Определение класса кредитоспособности клиентов на основе финансовых коэффициентов

Займы до 12 месяцев  – 185 000 рублей

Векселя к  получению – 360 000 рублей

Авансы выданные – 350 000 рублей

Готовая продукция  – 600 000 рублей

Сырье и материалы  – 250 000 рублей

Прибыль от реализации – 75 000 рублей

Выручка от реализации – 500 000 рублей

Определение класса кредитоспособности заемщика:

1. К а.л. = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства

К а.л. = (60 000 +185 000) / (405 000 + 500 000 + 300 000) = 0,2

(1 категория)

2. К п.л. = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + краткосрочная Дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства

К п.л. = (20 000 + 40 000 + 185 000 + 365 000 + 350 000) / (405 000 + 500 000 + 300 000) = 0,8 (1 категория)

3. К т.л. = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность +Запасы и затраты) / Краткосрочные обязательства

К т.л. = (20 000 + 40 000 + 185 000 + 360 000 + 350 000 + 600 000 + 250 000) / (405 000 + 500 000 + 300 000) = 1,5 (2 категория)

4. К с.з.с. = Собственные средства / Заемные средства

К с.з.с. = (350 000 + 100 000 + 50 000) / (405 000 +500 000 + 300 000 + 200 000) = 0,36 (3 категория)

5. К р.п. = Прибыль от реализации / Выручка

К р.п. = 75 000 / 500 000 = 0,15 (1 категория)

Результаты  определения категории клиента  см. Таблица 3

2.3. Расчет кредитоспособности ООО "Фрутос"

Рассмотрим  практический анализ кредитоспособности ООО "Фрутос" по методике Сбербанка России.

В Сберегательный банк – РОСБ № 0336 - поступило заявление  от ООО "Фрутос" на предоставление кредита для расчетов с поставщиками за товарно-материальные ценности и услуги и выплаты заработной платы в размере 4600 тыс. руб. на 180 дней под 16% годовых и под залог оборудования, принадлежащего третьему лицу.

На основании  полученных документов, а также информации из других источников, проанализируем кредитоспособность данного клиента  и составим заключение, которое в  дальнейшем будет использовать Кредитный  комитет Банка.

Заявка в  кредитно-инвестиционный комитет Сбербанка  России

Исходная  информация о предприятии. Предприятие  зарегистрировано 5 января 2000 г. Ростовской Городской регистрационной палатой. Юридический и фактический адреса компании: г. Ростов-на-Дону, ул. Ленина проспект, 1. Владельцем является Иванов Иван Иванович, ему принадлежит 100% собственности организации.

Основными направлениями  деятельности ООО «Фрутос» являются:

1)    Оптовые продажи фруктов и  овощей. Поставка железнодорожным  транспортом из г. Ростова, вагонами, два вагона в месяц, планируется за сезон довести до 4-х вагонов в месяц. Имеется арендованный склад 380 кв. м. под хранение фруктов и овощей. Основные конкуренты по данному направлению - ООО «К» и ООО «М». ООО «Фрутос» на сегодня занимает не более 2-4% от общего оборота компаний города.

2)    Фасовка и мелкооптовые продажи  фруктов, овощей, экзотики и доставка  в 84 магазина города и близлежащих  городов. Крупных конкурентов  по данному направлению нет.  ООО «Фрутос» является одной из 4-х компаний города, которые занимаются цивилизованной продажей фасованной продукции и экзотики.

3)    Фасовка и мелкооптовые продажи  орех и сухофруктов и доставка  в 36 магазинов города и близлежащих  городов. Реализация проводится  через собственное торговое оборудование, установленное в магазинах. Рассматривается  как побочный бизнес в связи  с удешевлением транспортных  расходов по доставке продукции  в магазины.

Среднесписочная численность персонала – 226 человек.

За анализируемый  период – с 01.10.2011 по 01.07.2012 произошло  увеличение валюты баланса на 7598,0 тыс. руб. (прирост составил 71,5% от валюты баланса на 01.10.2011г.), что свидетельствует  о росте производственных возможностей организации и является положительным  моментом. При проведении вертикального  и горизонтального анализа баланса предприятия изменения структуры основных статей баланса представлены следующим образом.

В активе баланса  на 01.07.2012 наибольшую долю занимают оборотные  активы - 85%, в т.ч. дебиторская задолженность - 58,2%, запасы - 25,2% (из них доля готовой  продукции составляет 24,9%), доля внеоборотных активов (основные средства) составляет 15%. (см. Таблица 4).

Увеличение  валюты баланса на 7598,0 тыс. руб. по пассиву  произошло за счет увеличения собственного капитала организации на 276,6 тыс. руб. и составил на 01.07.2004 4528,0 тыс. руб. Рост собственного капитала организации  произошел за счет увеличения накопленного капитала, это положительно характеризует  результаты деятельности ООО "Фрутос" за отчетный период. Структура собственного капитала предприятия на протяжении анализируемого периода оставалась неизменной: накопленный капитал являлся основной составляющей собственных источников финансирования (см. Таблица 5).

Согласно  акту сверки по платежам в бюджет за период с 01.07.2012 по 10.09.2012 задолженность  перед государственным бюджетом и внебюджетными фондами у ООО "Фрутос" отсутствует.

Согласно  отчету о прибылях и убытках, в  течение девяти месяцев ООО "Фрутос" осуществляло финансово-хозяйственную деятельность без убытков. Среднемесячная прибыль составляет 17,7 тыс. руб. Отчет о прибыли дает информацию о том, какие доходы были получены предприятием за отчетный интервал времени и какие затраты были осуществлены для получения этих доходов (см. Таблица 6).

В целях проведения качественного анализа результатов  финансово-хозяйственной деятельности ООО "Фрутос" в течение 9 месяцев произведем расчет ряда коэффициентов в соответствии с методикой расчета коэффициентов Сбербанка России.

Задача анализа  ликвидности возникает в связи  с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам, следовательно, коэффициент абсолютной ликвидности  показывает, какую часть краткосрочной  задолженности организация может  погасить в ближайшее время за счет денежных средств. За рассматриваемый  период данный показатель сократился на 88,2% и составил по состоянию на 01.07.2012 0,15%, что связано с уменьшением статьи баланса "денежные средства".

Промежуточный коэффициент покрытия, характеризующий  способность оперативно высвободить  денежные средства и погасить долговые обязательства, за анализируемый период сократился на 18,0% и составил 0,77%.

Общий коэффициент  покрытия, или коэффициент текущей  ликвидности показывает, какую часть  краткосрочных обязательств предприятие может погасить при условии мобилизации запасов. За рассматриваемый период показатель вырос на 9,1% и составил на конец отчетного периода 2,13.

В целом предприятие ООО "Фрутос" характеризуется высокой ликвидностью.

Коэффициент соотношения собственных и заемных  средств за анализируемый период увеличился на 0,9% и составил 1, что с токи зрения кредиторов означает некую гарантированность предприятием своих обязательств, то есть наличие у предприятия резервов для покрытия заемных обязательств в долгосрочной перспективе. Однако увеличение данного коэффициента очень незначительно и в сложившихся условиях повышение финансовой устойчивости ООО "Фрутос" является не менее важной задачей, чем повышение его ликвидности. Кроме того, увеличился в два раза коэффициент рентабельности продаж и составил на конец отчетного периода 0,18. (Таблица 7)

Устойчивая  позиция ООО "Фрутос" с точки зрения прибыльности свидетельствует, что организация имеет потенциал дальнейшего развития, в том числе повышения финансовой устойчивости.

В Отделении  Сбербанка № 0336 ООО "Фрутос" начало кредитоваться с 2002 года. За время кредитования сложилась положительная кредитная история: уплата процентов и основного долга производится своевременно и в полном объеме.

Анализ ТЭО. В соответствии с бизнес-планом, предоставленным ООО "Фрутос", целью получения кредита являются расчеты с поставщиками за товарно-материальные ценности и услуги, выплата заработной платы.

В течение  периода кредитования (сентябрь 2012 г. - март 2013 г.) предприятие планирует  получить выручку от реализации фруктов  и овощей на сумму 55415,0 тыс. руб. Для  сравнения фактическая выручка  за аналогичный период 2012 г. составила 42649,0 тыс. руб. Таким образом, планируемый  прирост выручки составляет 29,9%. Реализация закупленных товаров  будет осуществлена постоянным покупателям  ООО "Фрутос" - сети супермаркетов, оптовым и мелкооптовым фирмам г. Ростова-на-Дону. В результате перепродажи указанной товарной номенклатуры ООО “Фрутос” планирует получить прибыль в размере 950,0 тыс. руб.

В качестве обеспечения кредита предлагается оборудование, принадлежащее третьему лицу, общей рыночной стоимостью 7166076,0 руб., с учетом понижающего коэффициента 0,7 общей залоговой стоимостью - 5016253,20 руб.

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В российских банках применяются разнообразные  подходы к оценке финансового  положения потенциальных заемщиков.

В настоящее  время не существует единой методики изучения финансового состояния. Оценка и анализ финансового положения  – это всегда авторская разработка. Тем не менее, чтобы претендовать на объективность, любая методика анализа  финансового состояния должна предусматривать  проведение оценки по крайней мере по основным финансовым коэффициентам: абсолютной ликвидности, промежуточной ликвидности, текущей ликвидности, собственных и заемных средств, рентабельности продукции. Игнорирование хотя бы одного из указанных параметров ведет к существенным искажениям результатов анализа.

Финансовые  коэффициенты позволяют оценить  множество аспектов бизнеса, но обычно не используются отдельно от финансовых отчетов. Финансовые коэффициенты традиционно  являются составной частью анализа  финансовой отчетности.

Основным источником для расчета и анализа финансовых коэффициентов является форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчет о финансовых результатах» и другие формы финансовой отчетности, а также дополнительные данные первичного бухгалтерского учета.

Финансовое состояние предприятия наиболее полно характеризуют финансовые коэффициенты и являются важнейшим показателям оценки производственной и финансовой деятельности предприятий. На основании расчетов и анализа финансовых коэффициентов можно сделать вывод, что каждая группа коэффициентов отражает определенную сторону финансового состояния предприятия. Нельзя забывать, что финансовые показатели являются только ориентировочными индикаторами финансового положения предприятия и его платежеспособности.

Проанализировав три потенциальных  заемщика два из которых оказались менее ликвидными и в меньшей степени были рекомендованы к получению кредита. Их класс был определен как третий, т.е. самый рискованный, а это означает что предоставление кредита заемщикам третьего класса связано для банка с большим риском неплатежа. Если банк решается на выдачу ссуды заемщику третьего класса, то ее размер не должен превышать величины уставного капитала последнего. Процентную ставку за кредит устанавливают на более высоком уровне, чем для заемщиков второго класса. Подходящим предприятием для получения банковского кредита оказалось общество с ограниченной ответственностью «Фрутос» которое в ходе анализа его деятельности, а так же в процессе расчета ведущих финансовых показателей (коэффициентов) позволяющих оценить финансовое состояние и потенциал организации, доказало свою финансовую устойчивость. Данной организации Банк присудил первый класс кредитоспособности, т.е. финансовое состояние заёмщика не вызывает у банка никаких сомнений и это означает что банк вправе открыть кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (доверительные) кредиты без обеспечения с взиманием пониженной процентной ставки на срок до 60 дней.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Библиографический список

1. Коробова Г. Г. под ред, Банковское дело, учебник, Москва, изд. Экономист 2012г
2. Лаврушин О.И., Банковское дело учебник, учебник, Москва, изд. Кнорус, 2007
3. Жарковская Е.П., Банковское дело, изд. Амега-л, Москва 2009г
4. Колесников В.И., Банковское дело, изд. Финансы и статистика, Москва 2011г.
5. Трошин А.Н., Фомкина В.Н. , Финансы, денежное обращение и кредит, Москва 2012г.
6. Жукова Е.Ф., Деньги, кредит, банки, Москва 2011г
7. Кизиль Е.В., Финансы и кредит, изд. Феникс, учебник, Ростов-на-Дону 2012г.
8. Свиридов О.Ю., Деньги, кредит, банки, изд. Феникс, Ростов-на-Дону 2011г.
9. Киселев В.В. Коммерческие банки в России. Москва , 2009
10. Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. /Под ред. Е.Г.Ищенко, В.И.Алексеева. Москва: Русская Деловая Литература,2010
11. Ковалев А.П., Финансы и кредит, изд. Феникс, Ростов-на-Дону 2012г.
12. Лаврушина О.И., Деньги, кредит, банки, Москва 2005г
13. Трускова Л.В. , Финансы и кредит, учебное пособие, Москва 2012г.
14. Бор.М.з., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельности -М : Приор, 2010г.
15. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка - М: ИКЦ Дис, 2006г.
16. Бригхэм Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент. 10-е изд./Пер. с англ. под. ред. к.э.н. Е. А. Дорофеева. — СПб.:Питер, 2007. — 960 с.: ил.
17. http://www.ceae.ru/metodic-kreditosposobnosti-predprijatija.htm