Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Апреля 2013 в 14:50, отчет по практике
Цель преддипломной практики – закрепление и углубление полученных в МАЭУ теоретических знаний, приобретение практического опыта в организации и управлении финансами организации, отработка и закрепление методов, приемов и способов финансово-экономических расчетов.
Для достижения поставленных целей, были поставлены следующие задачи:
Изучить общую характеристику деятельности НБ «ТРАСТ».
Изучить нормативно - правовое обеспечение функционирования НБ «ТРАСТ».
Ознакомиться с функциями, назначением и задачами департамента розничного бизнеса.
Провести анализ показателей деятельности банка (за последние 3 года).
Проанализировать капитал НБ «ТРАСТ».
Разработать предложения по улучшению оценки капитала банка и его формированию.
ВВЕДЕНИЕ.............................................................................................................................3
1 Исследование деятельности Операционного офиса № 1 в г. Мурманске филиала НБ «ТРАСТ» в г Санкт – Петербурга…………..……………………………………………..6
1.1 Характеристика деятельности организации……………..……………………………6
1.2 Нормативно – правовое обеспечение банковской деятельности…...………………..8
1.3 Характеристика деятельности департамента розничного бизнеса НБ «ТРАСТ»….12
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ НБ «ТРАСТ»…………………..………..14
3 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КАПИТАЛА НБ «ТРАСТ».………………………………....…23
3.1 Оценка структуры и размера капитала НБ «ТРАСТ»………………………………...23
3.2 Анализ достаточности капитала НБ «ТРАСТ»………………………………………..27
3.3 Предложения по улучшению оценки капитала банка и его формированию………..31
3.3.1 Международные подходы к оценке капитала и его формированию………………31
3.3.2 Предложение по улучшению оценки достаточности капитала…………………....34
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.......................................................................................................................36
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…................................................................38
ПРИЛОЖЕНИЯ......................................................................................................................40
Исходя из приведенных расчетов, можно сделать вывод: у НБ «ТРАСТ» достаточно собственных средств на покрытие сомнительных ссуд и иных активов.
Таблицы содержат показатели выполнения регулятивных требований по достаточности капитала, показатели состава капитала (основного и дополнительного), структурные показатели активов в разрезе каждой группы риска.
4. Анализ кредитного риска9.
Анализ риска понесения банком финансовых потерь вследствие неисполнения контрагентом обязательств перед банком, в т.ч. вследствие возможного неполучения средств в части основного долга и платы за пользование средствами банка (кредитного риска).
Таблица 7
Коэффициент, характеризующий риск кредитного портфеля Банка
за последние 3 года
Коэффициент кредитного риска |
(Ссудная задолженность— |
Отражает меру кредитного риска, принятого банком, характеризует качество кредитного портфеля банка |
Чем больше значение показателя и ближе к единице, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения его возвратности |
Таблица 8
Результаты расчетов, тыс. руб.
01.01.2009 |
01.01.2010 |
01.01.2011 |
(42199907,00-2737086,00)/ /42199907,00 = 0,94 |
(42455981,00-2575426,00)/ /42455981,00 = 0,94 |
(89141571,00 – 2703374)/ /89141571,00 = 0,97 |
На протяжении 2008-2010 гг. года банком выполнялись все нормативы ограничения кредитного риска, установленные ЦБ РФ. При выполнении всех обязательных нормативов кредитного риска, утвержденных ЦБ РФ, уровень кредитного риска признается приемлемым.
Из расчета показателя кредитного риска, можно сказать, что он имеет положительный фактор - стремление показателя к единице, что характеризует качество портфеля с точки зрения возвратности, показатель в течение трёх лет стабилен.
5. Анализ риска ликвидности.
Анализ риска недостатка средств для выполнения принятых на себя обязательств (риска ликвидности) содержит показатели ликвидности банка, структуры его ликвидных активов и привлеченных средств, состояния расчетов (индикаторы платежеспособности), соотношения заемных и собственных средств, устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов, уровня стабильности ресурсов, "расчетной" ликвидности банка.
Управление ликвидностью банка10 направлено на предотвращение и устранение как недостатка, так и излишка ликвидности. Недостаточная ликвидность может привести к неплатежеспособности банка, а чрезмерная может неблагоприятно повлиять на его доходность.
Таблица 9
Норматив |
Название |
Описание |
Предельное значение |
Н2 |
норматив мгновенной ликвидности банка |
Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня |
≥ 15% |
Н3 |
норматив текущей ликвидности банка |
Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней |
≥ 50% |
Н4 |
норматив долгосрочной ликвидности банка |
Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы |
≤ 120% |
Все коммерческие банки России ежемесячно представляют в ЦБ РФ отчет о состоянии данных показателей.
Таблица 10
Риск ликвидности НБ «ТРАСТ» за 2008-2010 гг., %
Норматив |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
Н2 |
43.80 |
67.30 |
46.80 |
Н3 |
61.60 |
85.10 |
70.90 |
Н4 |
63.00 |
71.90 |
112.50 |
Полученный норматив мгновенной ликвидности (Н2) показывает, что банк обладает такими самыми ликвидными активами в размере 46,80 % на 2010 г., которые могут быть превращены и реализованы в денежные средства в течение операционного дня, и нестабильными обязательствами, которые могут быть покрыты в течение одного дня.
Коэффициент текущей ликвидности показывает степень краткосрочной устойчивости финансового положения возможного заемщика, его способность покрыть текущие обязательства за счет аналогичных активов, составляющих на 2010 г. 70,90%.
Коэффициент долгосрочной ликвидности показывает, что на 2010 г. 112,50% долгосрочных вложений банка обеспечена долгосрочными ресурсами.
3. Анализ и оценка капитала НБ «ТРАСТ»
3.1. Оценка структуры и размера капитала НБ «ТРАСТ»
Согласно Положению
ЦБ РФ от 10 февраля 2003 г. N 215-П "О методике
определения собственных
Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств, перечисленных в пункте 2.1 настоящего Положения, за вычетом показателей, перечисленных в пункте 2.2 настоящего Положения.
Дополнительный капитал определяется как сумма его источников, перечисленных в пунктах 3.1 - 3.9 настоящего Положения, уменьшенная на величину показателя согласно пункту 3.10 настоящего Положения, с учетом требований, установленных пунктом 3.11 настоящего Положения.
Для оценки размера и структуры капитала банка использовалась форма 101 (данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учёта на 01.01.09, 01.01.10, 01.01.11 и 01.01.12).
Результаты оценки представлены в таблице № 11 «Размер капитала НБ «ТРАСТ» с 01.01.09 – 01.01.12 гг.»:
Таблица 11
Размер капитала НБ «ТРАСТ» с 01.01.09 – 01.01.12 гг.
Элементы собственного капитала банка |
01.01.2009 |
01.01.2010 |
01.01.2011 |
01.01.2012 | ||||
Тыс.руб |
% |
Тыс.руб |
% |
Тыс.руб |
% |
Тыс.руб |
% | |
Основной капитал банка | ||||||||
Уставный капитал |
1946490 |
14,49 |
1946490 |
12,22 |
1946490 |
12,59 |
1946490 |
11,21 |
Резервный капитал |
136254 |
1,02 |
136254 |
0,86 |
136254 |
0,88 |
136254 |
0,78 |
Эмиссионный доход |
435000 |
3,24 |
435000 |
2,73 |
435000 |
2,81 |
435000 |
2,50 |
Прибыль предшествующих лет |
8595685 |
64,01 |
8094515 |
50,83 |
7321441 |
47,35 |
5079640 |
29,25 |
Прибыль текущего года |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
410821 |
2,37 |
Всего основной капитал |
11113429 |
- |
10612259 |
- |
9839185 |
- |
9196952 |
- |
Статьи, уменьшающие основной капитал банка | ||||||||
Нематериальные активы |
24333 |
0,18 |
22872 |
0,14 |
21414 |
0,14 |
19957 |
0,11 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Непокрытые убытки предшествующих лет |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Убыток текущего года |
9949 |
0,07 |
673635 |
4,23 |
731786 |
4,73 |
0 |
0 |
Вложения банка в доли участия |
62403 |
0,46 |
62581 |
0,39 |
63011 |
0,41 |
63265 |
0,36 |
Всего статьи, уменьшающие основной капитал |
96685 |
- |
759088 |
- |
816211 |
- |
83222 |
- |
Итого основной капитал |
11016744 |
82,04 |
9853171 |
61,87 |
9022974 |
58,35 |
9113730 |
52,47 |
Дополнительный капитал банка | ||||||||
Прирост стоимости имущества |
622404 |
4,63 |
1145600 |
7,19 |
1164298 |
7,53 |
1391068 |
8,01 |
Субординированный кредит |
1789857 |
13,33 |
4977314 |
31,25 |
5276230 |
34,12 |
5910393 |
34,03 |
Прибыль текущего и прошлого периодов, не подтвержденная аудиторской компанией |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
953324 |
5,49 |
Итого дополнительный капитал |
2412261 |
17,96 |
6122914 |
38,13 |
6440528 |
41,65 |
8254785 |
47,53 |
Итого собственный капитал |
13429001 |
100 |
15925351 |
100 |
15463502 |
100 |
17368515 |
100 |
Исследования данных, указанных в таблице, показали, что в динамике собственный капитал НБ «ТРАСТ» имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. В частности, темпы прироста капитала во втором периоде составляют 18,6%; в третьем периоде по отношению ко второму составляют - 2,9%; в четвертом периоде по отношению к третьему – 12,3%. Превышение темпов прироста во втором и четвертом периодах связано с привлечением банком субординированного кредита, доля которого в собственного капитале составляет 31,25% и 34,03% соответственно. Снижение темпа роста собственного капитала в третьем периоде связано с понесенными банком убытками, доля которых в структуре собственного капитала составляет 4,73%.
Вертикальный анализ данной таблицы позволяет выявить основной источник формирования собственного капитала банка. В НБ «ТРАСТ» основным источником формирования является основной капитал, доля которого составляет в первом периоде - 82,04%, во втором – 61,87%, в третьем периоде – 58,35%, а в четвертом – 52,47%. Основной капитал банка составляет запас банка высокого качества. Поэтому столь высокая его доля положительно характеризует структуру собственного капитала. В динамике объем основного капитала уменьшается, а темпы прироста во втором периоде по отношению к первому составляют – 10,56%, в третьем составляет – 8,43%, в четвертом составляет 1,01%. Снижение доли основного капитала объясняется резким ростом объема дополнительного капитала банка за счет получения субординированного кредита.
В структуре основного капитала НБ «ТРАСТ» наибольший удельный вес занимает прибыль предшествующих лет, объем которой в динамике уменьшается. Уменьшение связано прежде всего с увеличением объемов взятого банком субординированного кредита. В структуре дополнительного капитала НБ «ТРАСТ» наибольший удельный вес занимает субординированный кредит.
Исследуя структуру основного капитала, следует учитывать, что банки, чья деятельность на рынке осуществляется недавно, имеют в своей структуре превалирующую долю средств из уставного фонда. Кроме банков данной категории, значительный удельный вес уставного капитала имеют банки, чья деятельность не приносит таких объемов прибыли, которые бы позволяли оставлять ее на развитие самого банка. В частности, в НБ «ТРАСТ» доля прибыли в структуре собственного капитала в среднем не превышает 48%, что является хорошим значением. Однако при этом резервный капитал, имеющий источником формирования прибыль, составляет в среднем около 1%. В динамике объем резервного капитала остается постоянным и его размер составляет около 7% от уставного капитала банка, т.е. выше нормативного значения, установленного законодателем для банков, сформированных в форме акционерного общества.
Та группа
банков, где значительный вес
занимают резервный капитал,
В структуре
статей, уменьшающих величину
Анализируя
дополнительный капитал банка,
можно сказать, что во всех
периодах капитал
В целом можно отметить, что наилучшей является структура собственного капитала, где доля основного капитала находится в пределах от 65%, при этом прибыль в его структуре занимает - 35-40%.
Теперь оценим показатель соотношение между основным капиталом (капиталом 1 уровня) и дополнительным капиталом (капиталом 2 уровня). Для этого показателя установилось требование, согласно которому соотношение между основным и дополнительным капиталами должно быть в пределах 1:1, то есть дополнительные элементы не должны превышать основной капитал. Результаты анализа представим в виде таблицы № 12 «Структура собственного капитала НБ «ТРАСТ»:
Таблица 12
Структура собственного капитала НБ «ТРАСТ»
Показатель |
01.01.2009 |
01.01.2010 |
01.01.2011 |
01.01.2012 | ||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% | |
Основной капитал |
11016744 |
82,04 |
9853171 |
61,87 |
9022974 |
58,35 |
9113730 |
52,47 |
Дополнительный капитал |
2412261 |
17,96 |
6072186 |
38,13 |
6440528 |
41,65 |
8254785 |
47,53 |
Собственный капитал |
13429001 |
100 |
15925351 |
100 |
15463502 |
100 |
17368515 |
100 |