладов, паев) банка, с учетом переоценки валютной части.

Далее работаем с собственным капиталом банка (К). Он состоит из средств, которые свободны от клиентских и кредиторских обязательств, однако служащие их обеспечением.

После оцениваем суммарные обязательства (СО). Они включают в себя обязательства с нулевым сроком до востребования, или неизвестным. Состоят из вкладов граждан, а также остатков на бюджетных, расчетных, корреспондентских, текущих счетах.

На следующем этапе оцениваем ликвидные активы (ЛА). Такой вид активов, которые могут быть в кратчайшее время переведены в денежные средства платежа. Под данным видом активов подразумеваются средства на счетах ЦБ РФ, на корреспондентских счетах, в кассе.

Шестым элементом выступают активы работающие (АР). АР – выражаются в сумме средств, выданных кому-либо, с учетом того, что данные средства могут быть не возвращены по определенным причинам.

Последним показателем выступает «защита капитала» (ЗК). Это средства, вложенные в имущество и другую материальную собственность (недвижимость, земля, драгоценные металлы, оборудование и так далее).

После того, как производится подсчет соответствующих показателей, идет вычисление системы коэффициентов, основанных на рассчитанных ранее показателях. Расчет коэффициентов представлен в таблице ниже.

Таблица 5.

Система коэффициентов, рассчитываемых по методике Кромонова В.С.

Коэффициент	Расчет	Норма-тивное значение	Весa	Характеристика
Генеральный коэффициент надежности		1	45%	Показывает, насколько ар защищены к, который в случае невозврата вложений в ар будет направлен на погашение убытков.
Коэффициент мгновенной ликвидности		1	20%	Демонстрирует, используются ли клиентские деньги банком как собственные кредитные ресурсы.
Кросс-коэффициент		3	10%	Отображает степень риска банка при использовании заемных средств.
Генеральный коэффициент ликвидности		1	15%	Показывает способность банка в случае невозврата выданных займов удовлетворить требования кредиторов в кротчайший срок (срок, необходимый руководству  банка для продажи имущества и ценностей банка).
Коэффициент защищенности капитала		1	5%	Отображает, насколько банк учитывает инфляционные процессы, а также часть активов, вложенных в недвижимость и оборудование.
Коэффициент фондовой капитализации прибыли		3	5%	Характеризует способность банка наращивать собственный капитал только за счет прибыли.

Источник: составлено автором на основе «Методических подходов к оценке надежности и устойчивости банка» Сорокиной И.Н.

 

После подсчета коэффициентов необходимо провести процедуру нормировки. Каждое полученное значение банка делим на соответствующие нормативные значения коэффициентов, определенные составителями методики расчетным путем. Учитывая каждое нормативное значение коэффициента получаем, что на данный момент надежным будет считаться тот банк, у которого:

1. размеры активов работающих полностью равны собственному капиталу;
2. ликвидные активы также должны быть равны обязательствам до востребования;
3. суммарные обязательства в три раза превышают работающие активы;
4. средства, находящиеся в виде «защищенного капитала» и ликвидных активов, равны суммарным;
5. «защитный капитал» полностью соответствует собственному капиталу;
6. собственный капитал превышает уставный фонд в три раза.

На последнем шаге все коэффициенты «взвешиваются» и суммируются. «Вес» также был определен составителями методики расчетным путем. В итоге получаем следующую функцию индекса надежности банка:

N=45*Ф(К1/1)+20*Ф(К2/1)+10*Ф(К3/3)+10*Ф(К4/1)+5*Ф(К5/1)+10*Ф(К6/3).

Далее ранжируем банки в соответствии с полученными индексами надежности и присваиваем соответствующие номера в списке.

Данная методика имеет свои преимущества:

1. открытость, возможность практического применения, не используя сложные программные пакеты;

2. логическая структурированность методики.

             В то же время анализируемая методика не лишена недостатков:

1. субъективность нормировки коэффициентов;

2. субъективность в определении «весов» коэффициентов;

3. некоторые нормативные значения коэффициентов вызывают противоречия их экономической сущности. Например, К1 противоречит сути банковской деятельности, которая строится на вложении средств с целью получения выгоды от операций. Соотношение собственного капитала и рисковых активов также вызывает некое несоответствие, потому что получается, что в операции, приносящие доход, должны вкладываться только средства, приходящиеся на собственный капитал, а привлеченные средства в таком случае не играют вообще никакой роли. В связи с этим необходимо производить корректировку нормативных значений для получения более достоверных результатов.

Однако, несмотря на выявленные недостатки, данная методика все равно лежит в основе многих методик, используемых рейтинговыми агентствами для оценки надежности коммерческих банков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ИССЛЕДУЕМОГО БАНКА

 

1. Характеристика ОАО «Сбербанк» России и оценка его положения на финансовом рынке России

 

На сегодняшний день «Сбербанк» России является крупнейшим по активам банком страны с 50% долей плюс одной голосующей акцией государственного капитала в уставном капитале. Основателем «Сбербанка» России стал Центральный банк РФ. Однако полная история банка насчитывает уже более 170 лет. [11] За время своего существования банк сумел завоевать лидирующие позиции по многим направлениям деятельности среди других банков страны.

По аналитическим данным «Сбербанка» России на данный банк приходится 28,9% активов всех банков страны. Капитал банка содержит в себе 27,4% совокупного капитала всей банковской системы России, в абсолютном выражении – 1,7 трлн. рублей. [11] Такие значимые показатели деятельности говорят о том, что «Сбербанк» России действительно представляет собой надежный и устойчивый банк, которому доверяют огромное количество людей. Одно из основных направлений бизнеса – привлечение средств от частных клиентов и обеспечение их сохранности. Надлежащее выполнение данной функции с каждым годом привлекает все больше и больше вкладов от частных лиц, таким образом, по состоянию на 01 января 2013 года данный показатель составил 45,7% всех депозитов физических лиц по всей банковской системе России. Кредитный портфель «Сбербанка» России включает в себя чуть более 1/3 всех корпоративных (33,6%) и розничных (32,7%) кредитов страны – данные на 01 января 2013 года. [11] «Сбербанк» активно кредитует предприятия крупного и среднего бизнеса, а также предоставляет денежные средства на осуществление инвестиционных программ, приобретение активов, проведение сделок по слиянию и поглощению, лизинговых сделок, проведение тендеров, осуществление государственных программ и так далее. Внедрение бизнеса «Тройки диалог», переименованной позже в Sberbank Corporate&Investment Banking (Sberbank CIB) дало возможность оказывать «Сбербанку» профессиональные финансовые консультации, а также предлагать инвестиционные стратегии, осуществлять операции на глобальных финансовых рынках.

«Сбербанк» России имеет огромную филиальную сеть: 17 территориальных банков и более 18 400 подразделений. Он оказывает услуги во всех 83 субъектах Федерации. Недавно были введены удаленные каналы обслуживания. Происходит развитие приложений «Сбербанк Онлайн» и «Мобильный банк» с широкой клиентской базой [4].

Также в последнее время «Сбербанк» значительно расширил зону международного присутствия. Ранее она ограничивалась странами СНГ, однако в последнее время зона распространения существенно возросла. Появились представительства в Центральной и Восточной Европе (Sberbank EuropeAG)  и в Турции (DenizBank). Приобретение DenizBank оказалось самым значительным за всю 170-летнюю историю банка. Помимо ранее перечисленных стран, «Сбербанк» имеет еще представительства в Китае, Индии и Германии, управляет Sberbank Switzerland AG.