Оценка финансового состояния кредитной организации (на примере ОАО «Сбербанк» России)

 

,            (7)

где:

КК – качество капитала;

ДК – дополнительный капитал;

ОК – основной капитал.

Таблица 13.

Показатель качества капитала ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ)

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Основной капитал, тыс. руб.	635571425	777174430	850708861
Дополнительный капитал, тыс. руб.	615917669	738605328	826626557
Качество капитала	96.91%	95.04%	97.17%

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

 

Исходя из полученных значений, видим, что коэффициент качества капитала составляет за рассматриваемые даты 96.91%, 95.04% и 97.17% соответственно. Колебания данного показателя за все оцениваемые периоды были незначительными. Данный коэффициент показывает, какая доля капитала 1 уровня содержится в общем объеме всего капитала банка.

Следующим элементом, характерным для методики «Сбербанка», является оценка ликвидности (она также проводится согласно рекомендациям Банка России). Нужно рассчитать показатели мгновенной и текущей ликвидностей. Данные представлены в таблице ниже.

Таблица 14.

Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы

(по  РСБУ)

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Мгновенная ликвидность	100.56%	71.32%	80.52%
Текущая ликвидность	103.01%	72.90%	74.34%

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

 

Оценивая полученные значения, видим, что за все рассматриваемые периоды показатели ликвидности находились в норме. Что касаемо показателей мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск потери ликвидности ОАО «Сбербанком» России в течение одного операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует. Также, исходя из значений текущей ликвидности, делаем вывод, что риск потери ликвидности банком в ближайшие 30 дней также отсутствует.

Далее согласно методике ОАО «Сбербанк» России необходимо перейти к оценке эффективности деятельности банка. Для этого нужно рассчитать показатели рентабельности. Первый показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу. Далее оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как частное от деления балансовой прибыли к чистым активам.

                                   ,                          (8)

где:

ROE – рентабельность собственного капитала;

Pr – балансовая прибыль;

Е – собственный капитал.

 

   ,                    (9)

где:

ROА – рентабельность активов;

Pr – балансовая прибыль;

NA – чистые активы.

Таблица 15.

Коэффициенты эффективности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [30]

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Балансовая прибыль, тыс. руб.	242203249	408901545	474708999
Собственный капитал, тыс. руб.	1251489094	1515779758	1677335418
Чистые активы, тыс. руб.	6108394143	10334223930	8407770068
ROE	19.35%	26.98%	28.30%
ROA	3.97%	3.96%	5.65%

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

 

Исходя из значений ROE за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 19.35 коп., 26.98 коп. и 28.30 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей ROA имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3.97 коп., 3.96 коп. и 5.65 коп. соответственно.

После оценки ликвидности, рентабельности баланса, достаточности и качества капитала, методика включает в себя коэффициентную оценку доходов и расходов. Для этого нужно посчитать коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов, соотношения процентных доходов и расходов, коэффициент эффективности затрат и операционную эффективность.

     

,               (10)

где:

КСКПД – коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов;

КД – комиссионный доход;

ПД – процентный доход.

,               (11)

где:

КСПДР – коэффициент соотношения процентных доходов и расходов;

ПД – процентные доходы;

ПР – процентные расходы.

,                         (12)

где:

КЭЗ – коэффициент эффективности затрат;

Д – всего доходы;

Р – всего расходы.

,                         (13)

где:

ОЭ – операционная эффективность;

ОД – операционные доходы;

ОР – операционные расходы.

Таблица 16.

Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов

ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Комиссионный доход, тыс. руб.	118503621	134285740	151857960
Процентный доход, тыс. руб.	796993292	837887816	921899378
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов	14.87%	16.02%	16.47%

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

 

Получаем, что соотношения безрискового и рискового доходов в ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы было соответственно равно 14.87%, 16.02% и 16.47%. Данный показатель оценивает соотношение уровней безрискового и рискового доходов. Для стран с переходной экономикой желательно иметь как можно большее соотношение оцениваемых доходов для обеспечения надежности банковской деятельности.

Таблица 17.

Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов

ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Процентный доход, тыс. руб.	796993292	837887816	921899378
Процентные расходы, тыс. руб.	294160076	262061888	257330994
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов	2.71	3.20	3.58

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

 

В итоге получаем результат, что соотношения процентных доходов и расходов в ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы были соответственно равны 2.71, 3.20 и 3.58. Данный показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от основной деятельности. Значения показателя находятся на очень высоком уровне.

Таблица 18.

Коэффициент эффективности затрат ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Доходы всего, тыс. руб.	948514223	989408747	1030587754
Расходы всего, тыс. руб.	896340277	706546277	692034851
Коэффициент эффективности затрат	0.95	0.71	0.67

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

 

 

Исходя из полученных значений видим, что коэффициент эффективности затрат  в ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы был соответственно равен 0.95, 0.71 и 0.67. Данный показатель оценивает эффективность коммерческого банка в целом. Значения оцениваемого показателя от периода к периоду снижаются, это говорит о том, что «Сбербанк» ведет правильную политику управлениями расходами.

Таблица 19.

Коэффициент операционной эффективности

ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Операционные доходы, тыс. руб.	932085387	975958007	993645721
Операционные расходы, тыс. руб.	318720257	337368005	352721139
Коэффициент операционной эффективности	2.92	2.89	2.82

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

 

Получаем, что в своей деятельности ОАО «Сбербанк» России имел коэффициент операционной эффективности за анализируемые периоды равным 2.92, 2.89 и 2.82 соответственно. Банк может полностью покрыть существующие расходы от операционной деятельности за счет операционных доходов. Деятельность «Сбербанка» России носит эффективный характер.

Следующим этапом в оценке финансового состояния банка внутренняя методика учитывает расчет обязательных нормативов, разработанных ЦБ РФ для коммерческих банков.

Данные по значениям нормативов представлены в таблице ниже.

Таблица 20.

Обязательные нормативы ОАО «Сбербанк» России на 01.01.2013 года

Норматив (%)	На 01.01.2013	Норма (%)
Н1	14.26	≥10
Н2	80.52	≥15
Н3	74.34	≥50
Н4	99.84	≤120
Н6	16.72	≤25
Н7	141.29	≤800
Н9.1	0.00	≤50
Н10.1	1.04	≤3
Н12.1	0.79	≤25

Источник: составлено автором на основании данных, находящихся на официальном сайте ОАО «Сбербанк» России http://www.sbrf.ru.

 

Исходя из полученных значений, видим, что каждый из оцениваемых нормативов лежит в необходимых границах. Это говорит о том, что коммерческий банк соблюдает все требования Банка России. Его финансовое состояние находится под контролем.

Также внутренняя методика «Сбербанка» включает в себя оценку рисков и менеджмента. Однако проведение данных операций не представляется возможным в связи с тем, что необходимые для оценки данные не публикуются в открытый доступ.

Подводя итог оценке деятельности ОАО «Сбербанк» России на основе внутренней методики (на основе системы коэффициентов), можно сделать вывод, что по всем оцениваемым параметрам результаты функционирования банка находятся в норме. В ходе оценки мы получили достаточно высокие значения основных коэффициентов. Видно, что у «Сбербанка» России выбрана правильная стратегия развития, которая позволяет добиваться таких значительных результатов. Результаты, полученные ранее при оценке положения банка на рынке, а также оценке структуры активов-пассивов, доходов-расходов, прибыли полностью совпадают с коэффициентной оценкой. Во всех случаях наблюдается стабильное развитие кредитной организации, что, в свою очередь, положительно сказывается на ее деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «СБЕРБАНК» РОССИИ

 

1. Применение альтернативной методики (методики В.С. Кромонова) по оценке финансового состояния ОАО «Сбербанк» России

 

Для проведения дальнейшей оценки финансового состояния ОАО «Сбербанк» России представляется необходимым выяснить, каково финансовое состояние оцениваемого банка по сравнению с некоторыми крупными коммерческими банками, чтобы знать не только внутреннее состояние «Сбербанка», но и его позиции на финансовом рынке. Данное действие целесообразно провести с помощью методики В.С. Кромонова, описанной в теоретической части. [16]

Для практической реализации выбранной методики изначально необходимо выбрать дополнительные объекты исследования. В качестве них могут выступить банки, находящиеся в рейтинге в первой двадцатке по объему активов по версии информационного портала banki.ru. Ранжирование будет проводиться с 2010 по 2012 годы. В качестве банков выбраны ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» (далее – «Россельхозбанк») и ЗАО «Райффайзенбанк».