Отчет по практике в ЗАО «МТБанк»

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Роль и значение банковской системы в национальной экономике Республики Беларусь………………………………………………………...……4

2. Основы организации бухгалтерского учета, аудита и ревизии в коммерческом банке…………………………………………………….……...…6

3. Организация и проблемы инвестиционной деятельности коммерческого банка…………………………………………………………………………..….14

4. Деятельность банка на рынке ценных бумаг……………………………..…20

5. Основы постановки работы по  управлению рисками в коммерческом  банке………………………………………………………………….…………..25

Заключение……………………………………………………………………….34

Приложение 1………………………………………………………………...…..35

Приложение 2………………………………………………………………...…..89

Приложение 3……………………………………………………………….......107

Приложение 4……………………………………………………………….......110

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Я, студентка 4 курса специальности «Финансы и кредит. Банковское дело» факультета ВШУБ, проходила организационно-экономическую практику в центральном офисе ЗАО «МТБанк» с 14 января по 27 января 2013г.

Цели организационно-экономической практики:

• углубление и закрепление теоретических и практических знаний, полученных в процессе обучения;
• приобретение и совершенствование новых практических навыков и умений по изученным дисциплинам и избранной специальности.

Задачи организационно-экономической практики:

• знакомство с существенными аспектами будущей профессиональной деятельности, развитие и закрепление первичных профессиональных знаний, умений и навыков;
• изучение правовых основ создания и деятельности коммерческих банков;
• ознакомление с их местом и ролью в экономике РБ;
• усвоение и экономическое осмысление основ организации работы банка, его опыта работы, в том числе принципов формирования структуры управления, содержания требований, предъявляемых к специалистам; организация документооборота, основы бухгалтерского и управленческого учета, финансовой и статистической отчетности;
• изучение состояния менеджмента и маркетинга в банке;
• изучение инвестиционной деятельности банка, а также банковских операций на рынке ценных бумаг.

 

Головной офис - г. Минск, Партизанский пр-т., 6а

ЗАО «МТБанк» основан  в марте 1994 года. Сегодня он является высокотехнологичным коммерческим банком, предоставляющим полный комплекс услуг корпоративным и частным  клиентам.

Сегодня МТБанк обладает региональной сетью с 47 структурными подразделениями в Минске и регионах (Бресте, Бобруйске, Витебске, Гомеле, Гродно, Могилеве, Молодечно и Жодино).

По состоянию на 01.10.2012 г. МТБанк занимает 12-е место по активам  и по собственному капиталу в рейтинге белорусских банков.

На 01.10.2012 г. собственный  капитал – 294 млрд руб (26,8 млн евро); активы – 2,6 трлн руб; чистая прибыль 67,8 млрд руб.

 

 

1. Роль и значение банковской системы в национальной экономике Республики Беларусь

 

Банковская система - совокупность различных видов банков и банковских институтов в их взаимосвязи, существующая в той или иной стране в определенный исторический период, а также одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчёты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышает общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Современная банковская система - это важнейшая сфера  национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет  в государстве системой платежей и расчётов; большую часть своих  коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

Современная банковская система - это сфера многообразных  услуг своим клиентам. От традиционных депозитно-ссудных и расчётно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и т.д.)

В Республике Беларусь сформировалась двухуровневая банковская система:

I уровень - центральный  банк страны (Национальный банк  Республики Беларусь);

II уровень - коммерческие  банки и другие финансово-кредитные  учреждения, осуществляющие отдельные  банковские операции.

Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения. Через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, посреднические сделки, управление имуществом и множество других операций. Кредитные учреждения осуществляют консультирование, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.

Банк - это автономное, независимое, коммерческое предприятие. В этом главное в понимании  его сущности. Продуктом банка  является прежде всего формирование платежных средств (денежной массы), а также разнообразные услуги в виде предоставления кредитов, гарантий, поручительств, консультаций, управления имуществом. Деятельность банка носит производительный характер.

В условиях рынка банки  являются ключевым звеном, питающим народное хозяйство дополнительными денежными  ресурсами. Современные банки не только торгуют деньгами, одновременно они являются аналитиками рынка. По своему местоположению банки оказываются ближе всего к бизнесу, его потребностям, меняющейся конъюнктуре. Таким образом, рынок неизбежно выдвигает банк в число основополагающих, ключевых элементов экономического регулирования.

На сегодняшний день Банк определяется как финансовое предприятие, которое сосредотачивает временно свободные денежные средства (вклады), предоставляет их во временное пользование  в виде кредитов (займов, ссуд), посредничает во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями или отдельными лицами, регулирует денежное обращение в стране, включая выпуск (эмиссию) новых денег. Проще говоря банки - это организации, созданные для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

Банковская система - совокупность различных видов национальных банков и кредитных учреждений, действующих  в рамках общего денежно-кредитного механизма. Включает Центральный банк, сеть коммерческих банков и других кредитно-расчетных центров. Центральный банк проводит государственную эмиссионную и валютную политику, регулирует экономику и является ядром резервной системы. Коммерческие банки осуществляют различные виды банковских операций и услуг.

Таким образом, можно  сказать, что основная функция банковской системы – посредничество в перемещении  денежных средств от кредиторов к  заёмщикам и от продавцов к  покупателям.

В создании для Беларуси новой рыночной экономики с разнообразными формами собственности роль банковской системы велика, с помощью неё осуществляется перераспределение и мобилизация капиталов, регулируются денежные расчеты, опосредуются товарные потоки и т.д. Банки призваны выполнять множество специальных функций. К их числу также относятся проведение расчетных и кассовых операций, кредитование, инвестирование, хранение денежных и других средств и управление ими, т.е. те услуги, без которых сегодня не обойтись деловому человеку.

 

2. Основы  организации бухгалтерского учета, аудита и ревизии в коммерческом банке

 

Хозяйственная деятельность банка отражается в бухгалтерском  отчете, основными целями которою  является информационная, аналитическая  и предупредительная.

На основе информации, фиксируемой средствами бухгалтерского учета, руководство банка и заинтересованные участники рынка производят анализ эффективности работы банка и выявляют его результативность и надежность.

Основной особенностью бухгалтерского учета коммерческого  банка является то, что его бухгалтерский баланс составляется ежедневно, что позволяет оперативно отслеживать сохранность привлекаемых банком денежных средств других участников рынка.

Как и в любой коммерческой организации, бухгалтерские счета  в банке подразделяются на синтетические и аналитические, активные и пассивные, балансовые и забалансовые.

Бухгалтерский баланс банка  составляется ежедневно, ежемесячно, ежеквартально  и ежегодно.

Целью бухгалтерского учета в банке является формирование такой информации о его коммерческой деятельности, которая представляет собой необходимую основу для принятия верных решений в отношении выполнения целей, стоящих перед банком на рынке.

Однако следует помнить, наличие бухгалтерской информации есть необходимое, но далеко не достаточное  условие для принятия правильных (оптимальных) управленческих решений. Дело в том, что бухгалтерский учет в своих специфических формах отражает лишь текущее состояние дел в банке, а для принятия управленческих решений всегда необходимо еще иметь прогноз развития ситуации на рынке в будущем.

Кроме того, бухгалтерский  учет отражает состояние дел в  банке только «языком» чисел, или  с количественной стороны дела, а  целый ряд сторон деятельности банка  имеют еще и качественное содержание. Например, состояние отношений между  менеджментом банка и его акционерами, или отношений в коллективе работников банка, никак не отражается в бухгалтерском учете, а от этого во многом зависят успехи работы банка с его клиентурой и в других вопросах.

Особенности бухгалтерского учета в банке

Банк – не совсем обычный участник рынка. Его цель не только получение прибыли, но и обеспечение сохранности привлеченных средств от участников рынка. Поэтому бухгалтерский учет в банке имеет некоторые отличительные особенности, которые позволяют иметь оперативную информацию о состоянии капитала банка, а именно:

- ежедневное составление бухгалтерского баланса банка;

- ежедневное сопоставление  сведений об оборотах и остатках  по бухгалтерским счетам.

Бухгалтерский учет в  банке ведется аналогично бухгалтерскому учету в других коммерческих организациях, т. е. методом двойной записи одной и той же операции по дебету одного счета и кредиту взаимосвязанного с ним счета. Однако в отличие от других коммерческих организаций этот учет ведется не просто по ежедневно проведенным отдельным операциям, а еще и «подытоживается» каждый день, чтобы иметь точную информацию о соответствии активов и пассивов банка.

По степени детализации  учета однотипных операций банка  бухгалтерские счета подразделяются на синтетические и аналитические (рис. 1).

Бухгалтерские счета

По уровню детализации

По характеру отражения капитала

Синтетические

Аналитические

Активные

Пассивные

По порядку учета в балансе

Балансовые

Забалансовые

 

 

 

 

 

Рис. 1. Основные типы счетов в бухгалтерском учете

 

Синтетический счет – это счет, на котором ведется учет средств и их источников в обобщенном (агрегированном) виде.

Аналитический счет – это счет, который открывается в целях детализации синтетического счета. Связь между этими счетами очевидна. Сальдо и обороты синтетического счета должны равняться сумме сальдо и сумме оборотов аналитических счетов, которые его детализируют.