Отчет по практике в «ПриватБанку»

Боргові цінні папери відносяться до портфеля до погашення, якщо банк має намір та змогу утримувати їх до строку погашення з метою отримання процентного доходу. Придбані боргові цінні папери відображаються в бухгалтерському обліку в розрізі таких складових: номінальна вартість, дисконт або премія, сума накопичених процентів на датупридбання. Витрати на операції, здійснені під час придбання боргових цінних паперів, уключаються у вартість придбання та відображаються за рахунками з обліку дисконту (премії).

За цінними паперами в портфелі Банку до погашення «ПриватБанк» визнає процентні доходи, у тому числі у вигляді амортизації дисконту (премії) із застосуванням принципу нарахування та методу ефективної ставки відсотка.

Нарахування процентів, які мають бути сплачені емітентом, за борговими цінними паперами здійснюється за процентною ставкою купона. Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення підлягають перегляду на зменшення їх корисності. Банк постійно на дату балансу оцінює свій намір та змогу утримувати цінні папери до погашення.

Протягом всього періоду діяльності банк входить до трійки лідерів за кількістю операцій переказу ЦП.

Однією з основних послуг банку є інвестиційний консалтинг, що об`єднує як послуги по залученню капіталу, в тому числі за рахунок програм випуску Американських депозитарних розписок (АДР) та Європейських депозитарних розписок (ЄДР), так і по розміщенню фінансових коштів клієнтів у цінні папери, частки, паї.

Головною метою аналізу операцій банку з цінними паперами є виявлення найбільш перспективних вкладень банку в цінні папери та поліпшення якості інвестицій.

Основними завданнями аналізу операцій з цінними паперами «ПриватБанку» є аналіз:

• їх структури та динаміки;
• значущості цих операцій у діяльності банку;
• якості портфеля цінних паперів;
• дохідності та ефективності.

Аналіз операцій з цінними паперами починають із загальної оцінки масштабів інвестиційної діяльності банку. Аналіз операцій банку з цінними паперами обов'язково містить оцінку змін у структурі вкладень банку.

Структура операцій банку з цінними паперами може аналізуватись і за видами цінних паперів (наприклад, вкладення в акції, облігації, казначейські зобов'язання, ощадні сертифікати, векселі), за видами емітентів, за цілями придбання.

Необхідним етапом в аналізі є визначення джерел придбання цінних паперів:

— їх питома вага у портфелі інвестицій, що придбавались за рахунок прибутку, котрий залишився в розпорядженні банку;

— частка паперів для брокерської діяльності (для перепродажу) за рахунок власних та залучених коштів;

— частка інвестицій, придбаних за дорученням клієнтів за їх рахунок.

Після цього розглядається співвідношення цих паперів та визначаються причини відхилень. Аналіз дотримання напрямів вкладень у цінні папери відповідним джерелам їх придбання здійснюється за такими групами (парами):

ПАТ КБ "ПриватБанк"  здійснює  комісійні операції з векселями: доміціляцію векселі в та  інкасування  векселів. Для здійснення банком операції за векселем останній повинен мати всі необхідні реквізити.  Доміціляція  векселів  полягає  у  тому, що  банк  за  дорученням   платника за векселем та за рахунок його коштів здійснює  платежі за векселем у встановлений строк. Банк оплачує  вексель лише в т ому випадку, якщо  платник вніс йому раніше  вексельну суму або якщо платник має на своєму поточному рахунку в цьому банку достатні кошти  і уповноважує  банк  списати з його рахунку суму, необхідну  для сплати векселя

Мета проведення банком операції доміціляції векселів – отримання комісійного доходу, а у разі укладання  кредитної  угоди із  клієнтом – також відсотків за  користування  кредитом. Для  укладання  угоди  про доміціляцію  векселів платник за векселем надає до банку:

• письмову заяву;
• реєстр векселів, що підлягають  доміціляції.

У разі наявності  значної вірогідності  того, що в клієнта при настанні строку  платежу  за  векселем  буде  недостатньо  обігових коштів для здійснення платежу за векселем та у разі узгодження з  клієнтом  питання  про надання  йому  позики – здійснюється  укладання  кредитної у годи.

З укладанням угоди здійснюється запис у Книзі реєстрації угод про доміціляцію векселів із зазначенням реквізитів векселів.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9. ВАЛЮТНІ ОПЕРАЦІЇ

Національним банком України публічному акціонерному товариству комерційного банку «ПриватБанк» видана 05.10.2011 р. Банківська ліцензія № 22 на право здійснювати банківські операції, визначені частиною третьою статті 47 Закону України «Про банки і банківську діяльність» (унесено до державного реєстру Банків 19 березня 1992 року за номером 92).

В ПАТ КБ "ПриватБанк" здійснення валютних операцій покладено на валютний відділ.

 ПАТ КБ "ПриватБанк" виконує  наступні операції: 

- купівля  та продаж іноземної валюти  на міжбанківському валютному  ринку України за національну  валюту; 

- міжнародні перекази "Western Union"; 

- розрахунки за експортно-імпортними  операціями; 

- здійснення валютно-обмінних операцій;

-термінові грошові перекази “PrivatMoney”.

ПриватБанк купує іноземну валюту, яка знаходиться в обігу і дозволену до покупки НБУ, і здійснює продаж громадянам іноземної валюти за рахунок належних їм коштів у гривні, відповідно до діючого законодавства та згідно інструкцій НБУ.

Курси купівлі та продажу іноземних валют в касах банку, встановлюються банком щодня до початку робочого дня. В касі банку, які розташовані за різними адресами, можуть бути встановлені різні значення курсів купівлі/продажу іноземної валюти. В касі банку, де  працює одночасно кілька касових працівників, не може встановлюватися кілька значень курсів купівлі/продажу іноземної валюти. Банк протягом операційного дня може змінювати в касі значення курсів купівлі/продажу готівкової іноземної валюти.

Результати від операцій з іноземною валютою протягом останніх років наведені в графіку на рис. 9.1[23]

Рис. 9.1. Результати від операцій з іноземною валютою

Як бачимо, в період з 2010 по 2012 рік «ПриватБанк» збільшував дохід від операцій з іноземною валютою. Проте, в 2013 році він зменшується. Це пояснюється різким скороченням операцій в четвертому кварталі. Вони викликані погіршенням політичного становища в країні.

Як вже зазначалось, «ПриватБанк» здійснює перекази за кордон за допомогою різних операцій. Порівняльна таблиця тарифів по переказам з України за кордон наведено на рис.  9.2.

Рис. 9.2. Порівняльна таблиця тарифів по переказах з України за кордоном.

Отже, переваги міжнародних платежів SWIFT в порівнянні з системами термінових грошових переказів:  нижчі тарифи при відправці платежів, можливість відправки платежів в будь-яку країну світу на користь юридичних і фізичних осіб, широкий перелік валют платежу.

Однією з традиційних послуг банку є обмінні операції, що здійснюються через обмінні пункти  банків. Курси  купівлі-продажу  іноземних  валют в  касі банку та в пунктах обміну установлюється банком щоденно до початку робочого дня, згідно з наказом по банку за підписом керівника банку та скріплений  печаткою  банку.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10. АНАЛІЗ ЕКОНОМІЧНИХ НОРМАТИВІВ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ

Розрахунок економічних нормативів з 1 січня 2002 року банки здійснюють відповідно до Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою № 368 Правління НБУ від 28.08.2001 р., із змінами і доповненнями.

З метою забезпечення стабільної діяльності банків та своєчасного виконання ними зобов'язань перед вкладниками, а також запобіганню неправильному розподілу ресурсів і втрат капіталу через ризики, що притаманні банківській діяльності, НБУ установлює порядок визначення регулятивного капіталу банку і такі економічні нормативи, що є обов'язковими до виконання всіма банками 

Регулятивний капітал є одним із найважливіших показників діяльності банків, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які банки беруть на себе у процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості й стабільної діяльності банків.

Характеристику економічних нормативів подано в таблиці 10.1.

Таблиця 10.1

Характеристика економічних нормативів

№	Назва економічного нормативу	Формула	Трактування формули	Межі значення коефіцієнта
1.	Норматив регулятивного капіталу банку (Н1).		РК - регулятивний капітал банку; ОК - основний капітал (капітал 1 -го рівня); ДК - додатковий капітал (капітал 2-го рівня); В - відвернення
2.	Норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2)		Ар - активи, зважені на відповідний коефіцієнт ризику залежно від групи ризику, до якої віднесено актив.	не меншим, ніж 10 відсотків.
3.	Норматив адекватності основного капіталу (Н3 ).		ОК - основний капітал банку; ЗА -загальні активи.	не меншим ніж 9%.
4.	Норматив миттєвої ліквідності (Н4)		Ккр - кошти на кореспондентському рахунку; Ка - кошти в касі; Рп - поточні рахунки для розрахунку нормативу миттєвої ліквідності	не меншим ніж 20%,
5.	Норматив поточної ліквідності (Н5)		Апв - активи первинної та вторинної ліквідності; Рп - поточні рахунки для розрахунку нормативу поточної ліквідності; З - зобов'язання банку.	не меншим ніж 40%
6.	Норматив короткострокової ліквідності(Н6)		Ал - ліквідні активи; Рп - поточні рахунки для розрахунку нормативу короткострокової ліквідності	не меншим, ніж 60%.
7.	Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7)		Зс - сукупна заборгованість за строковими депозитами, кредитами, факторингом та фінансовим лізингом, векселями, борговими цінними паперами, акціями, дебіторською заборгованістю, простроченими/сумнівними нарахованими доходами, 100% суми позабалансових зобов'язань, виданих щодо одного контрагента (або групи пов'язаних контрагентів), за мінусом сформованих резервів під ці операції щодо такого контрагента; РК - регулятивний капітал банку.	не має перевищувати 25%.
8.	Норматив великих кредитних ризиків (Н8)		Зв - сукупна заборгованість за строковими депозитами, кредитами, факторингом та фінансовим лізингом, векселями, борговими цінними паперами, акціями, дебіторською заборгованістю, простроченими/сумнівними нарахованими доходами, 100% суми позабалансових зобов'язань, що враховуються в комерційному банку за "великими" кредитами за одним контрагентом (або групою пов'язаних контрагентів), за мінусом сформованих резервів під ці операції щодо такого контрагента; РК - регулятивний капітал банку.	не має перевищувати 8-кратний розмір регулятивного капіталу банку.
9.	Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9)		Зін - сукупна заборгованість за строковими депозитами, кредитами, факторингом та фінансовим лізингом, векселями, борговими цінними паперами, акціями, дебіторською заборгованістю, простроченими/сумнівними нарахованими доходами, 100% суми позабалансових зобов'язань щодо одного інсайдера, за мінусом сформованих резервів під ці операції щодо такого інсайдера;  РК - регулятивний  капітал банку.	не має перевищувати 5%.
10	Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10)		СЗін - сукупна заборгованість за строковими депозитами, кредитами, факторингом та фінансовим лізингом, векселями, борговими цінними паперами, акціями, дебіторською заборгованістю, простроченими/сумнівними нарахованими доходами, 100% суми позабалансових зобов'язань щодо всіх інсайдерів, за мінусом сформованих резервів під ці операції щодо всіх інсайдерів; РК - регулятивний капітал банку.	не має перевищувати 30%.
11	Норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11)		Кін - кошти банку, що інвестуються на придбання акцій (часток/паїв) окремо за кожною установою; РК - регулятивний капітал банку; ЦП - цінні папери в портфелі банку на продаж та на інвестиції з урахуванням загальної суми сформованого резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж та на інвестиції; Вак - вкладення в капітал (що не консолідуються) інших банків та установ у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу та в дочірні установи.	не має перевищувати 15%.
12	Норматив загальної суми інвестування (Н12)		Аналогічно до нормативу Н11	не має перевищувати 60%.

 

Дані нормативних коефіцієнтів «ПриватБанку» за 1 квартал 2013 року та  1 квартал 2014 року наведено у додатках (Додаток И і Додаток К відповідно). Аналізуючи ці показники, можна зробити висновок, що як у 2013 році, так і у 2014 році «ПриватБанк» дотримувався і виконував усі показники успішно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11. АНАЛІЗ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ І БАЛАНСУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»

Баланс банку – це бухгалтерський баланс, який відображає стан власних і залучених коштів банку та їх розміщення в кредити й інші активні операції. Особливістю балансу є рівність підсумків активу і пасиву. Ця вимога обов’язкова для будь-якого балансу. Вона випливає із того , що як у активі, так і в пасиві показується на певну дату одна і та ж маса коштів, тільки у різних групуваннях: в активі - по видах, в пасиві - по джерелах.

Джерела, що знаходяться в пасиві балансу, поділяються на дві групи:

-вимоги, що пред’являються власниками  банку до його активів, і називаються  власним капіталом;

-вимоги невласників, які називаються зобов’язаннями.

Таким чином, можна сказати, що баланс знаходиться в рівновазі:

Активи= Зобов’язання + Власний капітал

При побудові банківських балансів використовується принцип групування операцій за економічно однорідними ознаками. Активи і пасиви подаються у балансовому звіті у порядку зменшення їх ліквідності.

У додатку Л наведено Звіт про фінансовий стан (Баланс) «ПриватБанку» за  2012, 2011, 2010 роки. А в додатку М відображено Звіт про фінансовий стан (Баланс) за   I  квартал  2013 року і для порівняння в додатку Н  Звіт про фінансовий стан (Баланс) за I квартал 2014 року.

В таблиці 11.1. викладено зведені дані відповідно до балансу «ПриватБанку» протягом 2010 – 2012 років.

Таблиця 11.1.

Динаміка статей балансу «ПриватБанку» за 2010 – 2012 роки

№	Назва статті	2010, тис. грн	2011, тис. грн	2012, тис. грн
1.	Активи	110 441 038	127 113 095	148 840 720
2.	Зобов’язання	98 561 070	110 366 116	130 539 959
3.	Власний капітал	11 879 968	16 746 979	18 300 761