Оценка финансового состояния кредитной организации (на примере ОАО «Сбербанк» России)

Таблица 28.

Расчет финансовой прочности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы

	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
ОД (тыс. руб.)	6180714934	7379506621	9070075735
Рпост (тыс. руб.)	325580507	340390684	424939608
Ризм (тыс. руб.)	5630180738	6717224858	8205303924
ПД (тыс. руб.)	550534196	662281763	864771811
КП	0,09	0,09	0,10
БД (тыс.руб.)	3655214002	3792819683	4456938094
УФП (%)	40,86	48,60	50,86

Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности

ОАО «Сбербанк» России

 

Таким образом, видно, что уровень финансовой прочности имеет тенденцию к увеличению от периода к периоду. Однако если анализировать полученные значения, то видно, что значения недостаточно высокие (максимальные значения – 100%), поэтому менеджменту банка необходимо принимать корректирующие меры для повышения уровня финансовой прочности банка.

Имея модель финансовой прочности, мы можем построить предсказанные значения доходов банка на ближайшую перспективу. Расчет прогнозного дохода выполняется на основе средневзвешенного запаса прочности за оцениваемые периоды. Таким образом, получаем следующий средневзвешенный запас прочности:

 

                   .

Далее, имея средневзвешенное значение запаса прочности, находим прогнозный доход ОАО «Сбербанк» России на ближайшую перспективу.

В итоге видим, что будущий доход банка должен вырасти по сравнению со значением на 01.01.2013 года. Данное значение выглядит достаточно правдоподобно, так как разброс значений запаса прочности по годам был небольшим. В целом можно сказать, что состояние ОАО «Сбербанк» России хорошее. Однако численное значение запаса прочности показало, что у банка есть моменты, которые необходимо корректировать, наращивая значение данного показателя.

 

3. Предложения по совершенствованию системы оценки финансового состояния банка

 

Как уже говорилось ранее, в своей основе методика ОАО «Сбербанка» России содержит в себе расчет нескольких составляющих для определения финансового состояния. Однако в данной методике не предусмотрено сравнение полученных показателей с «идеальными» (межбанковскими) для определения отклонения значений рассчитанных коэффициентов. Так как сравнение полученных показателей с межбанковскими значениями не предусмотрено, то считаем необходимым данный недостаток нейтрализовать. Однако нужно помнить, что по внутренней методике невозможен расчет всех показателей ввиду недостатка публикуемой информации. В связи с этим будет целесообразно не только предложить «Сбербанку» идею сравнивать свое финансовое состояние с идеальными значениями, но также в дополнение предложить некий новый набор коэффициентов, который может быть посчитан только с помощью агрегированных балансов, публикуемых на официальном сайте «Сбербанка».

Первоначально необходимо выбрать набор коэффициентов, максимально приближенный к тем, которые рассчитываются согласно внутренней  методике, но в то же время учесть, чтобы они могли быть оценены только на основе агрегированного баланса.

В качестве показателей, характеризующих финансовое состояние банка можно предложить следующие:

1. достаточность капитала, которая может быть вычислена как частное от деления собственного капитала на активы;
2. доля кредитов в активах;
3. доля средств, размещенных в банке, к активам банка;
4. коэффициент эффективности затрат;
5. рентабельность активов;
6. рентабельность собственного капитала.

Также необходимо учесть в качестве седьмого показателя активы банка в абсолютном значении.

После того, как необходимый набор коэффициентов определен, нужно вычислить «идеальные» значения, с которыми в дальнейшем будет проводиться сравнение коэффициентов, полученных по банку. В связи с тем, что у нас имеется 6 относительных и 1 абсолютный показатель, то максимальное значение, которое в дальнейшем сможет набрать определенный банк при сравнении с идеальными значениями, будет равно 70 баллам. Такое значение получается, если учесть, что идеальный банк по каждому из коэффициентов имеет 10 баллов (принимаем, что все коэффициенты равнозначные), то итоговое значение по всем коэффициентам будет составлять 70 баллов. В случае несовпадения идеальных значений с расчетными, необходимо вычислить балльные значения, присущие расчетным коэффициентам путем применения пропорциональной зависимости. Если значение вычисляемого коэффициента выше «идеального» (при положительном превышении; статьи, не касающиеся расходов), то расчетному значению также присуждается 10 баллов, если данный параметр касается затрат, то необходимо проводить корректировку коэффициента. В итоге мы должны проанализировать, на сколько процентных пунктов затраты превышают «идеальные» и присвоить разницу за превышение в качестве балльной оценки. После того, как у определенного банка посчитана итоговая балльная оценка, необходимо сопоставить ее с 70 баллами. Для этого разделим 70 баллов на отрезки. Для этого учтем, что финансовое состояние банков может быть: отличным, хорошим, удовлетворительным, неудовлетворительным и критическим. В связи с этим получаем, что если банк набирает от 0 – 14 баллов, то его состояние признается критическим, от 15 – 28 баллов – неудовлетворительным, от 29 – 42 баллов – удовлетворительным, от 43 – 56 баллов – хорошим и от 57 – 70 баллов – отличным.

После того, как градация проведена, необходимо определить значения, присущие идеальному банку. Так как значения показателей идеального банка должны быть очень высокими, то необходимо провести их расчет по самым устойчивым и надежным банкам страны. Для этого воспользуемся агрегированным балансом 30 крупнейших банков страны, опубликованным в Банковском вестнике Центрального Банка России. [1]

В итоге получаем, следующие значения.

Таблица 28.

Средние значения «идеальных» коэффициентов, рассчитанных по 30 крупнейшим банкам страны согласно выдвинутым предложениям по усовершенствованию внутренней методики «Сбербанка» по оценке его финансового состояния (данные за 2012 год)

Параметры	Среднее значение = 10 баллам
Достаточность капитала	15.71%
Доля кредитов в активах	77.17%
Коэффициент финансового левериджа	8.11
Коэффициент эффективности затрат	48.5%
ROA	5.65%
ROE	28.30%
Активы (тыс. руб.)	35668292045

Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности, опубликованной Банком России

После вычисления «идеальных» значений, необходимо произвести подсчет значений показателей, характерных для ОАО «Сбербанк» России. Расчетные данные представлены в таблице ниже.

Таблица 29.

Средние значения коэффициентов, рассчитанных по ОАО «Сбербанк» России согласно выдвинутым предложениям по усовершенствованию внутренней методики «Сбербанка» по оценке его финансового состояния (данные за 2012 год)

Параметры	Среднее значение = 10 баллам
Достаточность капитала	14.26%
Доля кредитов в активах	69.69%
Коэффициент финансового левериджа	7.22
Коэффициент эффективности затрат	67.0%
ROA	2.05%
ROE	18.71%
Активы (тыс. руб.)	13581754219

Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности

ОАО «Сбербанк» России

 

 Исходя из полученных результатов видно, что часть показателей превышает «идеальные», а часть – не доходит до желаемых результатов. Для проведения дальнейших подсчетов необходимо присудить балльные значения каждому расчетному коэффициенту в соответствии с «идеальными значениями». Для этого воспользуемся пропорциональной зависимостью. Таким образом, в результате получаем следующие значения.

Таблица 32.

Балльные значения расчетных коэффициентов по оценке финансового состояния ОАО «Сбербанк» России (данные за 2012 год)

Параметры	Среднее значение = 10 баллам
Достаточность капитала	9.08
Доля кредитов в активах	9.03
Коэффициент финансового левериджа	8.90
Коэффициент эффективности затрат	3.81
ROA	3.63
ROE	6.61
Активы	3.81

Источник: составлено автором на основании авторской методики

Итоговое значение баллов по авторской методике для ОАО «Сбербанк» России составляет 44.87. Данное значение соответствует хорошему финансовому состоянию. В итоге получаем, что благодаря выдвинутым предложениям по усовершенствованию внутренней методики «Сбербанка» по оценке его финансового состояния, мы смогли оценить не только его внутреннее состояние, но и как банк выглядит на фоне 30 крупнейших банков страны. Данная методика позволяет корректировать необходимые коэффициенты, а также очень проста в применении. Полученные результаты соответствуют ранее полученным выводам в отношении финансового состояния банка, что говорит об ее адекватности.

Подводя итог всему вышесказанному, можно сделать вывод, что финансовое состояние ОАО «Сбербанк» России по всем рассчитанным параметрам находится в норме. Однако менеджменту банка все равно необходимо вести постоянный мониторинг финансового состояния, чтобы в случае наблюдения каких-либо отклонений, вовремя произвести корректировку деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В начале исследовательской работы перед нами была поставлена следующая цель: провести комплексную оценку финансового состояния ОАО «Сбербанк» России и выдвинуть предложения по ее усовершенствованию.

По результатам работы можно считать, что с помощью поставленных задач:

1. определена сущность понятия «оценка финансового состояния» коммерческого банка;
2. проанализированы разработанные отечественные и зарубежные модели и методики оценки финансового состояния;
3. оценено финансовое состояние кредитной организации различными способами на примере ОАО «Сбербанк» России;
4. предложены меры и пути совершенствования внутренней методики оценки финансового состояния ОАО «Сбербанк» России

цель работы была достигнута.

В ходе анализа литературы было выявлено, что в настоящее время существует достаточно большое количество разнообразных методик оценки финансового состояния коммерческих организаций. Наиболее известные среди них методики, включающие в себя коэффициентный анализ: к таким можно отнести методику Банка России, внутреннюю методику ОАО «Сбербанк» России, методику по расчету запаса прочности кредитной организации. Также достаточно часто применяются рейтинговые методики. На основе подсчета определенных показателей коммерческому банку присваивается конкретное балльное значение, а затем производится ранжирование банков на основе полученных ранее баллов. В качестве примеров к таким методикам можно отнести методику CAMEL(S), В.С. Кромонова.

Во второй части работы были оценены активы-пассивы, доходы-расходы, прибыль банка. В итоге получили, что финансовое состояние ОАО «Сбербанк» России находится в норме, от периода к периоду шло наращивание активов и прибыли. Так, к примеру, совокупные активы в 2008 году составляли 6719019 тыс. рублей, в 2009 – 7096995 тыс. рублей, в 2010 – 8523247 тыс. рублей, в 2011 – 10449419 тыс. рублей и в 2012 году – 13581754 тыс. рублей. Что касаемо чистой прибыли, то она в 2008 году была на уровне 109940 тыс. рублей, в 2009 – 21694 тыс. рублей, в 2010 – 173979 тыс. рублей, в 2011 – 210495 тыс. рублей, 2012 – 346175 тыс. рублей.

После оценки основных статей баланса была проведена оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк» России по внутренней методике. Внутренняя методика «Сбербанка» состоит из коэффициентов, рекомендованных ЦБ РФ для обязательного расчета, а также некоторых параметров, выбранных непосредственно самим банком. Однако в силу того, что не все параметры методики возможно рассчитать по публикуемой отчетности, были оценены только некоторые ее составляющие. Ниже приведены наиболее значимые расчетные показатели внутренней методики.

Первый оцениваемый коэффициент характеризует общую достаточность капитала. Из его значений видно, что за анализируемые даты собственные средства банка обеспечивают рисковые активы на 16.23%, 16.59% и 14.26% соответственно. На 01.01.2013 года коэффициент достаточности капитала снизился, то есть произошло уменьшение вложений в рисковые активы. Несмотря на некоторое снижение данного коэффициента, капитал банка является достаточным (min=10%). Банковские средства работают.

Следующей составляющей является коэффициент качества капитала. За рассматриваемые даты он соответствует 96.91%, 95.04% и 97.17%. Колебания данного показателя за все оцениваемые периоды были незначительными. Коэффициент показывает, какая доля капитала 1 уровня содержится в общем объеме всего капитала банка.