Отчет по практике в ООО «ЭФКО Пищевые Ингредиенты»

 

Источники формирования имущества, которым располагает организация содержатся в пассиве баланса. Здесь в первую очередь необходимо изучить структуру источников и ее динамику. Для изучения источников имущества организации необходимо рассмотреть: собственные средства, а так же долгосрочные и краткосрочные обязательства; соотношение удельного веса собственного капитала; соотношение удельного веса собственного капитала приходящегося на прибыль; использование заемных средств в виде краткосрочных и долгосрочных кредитов.

Состав и структура источников формирования имущества ООО «ЭФКО Пищевые Ингредиенты» показаны в таблице 6.

Таблица 6

Состав и структура  источников формирования имущества ООО «ЭФКО Пищевые Ингредиенты» за 2009-2011 гг.

Показатели	2009 г.		2010 г.		2011 г.
	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Сумма, тыс. руб.		Структура, %
3. Капитал и резервы
Уставной капитал	13336	0,28	13336	0,20	13336		0,24
Добавочный капитал	428425	9,14	428425	6,55	428425		7,87
Резервный капитал	-	-	-	-	-		-
Нераспределенная прибыль	10265	0,22	23231	0,35	157680		2,89
Итого по разделу 3	418173	8,88	451569	6,90	586118		10,76
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	1484379	31,67	4034162	61,67		1674567	30,74
Отложенные налоговые обязательства	416	0,01	846	0,01		2028	0,04
Прочие долгосрочные обязательства	137975	2,94	64130	0,98		-	-
Итого по разделу 4	1622669	34,62	4099138	62,67		1676595	30,78
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	1369086	29,21	200432	3,06		1101230	20,22
Кредиторская задолженность	1277706	27,26	1790131	27,37		2072469	38,05
Доходы будущих периодов	-	-	-	-		-	-
Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-		-	-
Итого по разделу 5	2646792	56,46	1990563	30,43		3183976	58,46
БАЛАНС	4687634	100	6541270	100		5446689	100

 

Проанализировав данные, представленные в таблице 6, можно сделать вывод, что источники имущества организации представлены   собственными средствами, долгосрочными и краткосрочными обязательствами. Удельный вес собственного капитала в 2009 году составлял 8,88 %, а в 2011 году – 10,76%, увеличение удельного веса собственного капитала в рассматриваемом периоде является благоприятной тенденцией, так как означает улучшение  финансового состояния организации.

В составе собственного капитала наибольший удельный вес приходится на добавочный капитал.

Кредиторская задолженность имеет тенденцию роста. Так, в 2011 г. она составила 2072469 тыс. руб. или 38,05%. Организация пользуется заемными средствами в виде долгосрочных кредитов и кредиторской задолженности.

Таким образом, можно  сделать  вывод, что структура  актива и пассива бухгалтерского баланса ООО «ЭФКО Пищевые Ингредиенты» за 2009-2011 гг. отличается рациональностью. В составе имущества наибольший удельный вес занимают оборотные активы, а в их составе наиболее значимая статья «Дебиторская задолженность».

В составе источников имущества присутствуют как собственные, так и заемные средства. Здесь  также следует отметить, что собственный  капитал имеет довольно значительный удельный вес, причем его доля в 2011 году несколько повысилась по сравнению с 2009 годом, что благоприятно влияет на деятельности предприятия, хотя необходимо уделить больше внимания на данную статью и принять меры для её повышения и понижения статьи заемных средств.

 

3. Анализ изменения величины баланса

 

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. Бухгалтерский баланс характеризует в денежной форме финансовое положение предприятия по состоянию на отчетную дату. По балансу характеризуется состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций.

Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и  пассивов предприятия позволяет  сделать ряд важнейших выводов, необходимых как для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.

Исследование структуры  пассивов баланса и активов позволяет  установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия. Поэтому анализ состава и структуры средств и источников их образования имеет большое значение не только для руководства предприятия, но и для заинтересованных внешних пользователей бухгалтерской отчетности.

Анализ финансового состояния начинают с анализа структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса. Для этого составим таблицу 7.

Таблица 7

Состав и структура  средств и источников их образования

ООО «ЭФКО Пищевые  Ингредиенты» за 2009-2011 гг.

Средства предприятия	2009 год		2010 год		2011 год		Откл.2010-2009		Откл.2011-2010
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	(+, - ), руб.	%	(+, - ), руб.	%
Актив:	4687634	100	6541270	100	5446689	100	1853636	100	-1094581	100
Основные средства	1066950	22,76	1164523	17,80	1076233	19,76	97573	78,21	-88290	111,01
Незавершенное строительство	14713	0,31	45295	0,70	50124	0,92	30582	225,81	4829	131,43
Долгосрочные финансовые вложения	10179	0,22	10179	0,16	-	-	0	72,73	-	-
Отложенные налоговые активы	41	0,001	6	0,0001	95	0,002	-35	10,00	89	2000,0
Запасы в т.ч:	515004	10,99	771529	11,67	892616	16,39	256525	106,19	121087	140,45
1.Сырье и материалы	388158	8,28	546754	8,36	635489	11,67	158596	100,97	88735	139,59
2. Животные на выращивании	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3. Затраты в незавершенном  пр-ве	126828	2,71	216604	3,31	257127	4,72	89776	122,14	40523	142,60
4. Готовая продукция	18	0,0003	-	-	-	-	-	-	-	-
5. Товары отгруженные	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
6. Расходы будущих  периодов	8706	0,19	8171	0,12	7919	0,15	-535	63,16	-252	125,00
НДС по приобретенным  ценностям	694	0,015	1468	0,02	870	0,02	774	133,33	-598	100,00
Дебиторская задолженность (платежи по кот. ожидаются более  чем через 12 месяцев после отчетной даты) в т.ч.:	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
покупатели и заказчики	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по кот. ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в  т.ч.:	2383626	50,85	4413612	67,47	3349081	61,49	2029986	132,68	-1064531	91,14
покупатели и заказчики	2182383	46,56	4282197	65,46	3189325	58,56	2099814	140,59	-192872	89,46
Учредители по взносам  в уставный капитал (паевой фонд)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	580698	12,29	109423	1,67	53718	0,99	-471275	13,59	-55705	59,28
Денежные средства	106733	2,28	25006	0,38	3588	0,07	-81727	16,67	-21418	18,42
Прочие оборотные активы	8706	0,19	8171	0,12	7919	0,15	-535	63,16	-252	125,00
Пассив:	4687634	100	6541270	100	5446689	100	1853636	100	-1094581	100
Уставный капитал	13336	0,28	13336	0,20	13336	0,24	0	71,43	0	120,0
Добавочный капитал	428425	9,14	428425	6,55	428425	7,87	0	71,66	0	120,15
Резервный капитал	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	10265	0,22	23231	0,35	157680	2,89	12966	159,09	134449	825,71
Займы и кредиты долгосрочные	1484378	31,67	4034162	61,67	1674567	30,74	2549784	194,73	-2359595	49,85
Прочие долгосрочные обязательства	137975	2,94	64130	0,98	-	-	-73845	33,33	-	-
Займы и кредиты краткосрочные	1369086	29,21	200432	3,06	1101230	20,22	-1168654	10,48	900798	660,78
Кредиторская задолженнсть	1277706	27,26	1790131	27,37	2072469	38,05	512425	100,40	282338	139,02
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

 

Исходя из данных таблицы 7, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре активов баланса за 2009 г. занимает дебиторская задолженность (50,85%) и в 2011 г. ее удельный вес составляет уже 61,49%. Наибольшую долю в запасах в 2009 г. составляют сырье и материалы (8,28), а в 2011 г. их доля увеличилась до 11,67%. Затем следует затраты в незавершенном производстве, удельный вес которых 2,71 % в 2009 г. и 4,72% в 2011 г.

Рассматривая пассив баланса, можно заметить, что наибольшую долю в нем занимает долгосрочные кредиты и займы (31,67%) в 2009 г. и 30,74% в 2011 г. На втором месте выступает краткосрочные кредиты и займы удельный вес которых  29,71% в 2009 году и 20,22%  в 2011 г.

Можно наблюдать изменение  такой статьи бухгалтерского баланса, как «Кредиторская задолженность», которая в 2009 г. составляла 1277706 тыс. руб., а в 2011 г. уже 2072469 тыс. руб.

В рассматриваемом периоде  основное место в составе кредиторской задолженности занимает задолженность  поставщикам и подрядчикам. Все, что имеет стоимость,  принадлежит предприятию и отражается в активе баланса, называется его активами. Актив баланса содержит сведения о решении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса. Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств), оптимальности структуры активов предприятия и в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия.

Поэтому после проведения структурного анализа баланса ООО «ЭФКО Пищевые Ингредиенты» необходимо определить коэффициенты, характеризующие актив баланса:

1. коэффициент закрепления  средств – отношение итога  1 раздела «Внеоборотные активы»  к валюте баланса, 

2. коэффициент мобильности средств – отношение итога 2 раздела «Оборотные активы» к валюте баланса,

3. коэффициент абсолютной  мобильности – отношение денежных  средств к валюте баланса.

Для наглядности расчета  данных коэффициентов необходимо составить  таблицу 8.

Таблица 8

Показатели, характеризующие  актив баланса ООО «ЭФКО Пищевые Ингредиенты» за 2009-2011 гг.

№ п/п	Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Откл. 2010-2009	Откл. 2011-2010
1.	Валюта баланса, тыс. руб.	4687634	6541270	5446689	1853636	-1094581
2.	Итог раздела «Внеоборотные активы», тыс. руб.	1092173	1220232	1138897	128059	-81335
3.	Коэффициент закрепления средств	0,22	0,23	0,19	0,21	-0,05
4.	Итог раздела «Оборотные активы»,  тыс. руб.	3595461	5321038	4307792	1725577	-1013246
5.	Коэффициент мобильности средств	0,77	0,81	0,79	0,05	-0,02
6.	Денежные средства, тыс. руб.	106733	25006	3588	-81727	-21418
7.	Коэффициент абсолютной мобильности	0,0227	0,0038	0,0006	-0,0189	-0,0031

 

Так в 2009 году коэффициент закрепления средств составлял 0,22, а в 2011 году – 0,19. Также можно заметить увеличение коэффициента мобильности средств на 0,02% в 2011 году по сравнению с 2009 годом. Коэффициент абсолютной мобильности за 2009-2011 г. уменьшился нав десятые доли процента.

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют  определить,  какие изменения  произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, комму обязано за них предприятие.

Финансовое состояние  предприятие во многом зависит от того, какие средства оно имеет  в своем распоряжении и куда они  вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (раздел первый пассива) и заемный (раздел второй и третий пассива). По продолжительности использования различают капитал долгосрочный постоянный (перманентный) - разделы первый и второй пассива и краткосрочный - раздел третий пассива.

Необходимо проанализировать структуру источников предприятия  и оценить степень финансовой устойчивости и финансового риска. Для этого рассчитаем следующие  коэффициенты, характеризующие пассив баланса:

1. коэффициент автономии – отношение собственного капитала к итогу баланса;

2. коэффициент соотношения заемных и собственных средств – отношение заемных средств к собственным;

3. коэффициент привлечения краткосрочных заемных средств – отношение краткосрочных заемных средств к собственным средствам;

4.      коэффициент заемных средств – отношение краткосрочных и долгосрочных заемных средств к общей валюте баланса.

           Таблица 9

Показатели, характеризующие  пассив баланса ООО «ЭФКО Пищевые Ингредиенты» за 2009-2011 гг.

№ п/п	Показатели	2009 год	2010год	2011 год	Откл. 2010-2009	Откл. 2011-2010
1.	Валюта баланса, тыс. руб.	4687634	6541270	5446689	1853636	-1094581
2.	Собственный капитал, тыс. руб.	418173	451569	586118	33396	134549
3.	Коэффициент автономии, %	0,09	0,07	0,11	-0,02	0,02
4.	Краткосрочные заемные средства, тыс. руб.	2646792	1990563	3183976	-7052	32129
5.	Долгосрочные заемные средства, тыс. руб.	1622669	4099138	1676595	-7625	-8576
6.	Коэффициент привлечения краткосрочных  заемных средств	0,16	0,13	0,16	-0,03	0,03
7.	Коэффициент соотношения собственных  и заемных средств	0,31	0,25	0,23	-0,06	-0,02
8.	Коэффициент заемных средств	0,03	0,02	0,03	-0,01	0,01