Отчет о практике на базе НБ "Траст"

 

Анализ таблицы  показывает, что происходит стабильный рост дополнительного капитала и, напротив, стабильное снижение основного капитала. Следует заметить, что наиболее активный рост как основного, так и дополнительного капитала приходится на период 01.01.2011 – 01.01.2012: за данный промежуток времени значения основного и дополнительного капитала выросли на 1% и на 22% соответственно. Соотношение основного и дополнительного капитала не полностью соответствует рекомендациям Базельского соглашения, но довольно близко подходит к соотношению 1:1, особенно 01.01.2011 и 01.01.2012. Однако по установленному требованию дополнительный капитал не превышает основной.

3.2. Анализ  достаточности капитала НБ «ТРАСТ»

При  определении  величины собственного капитала в абсолютном выражении трудно судить о том,  достаточно ли этой величины для выполнения банком своей защитной функции. Для получения такой оценки используют показатель достаточности собственного капитала. Понятие достаточности аккумулирует в себе такие его качества, как надежность, устойчивость, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков.

 Достаточность  капитала, как в международной,  так и в отечественной банковской  практике и теории трактуется  неоднозначно. Зарубежные авторы  определяют достаточность капитала  как его способность компенсировать потери и предупреждать банкротства. Большинство отечественных ученых считают, что достаточность отражает устойчивость банка, его надежность, степень его подверженности риска, позволяет дать общую оценку банку. В целом же показатель достаточности обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженность банка риску.

 В основу  расчета показателя, характеризующего  степень достаточности капитала, положен принцип взвешивания  активов банка на риск:

Кк = сapital /capital risk ,                     

 где Кк - коэффициент Кука;

сapital    - величина собственного капитала банка;

capital risk -величина  суммарных активов, взвешенных  с учетом риска. 

 Расчетная  формула достаточности капитала (норматив Н1) указана Банком России  в Инструкции №110-И «Об обязательных нормативах банка».

Сравним норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) в период с 2008 – 2011 гг.

Таблица 13.

Нормативы достаточности 2008-2011 гг. (%)

 

Значение обязательных нормативов	2008 год	2009 год	2010 год	2011 год
Н1	23,30	14,30	10,30	11,40

Норматив достаточности  собственных средств снизился за последние три года, начиная с 2009 года, с 23,30% до 11,40% в результате проведения банком активных операций по кредитованию юридических лиц, а также из – за увеличения всей совокупности рисков.

В настоящее  время значение указанного показателя несколько превышает допустимый уровень, установленный Банком России (10%), и свидетельствует о достаточности  собственного капитала для покрытия основных видов банковских рисков и  выполнения текущих операционных расходов¹.

Однако, расчетная  формула достаточности капитала (норматив Н1), указанная Банком России в Инструкции №110-И «Об обязательных нормативах банка», позволяет рассчитать норматив достаточности лишь при  наличии обширной информационной базы, представляющей, в большинстве случаев, банковскую тайну. Поэтому для аутсайдеров существует проблема оценки достаточности капитала по причине отсутствия информации. Для решения данной проблемы можно использовать уже рассчитанный показатель достаточности капитала, представленный конкретным банком в открытом доступ на своем сайте, однако эти данные, как правило, представлены в режиме «off line» (т.е. за прошлые периоды), а, следовательно, не отражают настоящего состояния банка.

 Для получения оценки в настоящем периоде аутсайдерам можно использовать приближенный показатель достаточности капитала, рассчитываемый как:

ПДК=СК/АР*100, где

ПДК - приближенный показатель достаточности капитала,

СК - собственный капитал банка;

АР - активы работающие.

Рассчитаем  данный показатель для нашего банка:

ПДК2008 = 13429001/65843274*100% = 20,4%

ПДК2009 = 15925351/109640702*100% = 14,53%

ПДК2010 = 15463502/113984952*100% = 13,57%

ПДК2011 = 17368515/144014479*100% = 12,06%

 Исходя из  выше произведенных расчетов, видно, что приближенный показатель достаточности превышает минимально допустимое значение в 10 - 11%, что говорит нам о состоятельности банка и о возможности покрытия им всех кредитных и рыночных рисков. Однако значения данного показателя хоть и близки, но не сходятся с показателем, рассчитанным по формуле Банка России, по той причине, что в знаменателе формулы принимаются все работающие активы банка, а не отдельные статьи, жестко определенные регулятором.

 При анализе  достаточности собственного капитала следует рассчитать коэффициент надежности (КН):

КН = Основной капитал/ АР¹²*100

Рассчитаем  коэффициент надежности (КН) для  нашего банка:

КН2008 = 11016744/65843274*100% = 16,73%

КН2009 = 9853171/109640702*100% = 8,99%

КН2010 = 9022974/113984952*100% = 7,92%

КН2011 = 9113730/144014479*100% = 6,33%

Важность данного  показателя состоит в том, что  запасом наиболее высокого качества является именно основной капитал, который  должен составлять более половины собственного капитала банка. Поэтому позитивно  будет характеризоваться тот банк, у которого КН составляет от 6% и более.

Как видим из расчетов, коэффициент надежности НБ «ТРАСТ» за весь анализируемый период (2008 – 2011 гг.) превышает 6%, что говорит  о высокой надежности банка. Однако проявляется тенденция к понижению данного показателя с каждым годом. Это связано прежде всего с уменьшением размера основного капитала банка и с постепенным увеличение работающих активов кредитной организации.

 

3.3 Предложения  по улучшению оценки капитала  банка и его формированию

3.3.1 Международные  подходы к оценке капитала  и его формированию

Применение  международных стандартов финансовой отчетности предполагает преобладание экономического содержания над формой. Понятие собственных средств (капитала) кредитной организации в МСФО дается шире, чем в РСБУ, основанных на Положении № 215-П.

Структура собственных  средств кредитной организации  в соответствии с МСФО выглядит следующим  образом:

• Уставный капитал.

• Эмиссионный доход.

• Фонд переоценки основных средств.

• Нераспределенная прибыль (накопленный дефицит) прошлых лет.

Порядок расчета  собственных средств для подготовки финансовой отчетности в соответствии с МСФО представлен в таблице № 14.

Таблица 14

Расчет капитала банка в соответствии с МСФО

Собственный капитал (дефицит собственного капитала)	Балансовые счета участвующие  в расчете
Уставный капитал	102-105
Эмиссионный доход	10602
Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	10603-10605
Фонд переоценки основных средств	10601
Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)	107 + 108 - 109 - 705 + (706, 707, 708 по пассивным счетам) – (706, 707, 708 по активным  счетам)
Итого собственный капитал (дефицит собственного капитала)	Сумма данных по всем строкам, начиная со строки «Уставный капитал» и заканчивая строкой «Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)»

 

Уставный капитал  и эмиссионный доход отражаются с учетом пересчета взносов в  уставный капитал до эквивалента  покупательной способности российского  рубля по состоянию на 31 декабря 2002 г.

В пояснительной  записке к финансовой отчетности в соответствии с МСФО необходимо указать:

• суммы зарегистрированного  и пересчитанного с учетом пересчета  до эквивалента покупательной способности  российского рубля уставного  капитала и эмиссионного дохода;

• количество и  номинал обыкновенных и привилегированных  акций;

• особенности  привилегированных акций, права  держателей таких акций, оговоренные  в уставе;

• прочую существенную информацию в отношении капитала.

Интерпретация структуры собственных средств, рассчитанных по МСФО, в соответствии с требованиями Базельского соглашения о двухуровневой структуре капитала рассмотрена в таблице № 15.

Таблица 15

Структура капитала банка по МСФО

в соответствии с требованиями Базельского соглашения

Капитал 1 уровня (основной капитал)	Уставный капитал
	Эмиссионный доход
	Нераспределенная  прибыль/ (Накопленный  дефицит)
Капитал 2 уровня (дополнительный  капитал)	Фонд переоценки основных средств
	Субординированный кредит

 

В пояснительной  записке к финансовой отчетности кредитной организации, составленной в соответствии с МСФО, раскрываются подходы банка к управлению собственными средствами. При управлении капиталом банк имеет следующие цели:

• соблюдение требований к капиталу, установленных Банком России;

• обеспечение способности банка функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия;

• поддержание  капитальной базы на уровне, необходимом  для обеспечения коэффициента достаточности  капитала в размере 8% (в соответствии с Базельским соглашением).

Структура банковского  капитала неоднородна по качественному  составу и изменяется со временем в зависимости от деятельности кредитной  организации. Это связано с тем, что величина банковского капитала является фактором, определяющим масштабы деятельности кредитной организации. Поэтому управление капиталом, основанное на экономическом анализе структуры собственных средств кредитной организации, играет важную роль в обеспечении устойчивости пассивов и прибыльности банков.

В мировой банковской практике наблюдается тенденция к унификации требований достаточности капитала банка с учетом степени риска. Это сделано с целью создания необходимых предпосылок для регулирования деятельности банков на международном уровне. Начало реализации этой цели было положено в 1988 г. на международном совещании представителей крупных банков в г. Базеле. К 1993 г. практически все развитые страны присоединились к Базельскому соглашению и выполняют его требования. Нормативно-правовая база, регулирующая  деятельность кредитных организаций в России, разработана в соответствии с основными принципами Базельского соглашения с учетом специфики банковской системы России.

Оценка деятельности банка, основанная на расчете показателя достаточности капитала с учетом степени риска, позволяет сделать  требования к капиталу более чувствительными к влиянию различных банковских рисков, минимизировать влияние отрицательных факторов на уровень ликвидности банка и достичь большей точности в оценке банковского капитала.

 

3.3.2 Предложение  по улучшению оценки достаточности капитала

При расчете  норматива достаточности банка  используется расчетная формула  достаточности капитала (норматив Н1), указанная Банком России в Инструкции №110-И «Об обязательных нормативах банка». Однако эта формула позволяет  рассчитать норматив достаточности лишь при наличии обширной информационной базы, представляющей, в большинстве случаев, банковскую тайну. Поэтому для аутсайдеров существует проблема оценки достаточности капитала по причине отсутствия информации. Для решения данной проблемы можно использовать уже рассчитанный показатель достаточности капитала, представленный конкретным банком в открытом доступ на своем сайте, однако эти данные, как правило, представлены в режиме «off line» (т.е. за прошлые периоды), а, следовательно, не отражают настоящего состояния банка.

 Для получения  оценки в настоящем периоде  аутсайдерам можно использовать  приближенный показатель достаточности  капитала.

 Показатель  ПДК показывает, какая доля собственного  капитала приходится на один  рубль работающих активов, или насколько работающие активы покрыты собственным капиталом банка.

 Особенностью  данной формулы является то, что  для получения представления  о надежности банка, можно использовать  не конкретные статьи активов,  взвешенные на определенный риск, а совокупные работающие активы.

 Полученный  результат будет ниже показателя, рассчитанного по формуле Банка  России, по той причине, что  в знаменателе формулы принимаются  все работающие активы банка,  а не отдельные статьи, жестко  определенные регулятором.  В  процессе оценки следует исходить из того, что если полученный показатель ПДК находится в пределах 10-11%, то Н1 обязательно будет в пределах нормы. В том же случае, если показатель ПДК ниже 10% аутсайдеру следует более тщательно подходить к анализу в процессе принятия решения о сотрудничестве, особенно, если оно состоит в передаче средств на хранение в данный банк.