План по прибыли в ОАО «Сургутнефтегаз»

Аналогичные подходы и формы финансирования инвестиций определены для бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов.

Прямые бюджетные ассигнования на капитальные вложения осуществляются в соответствии с Перечнем строек и объектов производственного и непроизводственного назначения (нового строительства, расширения, реконструкции, технического перевооружения), предназначенных для федеральных нужд. Перечень ежегодно формируется Министерством экономического развития и торговли РФ и оформляется в виде Федеральной адресной инвестиционной программы в составе федерального бюджета.

 

 

 

3. ПЛАН ПО ПРИБЫЛИ   ОАО «СУРГУТНЕФТЕГАЗ»

 

План по прибыли - это база, на основе которой разрабатывается годовой план действий. При этом оцениваются всевозможные альтернативы, и план модифицируется с учетом изменений. Бюджет по прибыли может дополнять бюджет затрат. Бюджеты по прибыли составляются в привязке к продукту, услуге, покупателю и региону.

А при составлении  проекта плана по прибыли производства ОАО «Сургутнефтегаз» на 2013 год будем исходить из прогнозных оценок. Инвестиции ОАО «Сургутнефтегаз» в 2011 году составили 104,2 млрд. рублей, в 2012 году - 108 млрд. рублей. Суммарные инвестиции в 2011-2013 годах прогнозируются в объеме 1,7 трлн. рублей (среднегодовой прирост инвестиций 16 процентов). Это увеличение связано с ростом капитальных вложений в месторождения, находящиеся в новых регионах добычи и в действующие месторождения за счет роста доли трудноизвлекаемых запасов.

Капитальные вложения ОАО  «Сургутнефтегаз» в 2013 году составят 118 млрд. рублей. Таким образом, инвестиции ОАО «Сургутнефтегаз» в 2013 году вырастут по сравнению с 2012 годом на 9,2%. Из этой суммы порядка 28 млрд. рублей будет направлено в нефте- и газопереработку, 20 млрд. рублей - в геологоразведку, оставшиеся инвестиции - в добычу. При этом в 2013 году добыча прогнозируется на уровне 2012 года - в объеме 59,5 млн. тонн. В том числе добыча нефти НК в Восточной Сибири в 2013 году запланирована на уровне 2,6 млн. тонн. В 2013 году ОАО «Сургутнефтегаз» планирует ввести в разработку четыре новых месторождения: Лосевое, Овлихлорское, Явинлорское, Западно-Сукуръяунское, а также 1176 новых нефтяных скважин. Объем переработки углеводородного сырья на нефтеперерабатывающем заводе «Киришинефтеоргсинтез» составит около 21 млн тонн.

За счет прироста объема инвестиций вырастет и себестоимость  до 4,6$ за баррель. Цены на нефть в 2013 году прогнозируются в пределах 100$ за баррель. 

Так как динамика рентабельности продаж отрицательна, то и в 2013 году прогнозируется снижение значения показателя до 18%. 
Рассмотрим изменение прибыли от добычи нефти по факторам в 2012-2013 гг. 

а) расчет влияния на прибыль  изменения  цен на нефть (∆П_ц):

∆П_{ц 2012-2013}  = Q²⁰¹³ (Ц²⁰¹³ – Ц²⁰¹²) = 59,5 (100-94,4) = 333,2 млн.$ 
б) расчет влияния на прибыль изменения себестоимости продукции (∆П_z):

∆П_z2012-2013  = - Q²⁰¹³ (Z²⁰¹³ – Z²⁰¹²) = - 59,5 (4,6 - 4,50) = -5,95 млн.$ 
 
в) расчет влияния на прибыль изменения в объеме реализации продукции (∆П_Q): ∆П_Q2012-2013  = (Q²⁰¹³ – Q²⁰¹²) * Ц²⁰¹² * R²⁰¹² = (59,5 - 61,7)*94,4*0,207= 
 
= - 43 млн.$

С учетом полученных отклонений рассчитаем плановую валовую прибыль  на 2013 год. Среднегодовой курс доллара  в 2013г. по прогнозам Минфина составит 34,5 руб./долл.

П_{план 2013} = П₂₀₁₂+∆П_ц+  ∆П_z + ∆П_Q = 149 396,3 + 34,5*(333,2 +(-5,95)+ 
 
+ (- 43)) = 159 202,925 млн. руб.

Рассчитаем плановую рентабельность производства. Среднегодовая  стоимость основных производственных фондов и оборотных средств прогнозируется равной 1 104 012 млн. руб. 

R₂₀₁₃ = 159 202,925 /1 104 012 *100 = 14,4%

Таким образом, валовая  прибыль в 2013 году планируется выше, чем в 2012 г. почти на 9 млрд. руб.

При прогнозировании  величины прибыли необходимо правильно  разрешить противоречие, между желанием запланировать максимальную прибыль (минимальную - при сокрытии ее) и реальными возможностями ее получения исходя из мощности предприятия, объема товарооборота, валовых доходов, издержек обращения и других ограничений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996г. № 129-ФЗ (в редакции от 28.09.2010 № 243-ФЗ) [Электронный ресурс] // Справочная система «Консультант Плюс»;
2. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 утверждено приказом МФ РФ от 06.05.99г. №33н (в редакции от 08.11.2010 N 144н) [Электронный ресурс] // Справочная система «Консультант Плюс»;
3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» ПБУ 4\99. Приказ Минфина РФ от 06.07.99 № 43н (в редакции от 08.11.2010 N 142н) [Электронный ресурс] // Справочная система «Консультант Плюс»;
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/02 (в редакции от 18.09.2006 N 116н) [Электронный ресурс] // Справочная система «Консультант Плюс»;
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утвержден Министерством финансов РФ от 31.10.2000г. №94н (в редакции от 08.11.2010 N 142н)  [Электронный ресурс] // Справочная система «Консультант Плюс»;
6. Вахрушина М.А.  Бухгалтерский управленческий учет / М.А.  Вахрушина [Текст] – М.: ОМЕГА-Л, 2007, 570с.;
7. Гуккаев В.Б. Производство: учет, налогообложение / В.Б. Гуккаев [Текст]   – ГроссМедиа: РОСБУХ, 2008г. – 236с.;
8. Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет / В.Э. [Текст]  – М.: «Дашков и К», 2007. – 704с.;
9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет / Н.П. Кондраков [Текст]  – М.: ИНФРА-М, 2008. – 592с.;