Оценка кредитного риска банка и пути его снижения (на примере отделения ОАО «Белагропромбанк» г.Глубокое)

На основании присвоенного кредитного рейтинга операционным управлением, филиалами, отделениями, РКЦ ОАО "Белагропромбанк"  принимается решение о возможности осуществления операции кредитного характера, определяются условия ее проведения, способ и размер обеспечения.

В качестве показателей для оценки платежеспособности субъектов хозяйствования используются следующие коэффициенты:

• коэффициент текущей ликвидности, характеризующий общую обеспеченность субъекта хозяйствования собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств;
• коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, характеризующий наличие у субъекта хозяйствования собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости;
• коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами, характеризующий способность субъекта хозяйствования рассчитываться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

Нормативные значения коэффициентов платежеспособности дифференцированы по видам экономической деятельности. Нормативные значения коэффициентов платежеспособности, дифференцированные по видам экономической деятельности представлены в Приложении Ж.

При определении кредитного рейтинга в первую очередь оценивается финансовое состояние организации.

Источником информации для оценки финансового состояния организации является бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложения и расшифровки к балансу, пояснительные записки, аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности (если организация подлежит обязательному аудиту), формы статистической отчетности и др.

При определении кредитного рейтинга изучается и оценивается деятельность организации по следующим направлениям:

• финансовое состояние,
• кредитная история;
• наличие признаков финансовой неустойчивости должника; информации, способной негативно повлиять на способность должника исполнить свои обязательства; фактов непогашения организацией всей суммы предъявленной по решению Банка к досрочному взысканию задолженности по ранее совершенной операции кредитного характера; фактов взыскания Банком задолженности по операциям кредитного характера в принудительном порядке, а также фактов досрочного взыскания; возбуждения в отношении организации процедуры банкротства.                       

Полученные расчетные значения коэффициентов платежеспособности, иных показателей, характеризующих финансовое состояние организации, при необходимости, подлежат округлению.

Оценка кредитной истории, анализ наличия (отсутствия) негативной информации осуществляется на дату проведения расчета рейтинга.

Оценка финансового состояния организации производится на основании изучения в динамике изменений коэффициентов платежеспособности и показателей ее деятельности, которым в зависимости от значения присваивается соответствующее количество баллов:

1. Коэффициент текущей  ликвидности.

2.Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами.

3. Коэффициент обеспеченности  финансовых обязательств активами.

4. Рентабельность продукции (отношение прибыли от реализации  товаров (продукции, работ, услуг) к  себестоимости реализованных товаров (продукции, работ, услуг).

Показатель рентабельности сравнивается со значением на предыдущую квартальную дату (по организациям, имеющим сезонный характер работ - по сравнению с аналогичным периодом прошлого года).

5. Динамика оборачиваемости  краткосрочных активов - замедление (ускорение) оборачиваемости краткосрочных  активов на анализируемую отчетную  дату по сравнению с началом года (по организациям, имеющим сезонный характер работ - по сравнению с аналогичным периодом прошлого года). При отсутствии замедления или ускорении оборачиваемости баллы не присваиваются.

Оборачиваемость краткосрочных активов в днях определяется как отношение среднего значения краткосрочных активов к однодневной выручке от реализации за период.

Среднее значение краткосрочных активов рассчитывается как средневзвешенная величина краткосрочных активов с начала года по формуле (2.1) среднехронологической:

                                                          (2.1)

При проведении анализа оборачиваемости краткосрочных активов за первый квартал года используется формула (2.2) средней арифметической, т.е. средняя величина краткосрочных активов рассчитывается как сумма данных на начало и конец периода, деленная на 2:

                                                                                             (2.2)

Однодневная выручка от реализации определяется отношением объема выручки от реализации за анализируемый период к числу дней в этом периоде и рассчитывается по формуле (2.3).                               

                                                       ,                                                     (2.3)                                                      

где В - выручки от реализации от реализации товаров (продукции, работ, услуг) за анализируемый период (форма "Отчет о прибылях и убытках");

Т -  число дней в анализируемом периоде.

6. Общий объем дебиторской  задолженности.

Анализируется общий объем дебиторской задолженности (долгосрочной и краткосрочной) с учетом товаров отгруженных

При определении данного показателя размер дебиторской задолженности уменьшается на сумму дебиторской задолженности, которая не поступит организации в виде выручки, т.е. на сумму затрат по незавершенному строительству, когда функции и права заказчика по строящимся объектам переданы инженерной организации; на сумму авансов выданных (предоплаты) на поставку оборудования, техники поставщиками-нерезидентами; на сумму авансов, перечисленных подрядной организации по договорам подряда, долевого строительства (в части объектов строительства и иных объектов, не предназначенных для последующей реализации). Корректировка дебиторской задолженности осуществляется на основании расшифровки дебиторской задолженности на отчетную дату, подписанной руководителем и главным бухгалтером организации, с выделением отдельной строкой информации о дебиторской задолженности, на которую может быть уменьшен общий объем дебиторской задолженности: наименования дебитора, суммы задолженности, наименования объекта строительства (иных объектов), номера и даты договора, в соответствии с которым образовалась дебиторская задолженность (с приложением копии данного договора, иного подтверждающего документа). При отсутствии данного подтверждения корректировка не производится.

7. Доля просроченной дебиторской  задолженности в объеме дебиторской  задолженности 

Для определения размера просроченной дебиторской задолженности используются:

• форма государственной статистической отчетности "Отчет о состоянии расчетов" .
• справка, подписанная руководителем и главным бухгалтером организации (в случае, если организация в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь не представляет "Отчет о состоянии расчетов"). В данном случае информация, представляемая в справке должна соответствовать балансовым данным. Соответственно, при расчете доли просроченной дебиторской задолженности в объеме дебиторской задолженности, размер дебиторской задолженности определяется исходя из соответствующих строк бухгалтерского баланса.

8. Доля неденежных форм  расчетов в оплаченной выручке  от реализации товаров, продукции, работ, услуг.

Данный показатель определяется на основании представляемой организацией информации, подписанной руководителем и / или главным бухгалтером организации (или иными уполномоченными лицами).

9. Доля просроченной кредиторской  задолженности в объеме кредиторской  задолженности.

Для определения размера кредиторской и просроченной кредиторской задолженности используются форма государственной статистической отчетности 12-ф (расчеты) "Отчет о состоянии расчетов" либо справка, подписанная руководителем и главным бухгалтером организации (в случае, если организация в соответствии с установленными законодательством Республики Беларусь требованиями не представляет отчетность по форме 12-ф (расчеты)).

Организациям, имеющим долю просроченной кредиторской  задолженности менее 1%, баллы не присваиваются.

В результате анализа коэффициентов определяется расчетный кредитный рейтинг организации [16, с.12].

К результатам проведенного анализа (расчетному рейтингу) применяются дополнительные критерии оценки:

1. Оценка кредитной истории.

Анализируется своевременность расчетов организации с Банком по операциям кредитного характера в течение предшествовавших 180 календарных дней (по организациям, имеющим сезонный характер работ - в течение предшествовавших 360 календарных дней):

• организации, допускавшей в указанном периоде наличие просроченной задолженности по основному долгу и / или процентам длительностью от 16 до 30 дней либо три и более раза независимо от длительности - на отчетные месячные даты, дополнительно присваивается 10 баллов;
• организации, допустившей в указанном периоде наличие просроченной задолженности по основному долгу и / или процентам длительностью от 31 до 90 дней, дополнительно присваивается 20 баллов;
• организации, допустившей в указанном периоде наличие просроченной задолженности по основному долгу и / или процентам длительностью свыше 91 дня, дополнительно присваивается 30 баллов.

2. При наличии у организации  постоянной картотеки к внебалансовому счету 99814 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", дополнительно присваивается 10 баллов.

3. В случае непредставления  запрашиваемых Банком документов, в том числе консолидированной  бухгалтерской отчетности, дополнительно  присваивается 20 баллов.

В зависимости от полученного количества баллов организация относится к одному из четырех кредитных рейтингов - A, B, C, D в соответствии с Таблицей 2. :

Таблица 2.5 - Определение кредитного рейтинга клиента в ОАО «Белагропромбанк

Кредитный  рейтинг	Количество  баллов	Характеристика рейтинга,            уровень риска
A	до 80	Финансово устойчивые организации, способные    своевременно и в полном объеме                 рассчитываться по своим долгам
Окончание таблицы 2.5
B	от 81 до    140	Организации, имеющие некоторую степень         риска, но способные самостоятельно исполнять   свои обязательства
C	от 141 до   190	Проблемные организации с повышенным риском     несвоевременного возврата кредитных долгов,    который может быть снижен путем оформления     ликвидного обеспечения в объеме, покрывающем   риски Банка
D	от 191 и    более	Организации, имеющие неудовлетворительное      финансовое состояние, очень высокий риск       невозврата кредитных долгов

Источник: [16, c.15]

При наличии негативной информации о способности организации своевременно исполнить свои обязательства перед Банком, не может быть присвоен рейтинг выше В.

При наличии трех и более признаков финансовой неустойчивости организации не может быть присвоен рейтинг выше C.

Наличие признаков финансовой неустойчивости и наличие негативной информации о способности организации своевременно исполнить свои обязательства устанавливается в соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использования ОАО "Белагропромбанк" специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной решением Правления Банка 28.06.2012, протокол N 43. При этом, наличие фактора негативной информации "отсутствие (недостаточность) поступлений в иностранной валюте для своевременного и полного погашения задолженности в иностранной валюте" при определении кредитного рейтинга рассматривается с учетом следующего: