Оценка финансового состояния кредитной организации (на примере ОАО «Сбербанк» России)

∑ - суммы в млн. руб., ВБ – валюта баланса

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

 

Исходя из данных бухгалтерского баланса, можно сделать вывод, что самые значимые статьи совокупных пассивов на протяжении всего анализируемого периода составляют средства клиентов (2008 г. – 71,48%, 2009 г. – 76,05%, 2010 г. – 78,22%, 2011 г. – 75,60%, 2012 г. – 69,67%) и собственные средства «Сбербанка» (2008 г. – 11,54%, 2009 г. – 11,95%, 2010 г. – 12,82%, 2011 г. – 12,48%, 2012 г. – 12,16%). Также оказывают влияние на совокупные пассивы средства ЦБ РФ, однако их удельный вес в валюте баланса намного меньше анализируемых до этого статей (2008 г. – 10,91%, 2009 г. – 7,05%, 2010 г. – 3,52%, 2011 г. – 5,43%, 2012 г. – 10,07%). Остальные статьи практически не влияют на совокупные пассивы.

Основа деятельности банка – привлечение средств от клиентов на хранение. В связи с этим банку необходимо в большей степени контролировать именно эту статью совокупных пассивов. Также важно соблюдать условие, что в успешно функционируемом банке сумма собственных средств должна быть минимум вдвое меньше величины привлеченных денежных средств. В «Сбербанке» России мы видим, что данное неравенство выполняется. Это говорит об эффективности деятельности и выбранной стратегии развития.

Далее логично проанализировать динамику изменения основных статей пассивов.

Таблица 11.

Динамика изменения совокупных пассивов ОАО «Сбербанк» России

с 2008-2012 г.г. (по РСБУ) [19, 20, 21, 22, 23]

	2008 год	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	2009 г к 2008 г	2010 г   к  2009 г	2011 г   к  2010 г	2012 г   к  2011 г
Показатель						%	%	%	%
Средства ЦБ РФ	733254	500000	300000	565388	1367974	-31,81	-40,00	88,46	141,95
Средства кредитных организаций	202288	143389	291094	477467	605450	-29,12	103,01	64,03	26,80
Средства клиентов	4802831	5396948	6666978	7877198	9462176	12,37	23,53	18,15	20,12
Финансовые обязательства	0	0	0	0	25966	0	0	0	100,00
Выпущенные долговые обязательства	142636	122853	111983	87223	331891	-13,87	-8,85	-22,11	280,51
Прочие обязательства	55039	59995	76992	84730	115477	9,00	28,33	10,05	36,29
Резервы на возможные потери	7454	25557	26313	26771	21324	242,87	2,96	1,74	-20,35
Источники собственных средств	775517	848253	1049887	1300642	1651496	9,38	23,77	23,88	26,98
Всего пассивов	6719019	7096995	8523247	10449419	13581754	5,63	20,10	22,25	29,98

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

 

Рис. 3. Динамика изменения совокупных пассивов ОАО «Сбербанк» России

за 2008-2012 г.г., млн. руб.

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

 

Исходя из имеющихся данных видно, что совокупные пассивы по итогам 2012 года выросли по сравнению с 2011 годом на 29,98% и составили в абсолютном значении 13581754 млн. рублей. Совокупные пассивы росли в первую очередь за счет увеличения средств клиентов, рост которых в 2012 году по отношению к 2011 году составил 20,12%, а также за счет средств кредитных организаций, их рост в 2012 году по отношению к 2011 году составил 26,80%.

Просматривая динамику изменения средств ЦБ РФ, видно, что они  уменьшались в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 40,00% и в 2009 году по отношению к 2008 году на 31,81%. В 2011 году они составили 565358 млн. рублей, что больше 2010 года на 88,46%. В 2012 году значение данной статьи составило 1367974 млн. рублей, в процентном значении – 141,95% по сравнению с 2011 годом.

Что касается средств кредитных организаций, то видно, что они увеличивались особенно сильно в 2011 году относительно показателя 2010 года, в результате рост составил 64,03%. В 2010 году было также увеличение данного показателя по отношению к 2009 году на 103,01%. Однако в 2009 году наблюдалось падение значения данного показателя относительно значения 2008 года на 29,12%. Это объясняется тем, что из-за кризиса 2008 года банки стали более осторожно предоставлять денежные средства другим организациям на финансовом рынке в связи с участившимися случаями банкротства кредитных организаций и не возвратом последними своих обязательств. В 2012 году значение показателя выросло на 26,80% по сравнению с 2011 годом.

Следующим компонентом, входящим в пассивы банка, являются резервы на возможные потери. Они, как и большинство других статей баланса, имели тенденцию к росту. И в результате их рост в 2009 году по отношению к 2008 году составил 242,87%, в абсолютном значении – 26771 млн. рублей. Начиная с 2009 года, наблюдалось резкое увеличение данного показателя. Это происходило в связи с тем, что банк подстраховывал свою деятельность во время мирового финансового кризиса. Так как были частыми случаи банкротств предприятий и, как следствие, не возврата своих обязательств. Однако, начиная с 2009 года, уровень резерва на возможные потери оставался примерно на одном уровне. А в 2012 году по сравнению с 2011 годом показатель уменьшился на 20,35%.

Что касаемо выводов по обязательствам «Сбербанка» России, то видим, что в оцениваемом банке наблюдается преобладание депозитных средств. Это является положительным фактором с точки зрения функционирования кредитной организации, получения дохода. Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что ОАО «Сбербанк» России является устойчивым и надежным банком.

Собственные средства также имели тенденцию к росту. Самое значительное увеличение было в 2012 году по отношению к 2011 году. Оно составило 26,98%, в абсолютном значении – 1651496 млн. рублей. Наибольшая составляющая в собственных средствах – нераспределенная прибыль прошлых лет (смотреть приложения). Также положительным моментом деятельности является увеличение нераспределенной прибыли текущего периода (за исключением 2009 года – последствия мирового финансового кризиса), так, к примеру, увеличение нераспределенной прибыли в 2011 году по сравнению с 2010 годом составило 78,47%. Полученные данные свидетельствуют об успешной деятельности ОАО «Сбербанк» России.

На следующем шаге необходимо проанализировать доходы и расходы банка, а также прибыль. Для этого воспользуемся отчетом о прибылях и убытках, а также годовым отчетом, опубликованным ОАО «Сбербанк» России на официальном сайте.

Исходя из данных отчетов о прибылях и убытках за 2008-2012 года, видим, что основной составляющей процентных доходов были доходы от ссуд, предоставленные клиентам, которые не являются кредитными организациями. Так, к примеру, значение данной статьи по итогам 2012 года составило 982415 млн. рублей, увеличившись по сравнению с 2011 годом на 34,66%.

В свою очередь процентные расходы, начиная с 2010 года, имели тенденцию к снижению (за 2011 год – 262062 млн. рублей), практически достигнув уровня 2008 года. Это говорит о том, что в 2008-2011 годах «Сбербанк» проводил эффективную политику в области управления расходами. Однако в 2012 году данный тип расходов резко увеличился до 399092 млн. рублей. «Сбербанку» необходимо предпринимать действия по снижению данного вида расходов. Основу процентных расходов представляют собой затраты по привлечению средств от физических лиц.

Также надо заметить, что достаточно существенно уменьшились доходы от операций с ценными бумагами. В абсолютном выражении за 2011 год они составили 7388 млн. рублей. Все доходы данного вида сократились по отношению к предыдущему периоду практически вдвое. Это произошло в связи с тем, что «Сбербанк» России активно продавал долгосрочные ценные бумаги, входящие в портфель.

Однако был положительный момент в увеличении чистого дохода от различного рода операций с иностранной валютой, по сравнению с 2011 годом. Данный доход в абсолютном значении в 2012 году составил 8759 млн. рублей.

Комиссионные доходы за 2012 год составили 159875 млн. рублей. В относительном исчислении по отношению к 2011 году данный вид доходов увеличился на 19,06%. Увеличение комиссионных доходов обусловлено постоянным наращиванием операций банка, расширением предлагаемых клиентам услуг. Комиссионные расходы были весьма незначительными по отношению к данному виду доходов и за 2012 год в абсолютном выражении составили 15129 млн. рублей.

По данным отчета видно, что операционные расходы значительно увеличились, в особенности за 2011-2012 г.г., и в 2012 году достигли 397352 млн. рублей. В состав операционных расходов вошли расходы на ведение банковского дела, отчисления в «Фонд страхования вкладов», административно-хозяйственные.

Что касаемо чистой прибыли, полученной банком, то в 2012 году она составила 346175 млн. рублей. Чистая прибыль росла на протяжении всего анализируемого периода. В относительном исчислении ее увеличение в 2012 году к 2011 году составило 11,49%. Основой ее формирования стали комиссионный и чистый процентный доходы, а также значительный вклад внес операционный доход.

Для более наглядного представления динамики изменения чистой прибыли обратимся к графику.

Рис. 4.  Динамика изменения чистой прибыли ОАО «Сбербанк» России за 2008-2012 г.г., млн. рублей

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

 

Ориентируясь на данные графика, видим, что наиболее проблематичный в деятельности «Сбербанка» год был 2009, когда значение чистой прибыли сократилось до критического минимума. Это объясняется мировым финансовым кризисом, также затронувшим анализируемый банк, когда были достаточно частые дефолты среди заемщиков, в связи с этим было достаточно большое количество непогашенных ссуд. Однако менеджмент банка скорректировал свою деятельность, и были найдены эффективные пути решения сложившихся проблем. С 2010 года мы уже видим, что чистая прибыль вновь стала расти и в 2012 году уже достигла значения в 346175 млн. рублей.

 

3. Оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк» России с помощью набора коэффициентов согласно внутренней методике «Сбербанка» России

 

В первую очередь необходимо сказать несколько слов о внутренней методике оценки финансового состояния ОАО «Сбербанк» России. Данная методика содержит в себе несколько разделов по оценке финансового состояния банка, однако не все они могут быть посчитаны в данной работе в связи с нехваткой аналитической информации, находящейся в открытом доступе. На первом этапе сотрудники «Сбербанка» России оценивают динамику изменения активов и пассивов банка, доходов и расходов, прибыли. Делают на основе полученной информации соответствующие выводы и, если это необходимо, вносят коррективы в дальнейшую деятельность банка. Оценка активов-пассивов, доходов-расходов, а также прибыли была произведена в предыдущем параграфе работы. Следующий этап методики включает в себя оценку финансового состояния коммерческого банка, основываясь на определенном наборе коэффициентов. Расчет коэффициентов на основе финансовой отчетности является важной составляющей в оценке всей деятельности кредитной организации. Он выступает своего рода связующим элементом между различными показателями отчетности. По значению коэффициентов банковский сотрудник дает четкую интерпретацию эффективности деятельности банка, внося, если это необходимо, определенные коррективы. Расчет коэффициентов необходим не только банковским сотрудникам для оценки эффективности всей деятельности, но также по численным значениям определенных показателей существующие и потенциальные клиенты могут быть уверены в надежности выбранного ими банка, что является гарантом сохранности их вложений.

Внутренняя методика «Сбербанка» по оценке своего финансового состояния состоит из коэффициентов, рекомендованных ЦБ РФ для обязательного расчета, а также некоторых параметров, выбранных непосредственно самим банком.

В первую очередь служащие банка рассчитывают значения коэффициентов, характеризующих капитал и ссуды банка (согласно рекомендациям ЦБ РФ). В данную группу входят коэффициенты: показатель общей достаточности капитала и показатель оценки качества капитала. Также оцениваются показатели, характеризующие ссуды, однако из-за нехватки аналитической информации, находящейся в открытом доступе, невозможно оценить данные показатели. В связи с этим оцениваем только капитал банка. Полученные результаты поместим в таблицу ниже. Рассчитываемые показатели находятся по следующим формулам:

,                  (6)

где:

ОДК – общая достаточность капитала;

А – активы;

БА – безрисковые активы;

СК – собственный капитал.

Таблица 12.

Показатель общей достаточности капитала ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [26]

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Собственный капитал, тыс. руб.	1251489094	1515779758	1677335418
Активы, тыс. руб.	8523247230	10419419163	13581754219
Безрисковые активы, тыс. руб.	814392168	1285027344	1903429747
Общая достаточность капитала	16.23%	16.59%	14.26%

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

 

Исходя из полученных значений, общей достаточности капитала видим, что за анализируемые даты собственные средства банка обеспечивают рисковые активы на 16.23%, 16.59% и 14.26% соответственно. На 01.01.2013 года коэффициент достаточности капитала снизился, то есть произошло уменьшение вложения в рисковые активы, увеличилась доля безрисковых активов. В идеале, большинство ученых-экономистов утверждают, что необходимо, чтобы собственный капитал имел возможность в случае банкротства банка полностью покрыть обязательства. Однако на практике данные значения не достижимы, потому что они не сочетаются с сутью банковской деятельности. В нашем случае, капитал банка является достаточным (min=10%). Банковские средства работают.

Следующий коэффициент по оценке капитала банка, используемый во внутренней методике «Сбербанка» России – показатель оценки качества капитала. Результаты расчетов также приведены в таблице ниже.