Оценка финансового состояния ООО « Технострой»

- оптовая торговля удобрениями;

- деятельность агентов  по оптовой торговле зерном;

- деятельность агентов  по оптовой торговле топливом;

- деятельность агентов  по оптовой торговле лесоматериалами  и строительными материалами;

- деятельность дилеров;

- деятельность автомобильного  грузового специализированного  транспорта;

- деятельность в области  архитектуры;

- инженерно-техническое  проектирование;

- геолого-разведочные и геофизические работы;

- геодезическая и картографическая  деятельность;

- деятельность в области  стандартизации и метрологии.

ООО «Технострой» является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести ответственность, быть истцом и ответчиком в суде.

ООО «Технострой» имеет печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения.

Общество вправе иметь  штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также  зарегистрированный в установленном  порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг  осуществляются по ценам и тарифам, устанавливаемым обществом самостоятельно, кроме случаев предусмотренных  законодательством.

ООО «Технострой» несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих участников.

Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут  риск убытков, связанных с деятельностью  общества, в пределах стоимости внесенных  ими вкладов.

Органом управления ООО «Технострой» является генеральный директор, как исполнительный единоличный орган. Управление предприятием осуществляется им на основе единоначалия. Создана единая вертикальная структура руководства и прямой путь активного воздействия на подчиненных.

Общество для осуществления  своей деятельности на основании  контрактов нанимает персонал. Также, общество самостоятельно определяет порядок  увольнения работников, системы и  принципы оплаты труда, распорядок рабочего дня, устанавливает порядок предоставления выходных дней, продолжительность ежегодно оплачиваемых отпусков.

 

3 Оценка финансового состояния ООО « Технострой»

 

3.1 Вертикальный оценка основных финансовых показателей деятельности ООО «Технострой»

 

 

 Оценка активов.

Вертикальный оценка активов показывает, как изменяются материальные и нематериальные активы предприятия.

В таблице 3.1 описана структура актива баланса ООО «Технострой» и рассчитаны процентные показатели по каждой статье баланса, позволяющие отследить изменения в структуре актива.

 

Таблица 3.1

Изменения в структуре  активов ООО «Технострой» на 2011-2012г

Актив	Код строки	На начало отчетного периода		На конец отчетного  периода		Абсолют. измен-е, тыс. руб.	Относит. измен-е, %
		Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
I Внеоборотные активы
Основные средства	120	795	100	25621	100	24826	3122,77
Итого по разделу I	190	795	3,37	25621	48,25	24826	3122,77
II Оборотные активы
Запасы	210	622	2,73	1143	4,16	521	83,76
НДС	220	0	0	2848	10,36	2848	-
Дебиторская задолженность (платежи ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты)	230	17071	74,85	10419	37,91	-6652	-38,97
Денежные средства	1250	4596	20,15	12359	44,97	7763	168,91
Прочие оборотные активы	1260	517	2,27	713	2,59	196	37,91
Итого по разделу II	1200	22806	96,63	27482	51,75	4676	20,50
БАЛАНС	1600	23601	100	53103	100	29502	125,00

 

Исходя из результатов  таблицы, можно сделать следующие  выводы:

- за отчетный период  баланс по активам предприятия вырос в 2 раза;

- в 32 раза выросли основные средства;

- на 83,76% увеличились запасы.

- на 38,97% уменьшилась дебиторская  задолженность.

 

 

Оценка пассивов

Вертикальный оценка пассивов наглядно показывает, за счет каких источников (собственных или заемных) в основном сформированы активы предприятия.

В таблице 3.2 описана структура пассива баланса ООО «Технострой» и рассчитаны процентные показатели по каждой статье баланса, позволяющие отследить изменения в структуре пассива.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.2

Изменения в структуре  пассивов ООО «Технострой»

Пассив	Код строки	На начало отчетного периода		На конец отчетного  периода		Абсолют. измен-е, тыс. руб.	Относит. измен-е, %
		Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
III Капитал и резервы
Уставный капитал	1310	900	48,36	900	19,85	0	0
Нераспред. прибыль	1370	961	51,63	3634	80,15	2673	278,15
Итого по разделу III	1300	1861	7,89	4534	8,54	2673	143,63
IV Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты	14101	-	0,00	12000	100	12000	-
Итого по разделу IV	1400	-	0,00	12000	22,59	12000	-
V Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	1520	21740	100	36569	100	14829	68,21
Итого по разделу V	1500	21740	92,08	36569	68,86	14829	68,21
БАЛАНС	1700	23601	100	53103	100	29502	125,00

 

 

Исходя из итогов табл. 3.2, можно сделать следующие выводы:

- Объем капитала увеличился  на 143,63%, , что говорит о положительных тенденциях в развитии предприятия;

- Долгосрочные обязательства, в течение отчетного периода появились, что говорит о том, что предприятие не смогло финансировать свои активы из собственных средств;

-Увеличение кредиторской задолженности на 68,21 % говорит о снижении способности предприятия отвечать по своим долговым обязательствам перед поставщиками и подрядчиками, персоналом организации, государственными внебюджетными фондами; о росте задолженности по налогам и сборам, что является негативной тенденцией развития, ведущей к снижению платежеспособности.

В таблице 3.3 представлена межгрупповая структура пассивов.

 

Таблица 3.3

 Межгрупповая структура  пассивов баланса ООО «Технострой».

Пассив	Структура
	На начало отчетного периода, %	На конец отчетного  периода, %	Абсолютное изменение, %
III	7,89	8,54	2673
IV	0,00	22,59	12000
V	92,08	68,86	14829
БАЛАНС	100	100	29502

 

По итогам вертикального  анализа пассивов предприятия, можно говорить о том, что ООО «Технострой» формирует свои активы в основном из собственных источников средств, немного пользуясь займами и кредитам, но при этом у предприятия растет кредиторская задолженность, что в дальнейшем может еще больше снизить возможность фирмы отвечать по своим обязательствам.

 

 

3.2 Оценка платежеспособности и ликвидности ООО «Технострой»

 

 

Для того чтобы определить степень ликвидности активов  и срочность погашения пассивов ООО «Технострой» необходимо сравнить группировки активов и пассивов и выявить зависимости.

Активы предприятия группируются следующим образом:

- А₁ – наиболее ликвидные активы: деньги и краткосрочные финансовые вложения.

Рассчитывается как:

 

                                      Ф1с.250 + Ф1с.260;                                        (26)

 

- А₂ – быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность до 1 года.

Рассчитывается как:

 

                                                    Ф1с.240;                                                 (27)

 

- А₃ – медленно реализуемые активы: запасы, дебиторская задолженность после 12 мес., оборотные активы. Рассчитывается как:

 

                               Ф1с.210 + Ф1с.230 + Ф1с.270;                                 (28)

 

- А₄ - трудно реализуемые активы: внеоборотные активы. Рассчитывается как:

 

                                            Ф1с.190;                                                        (29)

 

 

Группировка активов представлена в таблице 3.4

Таблица 3.4

Группировка активов ООО  «Технострой» по степени ликвидности

Группы активов	На начало отчетного периода, тыс. руб.	На конец отчетного  периода, тыс. руб.	Изменение
			Абсолютное, тыс. руб.	Относительное , %
А1	4596	12359	7763	168,91
А2	17071	10419	-6652	-38,97
А3	1139	1856	717	62,95
А4	795	25621	24826	3122,77

 

Пассивы предприятия группируются следующим образом:

- П₁ – наиболее срочные обязательства. Рассчитываются как:

 

                                             Ф1с.620;                                                        (30)

- П₂ – краткосрочные пассивы. Рассчитываются как:

 

                                Ф1с.610 + Ф1с.630 + Ф1с.660;                                (31)

 

- П₃ – долгосрочные пассивы. Рассчитываются как:

 

                               Ф1с.590 + Ф1с.640 + Ф1с.650;                                 (32)