Отчет по практике в ООО «ХЗХЗХЗ»

 

На  основе общей оценки актива баланса выявлено снижение  внеоборотных активов предприятия. Данное снижение произошло за счет сокращения основных средств. Однако это изменение сопровождалось уменьшения финансирования оборотных средств, что расценивается как отрицательная тенденция. Предприятию необходимо изыскать возможность увеличить  оборачиваемость  активов, чтобы улучшить финансовое состояние.

Предприятие привлекало долгосрочные заемные средства, т.е. присутствовали инвестиции в производство услуг.

В целом на предприятии наблюдается рост кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность по сравнению с началом отчетного периода выросла более чем в 5 раз.

 

 

4. Основные направления оздоровления предприятия и выбор оптимальной системы мероприятий по финансовому оздоровлению

 

Направленность антикризисного регулирования на поиск и мобилизацию  внутренних резервов позволяет не только выявить потенциал предприятия, но и достичь эффекта реабилитации бизнеса, минимизируя затраты и риск обременения кризисного предприятия новыми долговыми обязательствами в виде инвестиционных вложений¹⁰.

Основные требования к стратегиям мобилизации внутренних резервов предприятия заключаются в том, что они должны:

- способствовать переходу от реактивной формы управления (принятие управленческих решений как реакция на текущие проблемы) к управлению на основе анализа и прогнозов;

- обеспечивать эффективное распределение и использование ресурсов и, на данной основе, устойчивое положение на рынке.

Процедура финансового  оздоровления состоит из множества  мероприятий, применяемых к неплатежеспособному  предприятию. Важное значение приобретает выбор мероприятий, которые позволяют осуществлять финансовое оздоровление с наибольшим эффектом.

В данной главе будет  рассмотрен метод управления финансовым оздоровлением предприятия, который  основан на влиянии мероприятий  по финансовому оздоровлению на показатели, оценивающие финансовое состояние предприятия и последующем ранжировании этих мероприятий.

Суть предлагаемого  метода управления финансовым оздоровлением  предприятия состоит в моделировании  влияния мероприятий по финансовому  оздоровлению на частные показатели комплексной оценки финансового состояния предприятия. Частные показатели, это показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия, которые входят в комплексную оценку финансового состояния предприятия¹¹.

Частные показатели могут  быть выбраны исходя необходимости оценки платежеспособности предприятия, его финансовой устойчивости и инвестиционной эффективности, эффективности деятельности. Перечень наиболее значимых показателей приведен в "Методических указаниях по проведению анализа финансового состояния предприятия", утвержденных Федеральной службой по финансовому оздоровлению и банкротству.

Примерами частных показателей  оценки финансового состояния предприятия  могут быть:

• Показатель текущей ликвидности,
• Показатель соотношения заемных средств к собственным (плечо финансового рычага),
• Показатель соотношения активов и выручки и др.

Формула расчета комплексного показателя оценки финансового состояния предприятия может представлять собой  сумму соответствующих значений частных показателей.

Методика состоит из двух процедур.

1. Процедура оценки влияния системы мероприятий по финансовому оздоровлению на показатели оценки финансового состояния.

Процедура оценки влияния  системы мероприятий по финансовому  оздоровлению на показатели оценки финансового состояния представлена на рис.3.

Вначале рассчитывается значение частных показателей (далее  базовое значение) комплексной оценки без учета мероприятий по финансовому  оздоровлению. Значение частных показателей  рассчитывается по данным внешней бухгалтерской отчетности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 3. Процедура оценки влияния системы мероприятий по финансовому оздоровлению на показатели оценки финансового состояния

 

Для каждого из мероприятий  определяется величина влияния конкретного  мероприятия по финансовому оздоровлению на частный показатель оценки финансового состояния. То есть каждое из представленных мероприятий будет оказывать влияние на числитель и знаменатель соответствующего частного показателя оценки финансового состояния предприятия.

Далее рассчитывается новое значение каждого частного показателя с учетом влияния на него рассматриваемых мероприятий по финансовому оздоровлению. Таким образом, мы определяем значение изменения частного показателя как результат применения определенного мероприятия. При обобщении частных показателей и определении комплексного показателя, мы получаем соответствующее изменение комплексного показателя¹².

По результатам расчета  по описанной выше процедуре для  каждого из мероприятий мы осуществляем ранжирование мероприятий по критерию максимального их влияния на комплексный показатель.

Процедура выбора оптимальной  системы мероприятий по финансовому  оздоровлению предприятия на рис. 4.

Следует иметь в виду, что суть предложенного метода заключается  в не выборе конкретного комплексного показателя конкретных мероприятий, а в определении влияния мероприятий, которые предполагается применить для оздоровления конкретного предприятия на показатели финансового состояния. При этом сами показатели можно выбрать исходя из конкретных условий предприятия¹³.

Рассмотрим применение методики для комплексного показателя, состоящего из одного частного показателя коэффициента текущей ликвидности (Ктл) и трех мероприятий по финансовому оздоровлению:

• Реализация внеоборотных активов;
• Снижение уровня дебиторской задолженности;
• Сдача имущества в аренду.

• Если до реализации мероприятия финансового оздоровления коэффициент текущей ликвидности составлял Ктл₁, то после реализации мероприятия он составит Ктл₂.

                              Ктл₁ =ОА/О,                                                                       (3.1)

          Ктл₂= (ОА+DОА)/(О+DО),                                                (3.2)

где ОА, О - величина оборотных активов и краткосрочных обязательств предприятия до осуществления мероприятия по финансовому оздоровлению, руб.,

DОА, DО - изменение оборотных активов и краткосрочных обязательств предприятия вследствие осуществления мероприятия по финансовому оздоровлению, руб.,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 4. Процедура выбора оптимальной системы мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия

Очевидно, реализация любого мероприятия финансового оздоровления будет влиять на динамику коэффициента текущей ликвидности через переменные DОА, DО.

1. Реализация внеоборотных  активов:

В процессе реализации внеоборотных активов уменьшается их остаток (запас) и увеличивается стоимость оборотных активов за счет поступления денежных средств.

Выручка от реализации объекта  внеоборотных активов - Врвн. Из полученной выручки должны быть внесены налоги на добавленную стоимость (ННДС)и на прибыль (НПР), которые должны быть погашены из выручки.

Таким образом:

                                             DОА= Врвн,                                              (3.3)

                                         DО = Нндс, Нпр                                            (3.4)

DКтл = Ктл ₂ -Ктл ₁ = ( ОА+DВрвн +  D Нндс -DНпр/О+Δ Нндс + Δ Нпр)- ОА/О

                               (3.5)

DК1=(стр.290+Dстр.260ф.1-Dстр.626ф.1)/(стр.610+стр.620+стр.630+ стр.660+Dстр.626ф.1)- стр.290/(стр.620+стр.610+стр.630+стр.660)               (3.6)

где стр. √ соответсвующие строки внешней бухгалтерской отчетности¹⁴.

2. Снижение уровня дебиторской задолженности:

В случае, когда уровень  дебиторской задолженности становится слишком высоким, его сокращение рассматривается как мероприятие финансового оздоровления. Для этого предприятию необходимы дополнительные усилия в активизации деятельности сбытовых подразделений, обращение в арбитражный суд и т.п.

Эффект от снижения уровня дебиторской задолженности выражается в росте выручки от реализации продукции и, как следствие, в росте нераспределенной прибыли, налога на прибыль и НДС.

                                           DОА = Пнер,                                                (3.7)

                                        DО =Нндс, Нпр                                               (3.8)

DКтл=Ктл₂ - Ктл ₁ =(ОА + DПнер - DНндс - DНпр) / (О +Δ Нндс + Δ Нпр)-ОА/О

                                                                                                                                 (3.9)  

DК₁=(стр290Dстр230(240)+Dстр.260Dстр.626ф.1)/стр.620+стр.610+стр.630+стр.660+Dстр.626)ф.1-стр.290/(стр.620+стр.610+стр.630+стр.660)¹⁵           (3.10)

3. Сдача имущества в аренду:

В результате сдачи имущества  в аренду предприятие получит прирост активов вследствие получения арендных платежей и, следовательно, увеличения прибыли, с другой стороны произойдет рост краткосрочных обязательств на величину налога на прибыль.

                                               DОА = Апл,                                            (3.11)

                                                DО = Нпр                                               (3.12)

       DКтл = Ктл ₂ - Ктл ₁ =(ОА+D Апл) /(О+ Δ Нпр) + ОА/О             (3.13)

DК₁=(стр290+Dстр.260ф.1Dстр.626ф.1)/(стр.620+стр.610+стр.630+стр. 660 +    D стр.626ф.1) - стр.290/(стр.620+стр.610+стр.630+стр.660)                (3.14)

Применяя данную методику для показателей рассчитанных по внешней бухгалтерской отчетности конкретного предприятия, мы имеем возможность ранжировать мероприятия и определять наиболее значимые для осуществления финансового оздоровления предприятия, что в свою очередь позволит менеджерам разработать алгоритм действий по выводу своего предприятия из кризиса.

 

5. Предложения по перспективному плану развития ООО «ХЗХЗХЗ»

 

Результаты производственной деятельности ООО «ХЗХЗХЗ»  за 2008 год показали, что объема услуг в месяц можно увеличить на 15%  в 2009 году.

Вновь заключаемые договоры с крупными предприятиями  предоставляют перспективу увеличения объемов оказываемых услуг на 10%   в месяц на 2009 год (по прогнозам аналитического исследования  деятельности предприятий).

В целях изменения   сложившегося темпа и ритма производственной деятельности ООО «ХЗХЗХЗ», достижения поставленных задач, подразумевающих под собой увеличение объема услуг, считаю необходимым предложить к рассмотрению следующие предложения:

С целью увеличения объемов, необходимо провести следующие мероприятия:

1. закрепить договорными отношениями связи с крупными и крупнейшими предприятиями Мурманска и области по осуществлению деятельности по сбору, использованию, обезвреживанию, транспортировке и размещению опасных отходов. Привлечь выгодными условиями транспортировки и своевременной оплатой мелких поставщиков, ищущих максимальную выгоду в сбыте и утилизации отходов;
2. увеличить парк специализированного транспорта на 2 единицы, способного безаварийно работать в две смены;
3. для более эффективного использования транспортных средств рассмотреть вопрос о заключении договоров аренды.

В перспективе ООО «ХЗХЗХЗ» планирует наращивать объемы экспортных перевозок, а следовательно, объемы оборота внешнеэкономической деятельности. Но в настоящее время предприятию недостает машин для перевозок. Одной из приоритетных задач предприятия является приобретение специализированных автотранспортных средств (машины для перевозки крупногабаритных грузов и др.).

Техника, которая, на сегодняшний  день используется на предприятии находиться на грани выработки ресурса. Это  выражается в частых поломках  автотранспорта на линии. При обновлении автопарка целесообразно продать их по остаточной стоимости.

В процессе проведенного анализа финансового состояния  было установлено, что в отчетном периоде финансовое положение