Оценка кредитного риска банка и пути его снижения (на примере отделения ОАО «Белагропромбанк» г.Глубокое)

• при наличии на дату расчета обязательств перед Банком только в иностранной валюте фактор негативной информации "отсутствие (недостаточность) поступлений в иностранной валюте для своевременного и полного погашения задолженности в иностранной валюте" (даже при отсутствии иных факторов негативной информации) признается негативной информацией;
• при наличии на дату расчета обязательств перед Банком как в иностранной валюте, так и в белорусских рублях и выявлении только одного фактора негативной информации - "отсутствие (недостаточность) поступлений в иностранной валюте для своевременного и полного погашения задолженности в иностранной валюте" (при отсутствии иных факторов негативной информации), указанный фактор не признается негативной информацией [17, c.15].

В случае возбуждения в отношении организации процедуры банкротства, организации присваивается рейтинг D.

В исключительных случаях, когда организации присваивается кредитный рейтинг D только по причине наличия фактов взыскания Банком задолженности по операциям кредитного характера в принудительном порядке, Кредитный комитет филиала может осуществить корректировку рейтинговой оценки организации с рейтингом D в рейтинг С при наличии следующих условий:

• отсутствие в течение предыдущих трех месяцев и на дату расчета просроченных обязательств перед Банком;
• отсутствие негативной информации о способности организации своевременно исполнить свои обязательства перед Банком.

При осуществлении операций кредитного характера размер обеспечения исполнения обязательств определяется в зависимости от присвоенного кредитного рейтинга с учетом коэффициента риска в соответствии с требованиями Кредитной политики ОАО "Белагропромбанк" на текущий год. В 2013 году при осуществлении операций кредитного характера с юридическими лицами:

• с кредитным рейтингом А, размер обеспечения исполнения обязательств устанавливается с учетом коэффициента риска в размере не менее 1,0;
• с кредитным рейтингом В размер обеспечения исполнения обязательств устанавливается с учетом коэффициента риска в размере не менее 1,1;
• с кредитным рейтингом С размер обеспечения исполнения обязательств по заключаемым договорам устанавливается с учетом коэффициента риска 1,3 и более;
• по которым кредитный рейтинг не определяется, а также с индивидуальными предпринимателями, размер обеспечения исполнения обязательств устанавливается с учетом коэффициента риска в размере не менее 1,3.

Операции кредитного характера с юридическими лицами с кредитным рейтингом D будут осуществляться в исключительных случаях по решению уполномоченного органа Банка при условии предоставления юридическими лицами в качестве обеспечения исполнения обязательств:

• залог ликвидного имущества с учетом коэффициента риска 1,0 и более, и поручительств ЮЛ, гарантий Правительства РБ, местных исполнительных и распорядительных органов;
• залог ликвидного имущества с учетом коэффициента риска 2,0 и более.

 Система рейтинговой  оценки организации представляет  собой количественную оценку  показателей финансовой деятельности, которая служит основой для  предварительного вывода о целесообразности  совершения операции кредитного характера в соответствии с требованиями Кредитной политики Банка[18, с. 4].

От кредитного рейтинга организации и, соответственно, величины кредитного риска зависит интенсивность проводимого в отношении данной организации мониторинга[19, с.12].

Проведен анализ финансового состояния предприятия, подавшего заявление на получение кредита.

Таблица 2.6 – Присвоение кредитного рейтинга ОАО «КУПЦОВЪ». Анализируемый период: 01.01.2012г. – 01.01.2013г.

Источник: собственная разработка на основании Приложений И, К, Л, М, Н, П, Р, С, Т.

По результатам проведенного анализа финансового состояния ОАО «КУПЦОВЪ» по данным бухгалтерского баланса на 01.01.2013 организация является неплатежеспособной. В целом, наблюдается положительная динамика изменения показателей по сравнению с предыдущим отчетным периодом.

В соответствии с Инструкцией по определению кредитного рейтинга №45 от 28.06.2007г. (с изменениями и дополнениями) ОАО «КУПЦОВЪ» присвоен кредитный рейтинг С (175 баллов) – организация, имеющая неудовлетворительное финансовое состояние, очень высокий риск невозврата кредитных долгов. Риск может быть снижен путем оформления ликвидного обеспечения в объеме, покрывающем риски Банка с применением коэффициента риска как правило не менее 1,3.

Таким образом, активы в зависимости от степени кредитного риска в отделении ОАО «Белагропромбанк» г.Глубокое подразделяются на семь групп. Наибольший удельный вес за весь исследуемый период занимают активы, входящие  в VI группу  со степенью риска 100%. Данные показатели говорят о высокой рискованности активов. Преобладающей частью в данной группе за весь период составила кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления стран группы "C", местных органов управления и самоуправления стран группы "D", юридических лиц группы "C", юридических лиц Республики Беларусь.

При анализе кредитного портфеля Банка было выявлено следующее: из всего кредитного портфеля отделения наибольший удельный вес занимают кредиты коммерческим организациям - 96,3% в 2011 году и 97,5% в 2012. В структуре кредитов коммерческим организациям преобладают долгосрочные кредиты коммерческим организациям, что говорит о высокой рискованности кредитного портфеля отделения. Уменьшилась просроченная задолженность по краткосрочным кредитам, что говорит об улучшении финансового состояния данных заемщиков. Доля просроченной задолженности по долгосрочным кредитам в 2012 году возросла на 0,3% или на 3 706,0 млн.руб.  (темп прироста 187,2%). Данное изменение в сторону увеличения просроченной долгосрочной задолженности говорит о возникновении кредитного риска, из-за ухудшения финансового состояния должников

Проведен анализ финансового состояния ОАО «КУПЦОВЪ». По данным бухгалтерского баланса на 01.01.2013 организация является неплатежеспособной. В целом, наблюдается положительная динамика изменения показателей по сравнению с предыдущим отчетным периодом. ОАО «КУПЦОВЪ» присвоен кредитный рейтинг С (175 баллов) – организация, имеющая неудовлетворительное финансовое состояние, очень высокий риск невозврата кредитных долгов.

3 НАПРАВЛЕНИЯ СНИЖЕНИЯ КРЕДИТНОГО РИСКА В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

3.1 Минимизация кредитных рисков  при определении инфляционной  устойчивости предприятия

Риск и бизнес – это два неразделимых понятия, избежать кредитного риска нельзя, его можно только минимизировать. Только благодаря комплексному подходу к решению проблем безопасности и правильному сочетанию различных ее составляющих можно чувствовать себя в безопасности.

Управление банковскими операциями фактически является менеджментом рисков, связанных с банковским портфелем, с набором активов, которые обеспечивают банку прибыль от своей деятельности. Основой же управления какими-либо финансовыми активами банка выступает принцип диверсификации активов, позволяющий расширить спектр банковских доходов. Это, в свою очередь, служит основой стабильности финансово-кредитного института в условиях конъюнктурных изменений.

Существуют общие причины возникновения банковских рисков и тенденции изменения их уровня. Во всех случаях риск должен быть определен и измерен.

В структуре активов можно выделить элементы с разным уровнем ликвидности. В этом аспекте важным направлением оценки и оптимизации структуры активов банка является управление высоколиквидными активами.

К высоколиквидным активам могут быть отнесены остатки средств на корреспондентских счетах банка, в кассе, средства, вложенные в ценные бумаги надежных эмитентов. В структуре высоколиквидных активов банков, вложения в ценные бумаги имеют незначительную долю. Это приводит к тому, что банк попадает в противоречивую ситуацию: высоколиквидные активы не обеспечивают доходов, что, в свою очередь, негативно сказывается на ликвидности банка в целом, поскольку полученные доходы увеличивают размер собственных средств банка.

Итак, формирование высоколиквидных доходных активов банка имеет целью обеспечение достаточной его ликвидности без значительного уменьшения прибыльной базы. Одновременно с этим доходы от высоколиквидных активов не могут обеспечить прибыльную деятельность банка вследствие превышения цены платных ресурсов над уровнем прибыльности данных активов. По всему выходит, что белорусские коммерческие банки не могут жить без предоставления кредитов, получая основную прибыль за счет их выдачи. И чем больше сумма выданных кредитов, тем больше возможная прибыль банка. Однако, если сумма выданных кредитов превышает сумму обязательств, становится очевидно, что банк работает слишком рискованно, его ликвидность может находиться под угрозой.

Учитывая все это, становится понятно, что сейчас банковская деятельность – это управление кредитных рисками. Источником этих рисков являются неожиданные изменения платежеспособности заемщиков, ставок процента и балансовых потоков средств. Перед банками стоит целый ряд вопросов, связанных с анализом и управлением кредитными рисками, а также планированием стратегии своего развития.

Для достижения минимизации кредитных рисков используется большой арсенал методов, включающий формальные, полуформальные и неформальные процедуры оценки кредитных рисков. Хотя современный методический инструментарий направлен на облегчение принятия кредитных решений, он далеко не идеален и в ряде случаев может даже дезориентировать банковских специалистов. Аналогичная ситуация характерна и для самого механизма устранения рисков, также основанного на детальных расчетах, схемы которых могут содержать методологические изъяны.

Одним из классических способов минимизации кредитных рисков является внесение заемщиком залога. Однако такой путь не гарантирует успеха кредитной политике банка. Одной из причин этого является возникающая при управлении кредитными рисками рефлексивная взаимосвязь между займом и залогом. Впервые этот эффект был системно проанализирован Дж. Соросом в качестве частного случая его общей теории рефлексивности[20, с. 210-214].

Однако даже при осознании необходимости учета эффекта рефлексивности в цепочке "кредит-залог" полностью устранить финансовые риски при кредитовании не удается. Это связано со следующими проблемами, с которыми сталкиваются банковские аналитики:

• сложностью прогнозирования цены залога, так как для этого необходимо идеальное знание развития соответствующего товарного рынка (в ряде случаев в качестве залога может использоваться портфель ценных бумаг, что предполагает работу банковских аналитиков на фондовом рынке для изучения и прогнозирования динамики котировок соответствующих акций);

• невозможностью точного прогнозирования периодичности кредитно-регуляторного цикла (в ряде случаев не удается идентифицировать даже характер текущей фазы экономической динамики);

• неопределенностью инфляционной динамики, которая зависит от мер системы государственного регулирования.

Решение проблемы неопределенности цены залога путем откровенного завышения его текущей величины над суммой выдаваемого кредита по принципу "гигантский залог под смехотворный кредит" на первый взгляд кажется естественным, однако на практике оказывается слабо реализуемым, так как в этом случае падает спрос на сами кредиты, что равносильно "урезанию" кредитного рынка и подрыву финансовых позиций банка[21, с.311].

Помимо прямого искажения истинной цены залога инфляция оказывает большое влияние на рентабельность, а следовательно, и на платежеспособность заемщика. Частным, но очень важным случаем такого воздействия являются активные инфляционные налоги. Рассмотрим эту проблему более подробно.