Отчет по практике в ОАО Сбербанк России

     Для более полного анализа проведем расчет и оценку финансовых коэффициентов платежеспособности (таблица 10).

     Так, коэффициент мгновенной ликвидности (К1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов “первой очереди” и определяется по формуле:

K1=DS1/DS(KL) (1)

где : DS1 - денежные средства, счета в Центральном банке;

DS2 - средства  клиентов, включая вклады населения,  кредитных организаций. 

     Уровень доходных активов (К2) показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Так как практически все доходные активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риск неплатежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем, размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65-75%, либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.

     K2=Доходные активы/Всего активов (2)

     Коэффициент общей стабильности (К4) позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных банком процентов, а также доходы и расходы по всем видам деятельности банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет полученных доходов, а если они не достаточны, то банк можно охарактеризовать как неэффективный. Значение коэффициента общей стабильности не должно превышать 1.

     К4 = Расходы банка/Доходы банка (3)

     Коэффициент рентабельности активов (К5) позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок дохода от активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску. Это необязательно плохо, так как, вероятно, банк удачно распоряжается своими активами, хотя при этом не исключены потенциально крупные потери.

    K5= Прибыль/Всего активов (4)

     Коэффициент достаточности капитала (К6) показывает какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 80-90% от валюты баланса банка.

     К6= Капитал банка/ Всего пассивов (5)

     Коэффициент полной ликвидности (K7) характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Причем ликвидные активы должны превышать величину текущих обязательств банка. Это, с одной стороны, характеризует способность банка расплачиваться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе или в случае ликвидации банка. А также говорит о том, расходует ли банк привлеченные средства (клиентов) на собственные нужды.

     K7=Ликвидные активы/Обязательства банка – прочие (6)

     где: Ликвидные активы - строки 1-4 актива;

    Обязательства банка – строки 1 – 5 пассива.

     Кроме того, существует ряд коэффициентов характеризующих прибыльность и рентабельность банка.

     Норма прибыли на капитал:

     Р1= Прибыль банка/ Капитал банка (7)

     Этот коэффициент показывает, на сколько эффективно использовались средства собственников. Оптимальное значение 0,1-0,2. Для нашего примера значения не попадают в данный интервал, это говорит о том, что средства собственников используются не эффективно.

     Коэффициент прибыльности активов:

     Р2 = Прибыль банка/ Всего активов (8)

     Этот коэффициент отражает эффективность управления банком и показывает, сколько прибыли принесла одна денежная единица средств банка, вложенная в активы, т.е. эффективность размещения банком собственных и привлеченных средств. Соотнеся прибыль со стоимостью активов банка, мы можем судить об эффективности инвестиционной политики, проводимой руководством банка.

    В свою очередь прибыль активов находится в прямой зависимости от доходности активов (Р3) и доли прибыли в доходах банка (Р4).

     Коэффициент доходности активов банка:

     Р3= Общая сумма доходов банка/Всего активов (9)

     Доходность активов характеризуется деятельностью банка с точки зрения размещения активов, то есть возможности создавать доход.

     Коэффициент доли прибыли в доходах банка:

     Р4 = Прибыль банка/Общая сумма доходов банка (10)

     Расчет коэффициентов представлен в таблице 10.

    Из таблицы 10 можно сделать вывод о платежеспособности Банка. Так коэффициент мгновенной ликвидности (К1) составлял на 01.2010 – 1,7; на 01.2011 – 1,4; на 01.2012 – 2,6, норматив по данному показателю должен превышать 0,15. следовательно, на основании приведенных данных можно сделать вывод, о том, что Банк может погасить долю необходимых обязательств по первому требованию за счет имеющихся ликвидных средств.

Таблица 10

Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние  ОАО «Сбербанк России» за 2009-2011 гг.

Показатель	Обозначение	Нормативные значения	2009год	2010год	2011 год
1. Коэффициент мгновенной ликвидности	К1	Больше 0,15	1,7	1,4	2,6
2. Уровень доходных активов	К2	0,65-0,75	0.88	0.89	0,89
3. Коэффициент общей стабильности	К4	стремится к 1,0	0,38	0,37	0,31
4. Коэффициент рентабельности активов	К5	0,005-0,065	0,003	0,02	0,029
5. Коэффициент достаточности капитала	К6	Чем больше, тем лучше	0,13	0,14	0,14
6. Коэффициент полной ликвидности	К7	Больше или равен 1,05	1,15	1,15	1,15
7. Норма прибыли на капитал	Р1	0,1-0,2	0,02	0,16	0,2
8. Коэффициент прибыльности активов	Р2	-	0,003	0,02	0,029
9. Коэффициент доходности активов	Р3	-	0,11	0,09	0,08
10. Коэффициент доли прибыли в  доходах банка	Р4	-	0,03	0,22	0,37

     Уровень доходных активов (К2) за анализируемый период соответствовал значению 0,88, норматив же по этому показателю составляет 0,65 – 0,75.Сравнив полученные величины с контрольным значением, видим, что доля доходных активов у банка очень высока, и увеличивается. Хотя такая величина доходных активов способствует получению высоких доходов, однако, это очень высокий риск невозвратности выданных ссуд.

     Коэффициент общей стабильности (К4) за анализируемый период снизился, т.е. на 01.2010 – 0,38, на 01.2011 – 0,37, на 01.2012 – 0,31. Это является положительной тенденцией для данного показателя, так как этот коэффициент позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных средств, которые должны покрываться за счет полученных доходов, и если их количество будет не достаточным, Банк характеризуется, как неэффективны. Следовательно, мы наблюдаем, эффективность работы Сбербанка, так как данный коэффициент не превышает отметки 1.

     Показатель рентабельности активов (К5) составил на 01.2010 – 0,003, на 01.2011 – 0,02, 01.2012 – 0,029. норматив по данному коэффициенту составляет 0,005-0.065. Из приведенных данных можно сделать вывод, что Банк подвергает себя значительному риску. Это не является негативным фактором, скорее всего Банк удачно распоряжается своими активами, но при этом не исключены потенциально крупные потери.

     Коэффициент достаточности капитала (К6) за анализируемый период составлял 0,14, так как норматив по данному показателю не ограничен, чем выше коэффициент, тем лучше, достаточно чтобы обязательства не превышали 90% валюты баланса. В нашем случае данный коэффициент является приемлемым.

     Коэффициент полной ликвидности (K7) характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Показатели полностью соответствуют указанному норматив, следовательно делаем вывод о правильном использовании Банком денежных средств.

     Рассматривая норму прибыли на капитал (Р1) мы видим насколько эффективно используются собственные средства. Данный показатель считается нормальным, если укладывается в значение 0,1-0,2. На 01.2010 – 0,02, 01.2011 – 0,16, 01.2012 – 0,2. Как мы видим, изначально имелась отрицательная тенденция для этого коэффициента, но как только прибыль Банка увеличилась, этот показатель заметно изменил свой курс, и сейчас с уверенностью можно сказать, что Банк стал эффективно использовать свои средства.

     Коэффициент прибыльности активов (Р2) отражает эффективность управления банком и показывает, сколько прибыли принесла одна денежная единица средств банка, вложенная в активы. За анализируемый период данный показатель имел положительную тенденцию. Это говорит об эффективном вложении средств в активы.

     Коэффициент доходности активов банка (Р3) характеризует доходность активов с точки зрения размещения активов, т.е. возможности создавать доход. Данный показатель составил на 01.2010 – 0,11, 01.2011 – 0,09, 01.2012 – 0,08. Норматив по данному коэффициенту не установлен, поэтому можно сделать вывод, что он является приемлемым.

     Коэффициент доли прибыли в доходах банка (Р4) также не ограничен нормативами, но известно, что доля обязательств не должна превышать 90%. Следовательно из показателей на 01.2010 – 0,03, 01.2011 – 0,22, 01.2012 – 0,37, можно сделать вывод, что Сбербанк нарастил долю прибыли в доходах Банка. Это отчетливо становится видно за прошедшие два года.

     Во второй главе была рассмотрена организационно-экономическая характеристика ОАО Сбербанк России. Определено положение Банка на различных сегментах финансового рынка, его доля и положение. Безупречная репутация Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств.

     Были рассмотрены основные показатели деятельности, такие как обязательные нормативы и коэффициенты Сбербанка, которые полностью соответствуют установленным нормам.

     Подводя итог второй главы можно с уверенностью сказать, что ОАО Сбербанк России является надежным и устойчивым Банком и полностью справляется с поставленными задачами.

 

 

 

 

    

 

4 Теоретические аспекты кредитования  физических лиц

 

4.1 Понятие  системы кредитования, основные  элементы

Термин «система кредитования» часто используется в учебной литературе, в научных  изданиях, в нормативных актах  Центрального банка Российской Федерации. Однако при всей частоте употребления этот термин практически не раскрыт, его содержание не исследовано в  полной мере. Ни в отечественной, ни в зарубежной литературе ему не уделено должного внимания. Научные работы, посвященные проблемам кредитования как системе, крайне мало исчерпаны и зачастую содержат лишь упоминание о системе кредитования, но не раскрывают ее сути.

Между тем  неудачи в банковской сфере и  неразвитость кредитования в нашей  стране непосредственно связаны  с отсутствием понимания и  реализации процесса кредитования как  системы. Определение данного понятия  могло бы способствовать, с одной  стороны, повышению роли кредита  в стимулировании реального сектора  экономики, с другой стороны, совершенствованию  системы управления кредитным процессом  с целью минимизации кредитных  рисков.

О.И. Лаврушин под термином система кредитования понимает совокупность элементов, обеспечивающих рациональное использование ссудных  ресурсов, которая охватывает принципы, объекты, методы кредитования, планирование кредитных отношений, механизм предоставления и возврата ссуд, а также банковский контроль в процессе кредитования, т.е. включает в себя элементы, которые  имеют связь с деятельностью  по предоставлению ссудных ресурсов со стороны кредитора. В системе кредитования наиболее важными выступают такие основы, как субъекты кредита, обеспечение кредита, объекты кредитования, доверие.

Система кредитования — система  регулирования кредитных отношений  со стороны денежно-кредитных институтов, она охватывает деятельность кредитора (в современном обществе это, прежде всего, банк) по предоставлению и возврату денежных ссуд.

Кредитование  как процесс предоставления временной  финансовой помощи предполагает предоставление кредита на возвратной основе.

На современном  этапе своего развития  кредитование рассматривается в экономическом  и правовом аспектах.

В экономическом  аспекте банковское кредитование представляет собой деятельность банков и небанковских кредитных организаций по предоставлению банковского кредита, который понимается как движение ссудного капитала  и предоставляется на основе возвратности с целью получения дохода в  виде ссудного процента или банковского  процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней  нормы в данном месте и в  данное время и при данных условиях кредитования .

Отношения по банковскому кредитованию регламентируются нормами права и приобретают  правовую форму. В правовом аспекте  банковское кредитование – это деятельность банков по предоставлению кредита, который  в данном случае понимается как договорное обязательство, в соответствии с  которым банк или иная кредитная  организация обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в  размере и на условиях, предусмотренных  договором, а заемщик обязуется  возвратить полученную денежную сумму  и уплатить проценты на нее .

Сущность  банковского кредитования проявляется  в его функциях. В свою очередь  функции банковского кредитования есть проявление его сущности, содержания, выражение общественного назначения кредита. Будучи проявлением единой сущности, функции банковского кредитования тесно взаимосвязаны и в совокупности отражают характерные особенности банковского кредитования как экономического явления, показывают связь кредита с процессами кругооборота капитала и денежным обращением. Результат взаимодействия кредита с другими хозяйственными процессами, его движения в рамках единого хозяйственного оборота, в котором оно выполняет присущие ему функции, характеризует его роль в экономике.

Банковскому кредитованию присущи три основные функции – распределительная, эмиссионная, контрольная.

По мнению О.Н. Горбуновой, под финансовым правом понимается совокупность юридических  норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства для обеспечения  бесперебойного осуществления его  задач и функций в каждый данный период его развития. В свою очередь  под предметом финансового права  понимаются отношения, возникающие  по поводу образования, распределения  и использования денежных фондов муниципальных образований и  самостоятельных хозяйствующих  субъектов, то есть финансов, в интересах  государства. Финансы – это экономические  отношения по поводу формирования, распределения (перераспределения) и  использования фондов денежных средств (финансовых ресурсов) между хозяйствующими субъектами. Кредит же в свою очередь  является одной из форм образования, распределения (перераспределения) и  использования фондов денежных средств (такой вывод мы можем сделать  исходя из рассмотренных выше функций  кредита). Кредит, таким образом, представляет собой совокупность экономических  отношений, связанных с перераспределением на условиях возвратности временно свободных  материальных ресурсов, денежных средств  различных хозяйствующих субъектов  – предприятий, государства, населения.