Оценка финансового состояния предприятия

РЧП = чистая прибыль / себестоимость продукции

РЧП (2013)= 77286 / 317953 = 0,2

РЧП (2012) = 123419 / 1067593 = 0,1

Отражает, сколько рублей чистой прибыли приходится на рубль реализованного продукта. 

В отношении всех вышеуказанных показателей желаемой является положительная динамика. 

В процессе анализа рентабельности предприятия следует изучить динамику всех рассмотренных показателей, а также сравнить их со значениями аналогичных показателей конкурентов и по отрасли в целом.

 

3. Предложения по совершенствованию  оценки финансового состояния ОАО «Павловский автобус».

3.1 Выявление факторов оказывающих влияние на финансовое состояние организации.

Умение предприятия приспособиться к изменению технологических, экономических и социальных факторов служит гарантией не только выживания, но и гарантией процветания предприятия в современных условиях хозяйствования.

На финансовое состояние влияет огромное многообразие факторов:

- положение предприятия на товарном  рынке;

- производство и выпуск дешевой, пользующейся спросом продукции;

- его потенциал в деловом  сотрудничестве;

- степень зависимости от внешних  кредиторов и инвесторов;

- наличие неплатежеспособных дебиторов;

- эффективность хозяйственных  и финансовых операций.

В России, несмотря на низкую деловую активность и даже паралич активности, действуют в большей степени внешние факторы и среди них главный фактор – политическая, экономическая и финансовая нестабильность.

Устойчивость предприятия, прежде всего, зависит от состава и структуры выпускаемой продукции и оказываемых услуг, издержек производства.

При этом важно соотношение между постоянными и переменными издержками данного предприятия.

Выход заключается в сокращении всех непроизводительных и малопродуктивных затрат. Пути их сокращения для каждого предприятия будут особыми. Это сокращение излишних и устаревших производственных мощностей, улучшение технологических процессов, их удешевление, устранение брака, потерь от нерационального использование рабочего времени и текучести кадров, сокращение управленческих расходов, продажа и ликвидация убыточных производств и переключение на производство высокорентабельной продукции.

С этими мероприятиями зачастую связано и повышение конкурентоспособности продукции предприятия. Успешному ведению дел в большей степени способствует обоснованная система стратегического планирования и набор маркетинговых средств, эффективно учитывающих рыночную "ситуацию и активно влияющих на нее.

Важный фактор финансового состояния предприятия, тесно связанным со структурой выпускаемой продукции и технологией производства, является оптимальный состав и структура активов, а также правильный выбор стратегии управления ими. Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах предприятия лишь минимально необходимую сумму ликвидных средств, которая нужна для текущей оперативной деятельности. Чем больше у предприятия собственных финансовых ресурсов, прежде всего, прибыли, тем устойчивее его положение. При этом важна не только общая масса прибыли, но и ее распределение, особенно та доля, которая направляется на развитие производства.

Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывают средства, дополнительно мобилизуемые на рынке ссудных капиталов. Чем больше денежных средств может привлечь предприятие, тем выше его финансовые возможности, однако возрастает и финансовый риск – способно ли будет предприятие своевременно расплачиваться со своими кредиторами. Здесь большая роль отводится резервам как одной из форм финансовой гарантии платежеспособности хозяйствующего субъекта.

Уровень цен и возможность получения кредита также существенным образом влияют на предпринимательскую активность. Поведение предприятия должно учитывать и фазу экономического цикла, в которой находится экономика страны. Падение спроса, может привести к обострению конкурентной борьбы, поглощению предприятия, появлению сильного конкурента.

Изменения в технологии производства, которые предприятие вынуждено осуществлять под влиянием конкурентов (для России это в основном импортеры), требуют больших капитальных вложений, могут временно отрицательно влиять на прибыльность предприятия, в том числе и вследствие неудач при внедрении новых технологий. Может негативно сказаться на положении предприятия и недостаточность капиталов для реконструкции и модернизации производства. Большую опасность для предприятия представляет появление на рынке иностранных конкурентов, производство товаров которых может быть основано на использовании более дешевой рабочей силы или применении более дешевых технологий.

На финансовом положении большинства организаций негативно сказываются и последствия общеэкономического спада, инфляции. Конечно, бороться с кризисом, который имеет национальные масштабы, отдельному предприятию не по силам, но в их возможностях проводить гибкую политику, которая может значительно смягчить негативные последствия общего спада.

Предприятие может подвергнуться тяжелым испытаниям при неожиданных переменах в сфере государственного регулирования, резких спадах государственного заказа. Трудности такого рода очень характерны для нашей страны в последнее время, когда ряд предприятий остался без государственной поддержки. Разумно поступают те предприятия, которые пытаются прогнозировать неблагоприятные изменения в государственной политике.

Другим важным фактором, негативно действующим на результаты работы предприятия, является экономическая и законодательная нестабильность, имеющая место в России. Предприятия в условиях шоковой терапии: объективно не стимулируются к проведению в жизнь долговременных стратегических целей.

 

3.2 Мероприятия по улучшению финансового состояния ОАО «Павловский автобус».

 

По результатам проведенного финансового анализа ОАО "Павловский автобус", можно отметить, что предприятие снижает объемы реализации продукции, вследствие этого его выручка сократилась с 1458504 до 431479 тыс. руб.

Таким образом, предприятию требуется увеличение выручки. Увеличение выручки ОАО "Павловский автобус" возможно благодаря расширению имеющихся рынков, проведению грамотно составленной и реализованной маркетинговой политики, путем повышенного стимулирования сбыта услуг и т. д.

Для того чтобы обеспечить стабильный прирост прибыли, субъекту хозяйствования необходимо постоянно искать резервы ее увеличения.

Для повышения эффективности работы предприятия первостепенное значение имеет выявление резервов увеличения объемов производства и реализации, снижения себестоимости продукции (работ, услуг), роста прибыли. К факторам, необходимым для определения основных направлений поиска резервов увеличения прибыли относятся:

- природные условия, государственное регулирование цен, тарифов и т. д. и т. п. (внешние факторы);

- изменение объема средств и  предметов труда, финансовых ресурсов (внутренние производственные экстенсивные  факторы);

- повышение производительности  оборудования и его качества, ускорение оборачиваемости оборотных средств и др. (интенсивные);

- снабженческо-сбытовая деятельность (внепроизводственные факторы).

Анализ финансовой устойчивости ОАО "Павловский автобус" позволяет говорить о значительном запасе прочности, обусловленном высоким уровнем собственного капитала, который на конец анализируемого периода составил 0,800 (при рекомендуемом значении не менее 0,6). Таким образом, у предприятия имеются возможности привлечения дополнительных заемных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил на конец периода 0,430, что лучше установленного нормативного значения (0,10).

При необходимости предприятие сможет погасить в краткосрочном периоде свои текущие обязательства перед бюджетом и поставщиками за счет собственных денежных средств, производственных запасов, готовой продукции, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов. Об этом свидетельствует значение показателя "Коэффициент покрытия" (коэффициент покрытия краткосрочной задолженности оборотными активами), который составил 1,759 при рекомендуемом значении от 1,00 до 2,00.

 

Заключение.

 

В первой главе дипломной работы были рассмотрены методологические основы анализа финансового состояния предприятия.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние предприятия – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

Основные изменения структуры имущества предприятия:

- увеличение объема долгосрочных  финансовых вложений на 100332 тыс. руб.

- уменьшение размера дебиторской  задолженности на сумму 158625 тыс. руб.

- увеличение объема краткосрочных  финансовых вложений на сумму 149040 тыс. руб.

По результатам финансово – хозяйственной деятельности ОАО «Павловский автобус» чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, за 2013 год снизилась на 46 млн. руб. или 37 % и составила 77,3 млн. руб. (за 2012 год 123,4 млн. руб. ). Выручка за 2013 год составила 431,5 млн. руб., что на 70% ниже выручки за 2012 год (1458,5 млн. руб.). Себестоимость произведенной продукции за 2013 год составила 362,9 млн. руб., что на 72% ниже себестоимости за 2012 год (1276 млн. руб.) Снижение выручки и себестоимости связано со снижением объема производства продукции, работ и услуг в связи с переводом деятельности ОАО «Павловский автобус» на ООО «Павловский автобусный завод». Причем, темпы снижения себестоимости (72%) опережали темпы снижения выручки (70%), что говорит об эффективной деятельности предприятия.

Рентабельность продукции за 203 год составила 18,9% что выше на 4,6% уровня рентабельности за 2012 год (14,3%). Увеличение рентабельности продукции за 2013 год связано с увеличением доходов от аренды.

Анализ финансовой устойчивости предприятия позволяет говорить о высоком запасе прочности, обусловленном высоким уровнем собственного капитала, который на конец анализируемого периода составил 0,84 (на начало 0,82) при рекомендуемом значении 0,6.

Собственные оборотные средства на конец периода снизились на 29 млн. руб. и составили 92,4 млн. руб. (на начало 121,4 млн. руб.). Наличие собственных оборотных средств является положительным фактором в деятельности предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности на конец периода составил 1,43,что на 0,08 пунктов ниже его значения на начало периода (1,52) при рекомендуемом значении от 1,00 до 2,00. таким образом, за анализируемый период, предприятие сохранило способность погасить текущие обязательства за счет производственных запасов, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.

 

 

 

 

 

 

Список литературы.

 

1. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»
2. Грачев, А. В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия / А. В. Грачев. – М.: Финпресс, 2009,
3. Дронов, Р. И. Оценка финансового состояния предприятия / Р.И Дронов –М.: Финансы. – 2006.
4. Ефимова, О. В. Финансовый анализ / О. В. Ефимова. – М.: Бухгалтерский учет, 2008.  
5. Кашин, Н. В. Финансы предприятий: Учеб. пособие для вузов / Н. В. Кашин. – М.: ЮНИТИ, 2009. 
6. Ковалев, А. К. Финансовый анализ: управление капиталом / А. К. Ковалев. – М.: 2009.
7. Ковалев, А. П. Диагностика банкротства / А. П. Ковалев. – М.: Финанстинформ, 2008.  
8. Моляков, Д. С. Методика финансового анализа: Учебное пособие / Д. С. 
9. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа предприятий / А. Д. Шеремет. – М.: Юни – Глоб, 2006.
10. Шишкин, А. К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях: Практическое руководство. 3-е изд. доп. / А. К. Шишкин, С. С. Вартанян. – М.: ИНФРА – М: 2006
11. paz-bas.ru