Отчет прохождении производственной практики в ООО "Агрострома"

Главная цель финансовой деятельности предприятия – наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность предприятия, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Финансовую устойчивость предприятия  определяет, прежде всего, соотношение  стоимости материальных оборотных  средств и величин собственных  и заемных источников их формирования.

Различают типы финансовой устойчивости:

– абсолютная – излишек источников формирования запасов и затрат (данный тип встречается крайне редко);

– нормальная – запасы и затраты обеспечиваются суммой собственных средств;

– неустойчивое финансовое состояние – запасы и затраты обеспечиваются за счет собственных и заемных средств их формирования;

– кризисное финансовое состояние – запасы и затраты не обеспечиваются источниками формирования, а предприятие находится на грани банкротства.

Источниками средств, ослабляющими финансовую напряженность, могут быть: временно свободные собственные средства предприятия (фонды и резервы), привлеченные средства сторонних организаций (кредиторская задолженность), кредиты банка на пополнение оборотных средств.

Для характеристики финансовой устойчивости предприятия могут использоваться такие коэффициенты.

Внешним проявлением финансовой устойчивости является платежеспособность предприятия, то есть его способность в срок рассчитываться по своим обязательствам. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) и активные расчеты (расчеты с дебиторами) покрывают его краткосрочные обязательства.

Итак, для анализа финансовой устойчивости предприятия нам необходимы такие данные, как собственный  капитал, заёмный капитал, рабочий  капитал, собственные оборотные  средства, внеоборотные активы и прочие показатели указанные в таблице 3.1.Анализ финансовой устойчивости.                           

                           Таблица 3.1. Анализ финансовой устойчивости.

	2010 год	2011год	2012 год
Показатели	Сумма на к.г.	Сумма на к.г.	Сумма на к.г.
Собственные оборотные средства	10934,0	12774,5	10097,4
Собственный капитал	3753,0	3814,8	3881,5
Заемный капитал	-	-	-
Внеоборотные активы предприятия	5892	5564,9	5318,5
Рабочий капитал	2328,2	2238,2	2531,4
Долгосрочные пассивы	11956,4	11956,4	7448,4
Валюта баланса	16826,0	18339,4	15415,9

 

 

1. Коэффициент финансовой зависимости.                                                                                            

К=ВБ/СК                                                                                            (3.1)

Таким образом, активы предприятия, финансируемые за счёт заёмных средств, составляет:

2010 год = 4,5

2011 год = 4,8

2012 год = 3,9

         Рис 3.1 Коэффициент финансовой зависимости

Положительной считается  тенденция к снижению коэффициента финансовой зависимости. Как и каждое предприятие, холдинговая компания должна стремиться увеличивать долю собственных средств с целью повышения стабильности функционирования. Позитивно следует оценивать увеличение общего размера финансовых ресурсов за счет привлечения дополнительного, относительно недорогого заемного капитала.

Однако здесь тенденция  имеет периодичный характер, так  как с 2010 по 2011 была выявлена положительная тенденция доля собственных средств резко возросла на 0,3%,но с 2011 по 2012 доля снизилась на 0.9%

2. Коэффициент маневренности собственного капитала.

                                                              К=СОС/СК                                               (3.2)

Таким образом, активы предприятия, которые находятся в мобильной  форме:

2010 год = 2,91

2011 год = 3,35

2012 год = 2,6

                       Рис. 3.2. Коэффициент маневренности 

Данный коэффициент показывает долю собственного капитала предприятия, находящегося в такой форме, которая  позволяет свободно им маневрировать, увеличивая закупки сырья, материалов, комплектующих изделий, изменяя номенклатуру поставок, приобретая дополнительное оборудование, осуществляя инвестиции в другие предприятия. По его величине можно судить о финансовой независимости предприятия, т. е. о способности предприятия не оказаться в положении банкрота в случае длительного технического перевооружения или трудностей со сбытом продукции. Чем выше данный коэффициент, тем ниже риск, с которым связано владение машинами и оборудованием, быстро устаревающими в условиях научно-технического прогресса. И как мы видим данный коэффициент имеет отрицательную (падающую) тенденцию.

3. Коэффициент  автономии

К=СК/ВБ                                                                                    (3.3)

Таким образом, можно сказать что уровень собственного капитала в объёме всего капитала являет ниже нормы, так как составляет менее 50%.

2010 год = 0,22

2011 год = 0,2

2012 год = 0,25

                                             Рис.3.3. Коэффициент автономии

Коэффициент автономии характеризует  долю собственности владельцев предприятия  в общей сумме активов. Кроме  того, чем выше значение коэффициента, тем более предприятие финансово устойчиво и тем менее зависимо от сторонних кредитов. С точки зрения инвесторов и кредиторов чем выше значение коэффициента, тем меньше риск потери инвестиций вложенных в предприятие и предоставленных ему кредитов. Как видно из данных диаграммы, зависимость предприятия от заёмных средств имеет периодичную тенденцию: с 2010 по 2011 год уровень автономии предприятия уменьшился на 0.02%, а с 2011 по 2012 показатель увеличился на 0.05%,что говорит о достаточно высокой зависимости предприятия от заёмных средств.

В условиях рыночной экономики  главную роль в системе экономических  показателей предприятия (организации) имеют показатели финансовых результатов: прибыли и рентабельности. Системе показателей финансовых результатов позволяет дать законченную комплексную оценку всех сторон деятельности предприятия (организации): снабженческой, производственной, маркетинговой, финансовой.

Деятельность любого предприятия (организации) связана с привлечением необходимых ресурсов, использованием их в производственном процессе, реализацией  производственной продукции (работ, услуг) и с получением финансовых результатов. В связи с этим особую значимость приобретает анализ процесса формирования финансовых результатов, основной целью которого является выявление факторов, вызывающих уменьшение финансовых результатов, то есть снижение прибыли и рентабельности.

Анализ финансовых результатов является одним из важнейших аспектов исследования финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации). Общая оценка уровня и динамики показателей прибыли и рентабельности, изучение состава и структуры валовой прибыли, проведение факторного анализа результата от реализации продукции (работ, услуг), указанные в таблице 3.2.Общая оценка формирования финансовых результатов, необходимы для ретроспективного анализа финансовых показателей и экономического прогнозирования.

 

                                                        Таблица 3.2 Общая оценка формирования финансовых результатов

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год
Чистый доход                      (выручка от реализации)	452	657,9	681,1
Валовая прибыль	827	61,0	78,3
Прочие операционные доходы	0	0	0
Административные расходы	47,1	54,7	50,4
Прочие операционные расходы	109,0	1327,0	1483,1
Прочие расходы	590,0	989,0	1882,5
Финансовый результат до налогообложения	827	61,0	78,3
Амортизация	298,6	334,4	336,2
Себестоимость реализованной продукции	505,0	3109,0	4159,7
Чистая прибыль	827	61,0	66,7

 

Исходя из данных отчёта о финансовых результатах представленных в таблице 3.2., можно проанализировать деятельность предприятия по основным показателям: чистых доход (выручка от реализации), чистая прибыль, себестоимость.

Выручка от реализации — сумма денежных средств, поступающих от плательщика на счет предприятия, организации за поставленные товарно-материальные ценности, выполненные работы или оказанные услуги.

Выручка от реализации состоит  из выручки от реализации продукции  основной деятельности и побочных видов  деятельности, а также излишков материальных ценностей. Выручка от реализации продукции  является основным источником возмещения материальных затрат на производство, реализацию товаров, работ, услуг, формирования фонда оплаты труда, амортизационного и ремонтного фондов, формирования прибыли предприятий, организаций. Поступление выручки на счет предприятия удостоверяет завершение кругооборота средств предприятия, создает предпосылки для продолжения его нормальной финансово-хозяйственной деятельности.

                      Рис.3.3. Выручка от реализации  продукции

 

Как видно из диаграммы  представленной выше , чистый доход или выручка от реализации предприятия в 2010 году имела низшую отметку и составляла 452 тыс. грн, далее выручка от продаж стала рости до 657,9 тыс.грн, и в 2012 году снова возросла до 681,1 тыс. грн. Это говорит о том, что растет не только выручка от реализации, показатель прибыльности предприятия, но и чистый доход ,который в 2010 году составил 61,0 тыс.грн, в 2011-66,7 тыс. грн, в 2012 году 82,7 тыс. грн.

Себестоимость продукции  является важнейшим показателем  экономической эффективности ее производства. В ней отражаются все  стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования  всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние  субъектов хозяйствования.

Анализ себестоимости  продукции, работ и услуг имеет  большое значение в системе управления затратами. Он позволяет изучить, тенденции  изменения ее уровня, установить отклонение фактических затрат от нормативных (стандартных) и их причины, выявить  резервы снижения себестоимости  продукции и дать оценку работы предприятия  по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

 

                     Рис. 3.4. Себестоимость реализованной  продукции

 

Анализ платёжеспособности и ликвидности предприятия

Важным показателем, характеризующим  платежеспособность и ликвидность  предприятия, является собственный оборотный капитал, который определяется как разность между оборотными активами и краткосрочными обязательствами. Предприятие имеет собственный оборотный капитал до тех пор, пока оборотные активы превышают краткосрочные обязательства. Этот показатель также называют чистыми текущими активами.

В большинстве случаев основной причиной изменения величины собственного оборотного капитала является полученная организацией прибыль (или убыток).

Рост собственного оборотного капитала, вызванный опережением увеличения оборотных активов по сравнению  с краткосрочными обязательствами, обычно сопровождается оттоком денежных средств. Уменьшение же собственного оборотного капитала, наблюдаемое, если рост оборотных активов отстает от увеличения краткосрочных обязательств, как правило, обусловливается получением кредитов и займов.

Собственный оборотный капитал  должен без затруднений трансформироваться в денежные средства. Если же в оборотных активах велик удельный вес труднореализуемых их видов, это может снижать платежеспособность предприятия.

Для анализа платёжеспособности предприятия используется данные приведённые  в таблице 3.3. Анализ финансового  состояния предприятия и такие  показатели как: коэффициент платёжеспособности, коэффициент абсолютной и промежуточной  ликвидности, коэффициент покрытия.

                                                  Таблица 3.3. Анализ финансового состояния предприятия

Показатели	2010	2011	2012
Текущие активы (ТА)	16826	18339,4	15415,9
в т.ч.
Денежные средства и их эквиваленты (ДС)	46	49,0	45,7
Краткосрочные финансовые инвестиции (КФИ)	0	0	0
Дебиторская задолженность (Деб.зд.)	7	36	0
Текущие обязательства (ТО)	1117	2568	4086,2

 

1. Коэффициент платёжеспособности

Кпл-ти= Тек. Актив/(Тек.пассив+Деб. Зд-ть)                 (3.4)

Кпл-ти2010=16826/(1117+7)=14,96

Кпл-ти2011=18339,4/(2568+36)=7,04

Кпл-ти2012=15415,9/(4086,2+0)=3,77

                                   Рис. 3.5. Коэффициент платежеспособности

Исходя из данных приведённых  выше, можно чётко выявить негативную тенденцию установленную в 2010-2012гг, резкое снижение платёжеспособности.