Отчет по практике в ООО «ХЗХЗХЗ»

 

Таким образом, на основе проведенного анализа финансовой устойчивости ООО «ХЗХЗХЗ» можно сделать следующие выводы:

1. Активы предприятия  за анализируемый период снизились  на 1233т.руб. за счет снижения  величины внеоборотных активов  на 3204 т. руб.

2. Величина чистого  оборотного капитала показывает, что на протяжении анализируемого  периода у предприятия отсутствовали  собственные источники финансирования  оборотных средств.

3. Основным источником  формирования имущества предприятия  в анализируемом периоде являлись долгосрочные кредиты и кредиторская задолженность ,  которые на конец отчетного периода  превысили собственные средства на 3071 т.руб., что свидетельствует о значительном снижении финансовой устойчивости предприятия.

 

3. Структура и динамика бухгалтерского баланса ООО «ХЗХЗХЗ»

 

Анализ финансово-экономического состояния  предприятия начинается с изучения бухгалтерского баланса, его структуры, состава и динамики. Бухгалтерский баланс – это информация о финансовом положении хозяйствующей единицы на определенный момент времени, отражающая стоимость имущества предприятия и стоимость источников финансирования.

 Бухгалтерский баланс  – способ отражения в денежной  форме состояния, размещения, использования  средств предприятия по их  отношению к источникам финансирования. По форме баланс представляет собой два ряда чисел, итоги которых равны между собой, поэтому важнейшим внешним признаком правильного бухгалтерского баланса является соблюдение принципа равновесия сторон⁴.

Строение  бухгалтерского баланса таково, что основные части баланса (актив и пассив) и их статьи сгруппированы определенным образом. Это необходимо для выполнения аналитических исследований и оценки структуры актива и пассива.

Актив баланса. Под активами понимают имущество (ресурсы предприятия), в которое инвестированы деньги. Статьи актива располагают в зависимости от степени ликвидности (подвижности) имущества, т.е. от того, насколько быстро данный вид актива может приобрести денежную форму. Разделы актива баланса также строятся в порядке возрастания ликвидности⁵.

1. Внеоборотные активы (иммобилизованные средства):

- Нематериальные активы (патенты, авторские права, лицензии, торговые марки и другие ценные, но не овеществленные активы, контролируемые предприятием);

- Основные средства (имущество, здания, оборудование, земля, т.е. материальные  активы с относительно долгим сроком полезной службы);

- Капиталовложения (незавершенное  строительство, долгосрочные финансовые  вложения и др.).

2. Оборотные  активы (мобильные средства):

1)Запасы товарно-материальных ценностей и затраты (совокупность статей, которые характеризуют имущество:

- хранящееся для реализации;

- находящееся в процессе производства для реализации;

- постоянно расходующееся на предоставление услуг;

2)Дебиторская задолженность;

3)Краткосрочные финансовые  вложения (капиталовложения в ценные  бумаги, инвестиции и др.);

3.Денежные средства.

Оборотные активы более  ликвидны, чем внеоборотные. Это  обусловлено тем, что внеоборотные активы представляют ту часть имущества  предприятия, которая не предназначена для продажи, а постоянно используется производства, хранения и транспортировки продукции. Оборотные активы участвуют в постоянном цикле превращения их в денежные средства.  Оборотные активы также можно разделить по степени ликвидности: наиболее ликвидные оборотные активы – денежные средства, ценные бумаги,  далее по степени убывающей ликвидности следуют дебиторская задолженность, запасы и затраты⁶.

Проанализируем состав и структуру актива баланса ООО  «ХЗХЗХЗ» (таблица 4) (Приложения 6, 7).

 

Таблица 4 - Анализ структуры активов баланса                                                 

Наименование показателя	2007г		2008г.		Отклон. Абсолют.	Изменение  в  %
	абсолют.	%	абсолют.	%
1	2	3	4	5	6 = 4-2	7 = 5/3*100
I. Внеоборотные активы	3457	80,3	353	11,5	-3104	10,2
Основные средства	3457	100	353	100	-3104	10,2
II. Оборотные активы	847	19,7	2718	88,5	1871	320,9
Запасы	132	15,6	642	23,6	510	486,4
в том числе
сырье, материалы и др. аналогичные ценности	132	100	642	100	510	486,4
расходы будущих периодов	0	0	0	0	0	0
НДС по приобретенным ценностям	14	1,6	0	0	-14	0
Краткосрочная дебиторская  задолженность	435	51,4	1358	50,0	923	312,2
в том числе
покупатели и заказчики	228	52,4	1328	97,8	1100	582,4
прочая дебиторская задолженность	207	47,6	30	2,2	-177	14,5
Денежные средства	266	31,4	718	26,4	452	269,9
АКТИВЫ ВСЕГО	4304	100	3071	100	-1233	71,4

 

В конце анализируемого периода структура имущества  характеризуется относительно невысокой  долей оборотных активов, которая снизилась с 80,3% до 11,5%, что в стоимостном выражении соответствует с 1203 т.руб. до 847 т.руб. Снижение стоимости внеоборотных активов произошло за счет уменьшения основных средств на 514т.руб.

В анализируемом периоде произошло  существенное изменение структуры оборотных активов предприятия. В частности, краткосрочная дебиторская задолженность уменьшилась с 82,6% до 51,4% или с 994 т.руб. до 435 т.руб.

В составе дебиторской  задолженности задолженность покупателей  и заказчиков снизилась с 409 т.руб. до 228 т.руб.

Вместе с тем, по одному из важнейших элементов оборотных  активов отмечается рост: денежные средства на конец отчетного периода  составили 266 т. руб. или по сравнению  с началом года увеличились на 104,6%.

Пассив баланса. Пассив бухгалтерского баланса отражает источники финансирования средств предприятия, сгруппированные на определенную дату по их принадлежности и назначению. Пассив показывает:

- величину средств  (капитала), вложенных в хозяйственную  деятельность предприятия;

- степень участия в  создании имущества организации.

Пассив – это обязательства  за полученные ценности или требования на полученные предприятием ресурсы (активы).

Обязательства перед  собственниками составляют практически  постоянную часть пассива баланса, не подлежащую погашению во время деятельности организации. Обязательства перед третьими лицами имеют разные сроки возврата: менее одного года – краткосрочные, более одного года – долгосрочные⁷.

Один из важных аспектов анализа структуры баланса –  это определение взаимосвязей между активом и пассивом, так как в процессе производственной деятельности идет постоянная трансформация отдельных элементов актива и пассива баланса.

Каждая группа пассивов функционально связана с определенной частью актива баланса. Например, краткосрочные кредиты предназначены для пополнения оборотных средств. Некоторая часть долгосрочных обязательств финансирует как оборотные, так и внеоборотные активы. Такое же взаимодействие наблюдается и в случае погашения внешних обязательств. Считается, что у нормально функционирующего предприятия оборотные активы должны превышать краткосрочные пассивы, т.е. часть текущих актив погашает краткосрочные пассивы, другая часть погашает долгосрочные обязательства, оставшаяся идет на пополнение собственного капитала (становится собственностью владельца предприятия)⁸.

Проанализируем структуру  пассива баланса ООО «ХЗХЗХЗ» (таблица 5) (Приложение 6,7).

 

Таблица 5 - Анализ структуры пассивов    

                                                                                 

Наименование показателя	2007г.		2008г.		Отклон. абсолют.	Изменение в %
	абсолют.	%	абсолют.	%
1	2	3	4	5	6 = 4-2	7=5/3*100
I. Собственный капитал (фактический)	404	9,4	-895	-29,1	-1299	-221,5
Уставный капитал (фактический)	10	2,5	10	-1,1	0	100
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	394	97,5	-905	101,1	-1299	-229,7
II. Долгосрочные обязательства	3700	86,0	2753	89,6	-947	74,4
Долгосрочные кредиты	3700	100	2753	100	-947	74,4
III. Краткосрочные обязательства	200	4,6	1213	39,5	1013	606,5
Краткосрочная кредиторская задолженность	200	100	1213	100	1013	606,5
в том числе:
перед поставщиками и  подрядчиками	20	10	1174	96,8	1154	587,0
задолженность по налогам и сборам	24	12	35	2,9	11	145,8
перед прочими кредиторами	156	78	4	0,3	-152	2,6
ПАССИВЫ ВСЕГО	4304	100	3071	100	-1233	71,4

 

Анализируя таблицу 5 можно сделать следующие выводы.

Величина собственного капитала в  анализируемом периоде значительно  ниже величины заемного, что является свидетельством снижения финансовой устойчивости предприятия.

Основным источником формирования имущества предприятия в анализируемом периоде являются долгосрочные обязательства, доля которых в балансе на конец года составляет 89,6%, что соответствует снижению в абсолютном выражении с 3700 т.руб. на начало периода до 2753 т.руб. на конец отчетного периода.

Вторым по размеру  источником формирования имущества  предприятия, в анализируемом периоде, является кредиторская задолженность, которая значительно возросла: в абсолютном выражении на начало года составляла 200 т.руб. на конец года – 1213 т.руб., что составляет рост в относительном выражении с 4,6% на начало года до 30,5% на конец года.

Значительно сократилась  величина собственного капитала, доля которого в балансе уменьшилась с 9,4% до ( - 29,1%), что соответствует уменьшению в абсолютном выражении с 405т.руб. до (- 895)т.руб. 

Уменьшение собственного капитала за анализируемый период произошло  за счет уменьшения нераспределенной прибыли с 395 т.руб. до ( – 905) т.руб. или на (– 229,1%).

Уменьшение нераспределенной прибыли является результатом неэффективной работы предприятия.

В структуре заемного капитала долгосрочные обязательства  (привлеченные долгосрочные банковские кредиты) снизились на 947 т.руб. Краткосрочные обязательства (это кредиторская задолженность) за анализируемый период увеличились с 200 т.руб. до 1213 т.руб.

Отмечается увеличение краткосрочной кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками с 20 т.руб. до 1174 т.руб. или на 86,8%, также увеличилась задолженность по налогам и сборам с 24 т. руб. до 35 т.руб. Необходимо отметить и положительные тенденции изменения краткосрочных обязательств на конец отчетного периода:

- сокращение обязательств  перед прочими кредиторами с  156 т.руб. до 4т.руб. или на 77,1%.

Анализ ликвидности  и платежеспособности предприятия

В условиях массовой неплатежеспособности и применения ко многим предприятиям процедур банкротства (признания несостоятельности) объективная и  точная оценка финансово-экономического  состояния приобретает первостепенное значение. Главным критерием такой оценки являются показатели платежеспособности и степень ликвидности предприятия.

Платежеспособность предприятия  определяется его возможностью и  способностью своевременно и полностью  выполнять платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Платежеспособность влияет на формы и условия коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредита.