Планирование и распределение прибыли

 

 

Расчеты к таблице 1:

 

1) Единый социальный  налог – от затрат на оплату  труда (26%)

ЕСН за год  = 17 300 ∙ 0,26 = 4 498 тыс.руб.  

ЕСН за 4 квартал = 4325 ∙ 0,26 = 1125 тыс.руб.

2) Налоги, включаемые  в себестоимость

За год (ЕСН + прочие налоги) = 4498 + 989 = 5487 тыс.руб.            

Аналогично за 4 квартал.

3) Прочие расходы (п.4) = уплата процентов за краткосрочный кредит (п.4.1) + налоги, включаемые в себестоимость (п.4.2) + арендные платежи и другие расходы (п.4.3).

Прочие расходы за год = 35 + 5487 + 216 = 5738 тыс. руб.

Аналогично за 4 квартал.

 

4)  Итого  затрат на производство (п.5) =  материальные затраты (п.1) + затраты на оплату труда (п.2) + амортизация (п.3) + прочие расходы (п.4)

Затраты на производство за год = 10 520 + 17 300 + 3 167 + 5 738 = 36 725 тыс.руб.

Аналогично за 4 квартал.

5) Затраты на  валовую продукцию (п.7) = затраты на производство (п.5) – списано на непроизводственные счета (п.6).

Затраты на валовую продукцию  за год = 36 725 – 400 = 36 325 тыс.руб.     

Аналогично за 4 квартал.

6) Производственная  себестоимость товарной продукции (п.10) = затраты на валовую продукцию (п.7) – изменение остатков незавершенного производства (п.8) – изменение остатков по расходам будущих периодов (п.9).

Производственная себестоимость за год =  36 325 – 269 – 30 = 36 026 тыс.руб.        

Производственная себестоимость  за 4 квартал = 9 083 – 67 – 8 = 9 008

7) Полная себестоимость  товарной продукции (п.12) = производственная себестоимость товарной продукции (п.10) + внепроизводственные расходы (п.11).

Полная себестоимость  товарной продукции за год =  36 026 + 1 463 = 37 489 тыс.руб.        

Аналогично за 4 квартал.

8) Прибыль на  выпуск товарной продукции (п.14) = товарная продукция в отпускных ценах (п.13) – полная себестоимость товарной продукции (п.12)

Прибыль на выпуск товарной продукции за год = 81 560 – 37 489 = 44 071 тыс.руб.

Аналогично за 4 квартал.

9) Затраты на 1 рубль товарной продукции (п.15) = полная себестоимость (п.12) / товарная продукция в отпускных ценах (п.13).

Затраты на 1 рубль товарной продукции за год = 37 489  / 81 560 = 0,46                   

Аналогично за 4 квартал.

 

 

К смете II

 

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года, – 22 420 тыс. руб.

Таблица 2

Данные для  расчета амортизации

	февраль	май	август	ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.		5200	10450
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.				9890

 

 

Среднегодовая стоимость  полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 2 780 тыс. руб.

Средневзвешенная норма амортизационных отчислений: 12,5%.

 

 

Таблица 3

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений 
и ее распределение 

 

Стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	22 420
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	6 517
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	824
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного  оборудования (в действующих ценах)	2 780
5	Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) - всего	25 333
6	Средняя норма  амортизации	12,5%
7	Сумма амортизационных  отчислений - всего	3 167
8	Использование амортизационных отчислений на капитальные  вложения	3 167

 

 

Расчеты к таблице 3:

 

1) Среднегодовая  стоимость вводимых основных  фондов (п.2) =

= (стоимость вводимых  основных фондов ∙ n) / 12 (где n – число полных месяцев, в течение которых будут эксплуатироваться фонды) =  (5200  ∙ 7) / 12 + (10 450 ∙ 4) / 12 = 6517 тыс. руб.

2) Среднегодовая  стоимость выбывающих основных  фондов (п.3) =

= (стоимость выбывающих  основных фондов ∙ n ) / 12 (где n – это число полных месяцев, остающихся до конца года со времени намечаемого их выбытия) = 9890 / 12 = 824 тыс. руб.

3) Среднегодовая  стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) (п.5) = ОФ на нач.г. (п.1) + ОФ введ. (п.2) - ОФ выб. (п.3)  - ОФ полностью амортиз. (п.4) = 22 420 + 6517 – 824 – 2780 = 25 333 тыс.руб.

4) Сумма амортизационных отчислений = среднегодовая стоимость ОФ ∙ норму амортизации /100%  = 25 333  ∙ 12,5 / 100 = 3 167 тыс. руб.

 

 

 

 

Таблица 4

Данные  к расчету объема реализации и  прибыли

 

Стр.	Показатель	Сумма,  тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки  нереализованной продукции на начало года
1.1	В ценах базисного  года без НДС и акцизов	2 430
1.2	По производственной себестоимости	1 460
2	Планируемые остатки  нереализованной продукции на конец  года
2.1	В днях запаса	9
2.2	В действующих  ценах (без НДС и акцизов)	2 039
2.3	По производственной себестоимости	901

 

 

Расчеты к таблице 4:

 

1) Планируемые  остатки нереализованной продукции  в действующих ценах (п.2.2) = товарная продукция в отпускных ценах за 4 квартал (табл.1 п.13) / 90 дней ∙ планируемые остатки продукции в днях запаса (п.2.1.) = = (20 390 / 90) ∙ 9 = 2 039 тыс. руб.

2) Планируемые  остатки нереализованной продукции  по производственной себестоимости (п.2.3) = производственная себестоимость товарной продукции за 4 квартал (табл.1 п.10) / 90 дней ∙ планируемые остатки продукции в днях запаса (п.2.1) = (9 008 / 90) ∙ 9 = 901 тыс. руб.

 

                                                                                              Таблица 5

Расчет объема реализуемой  продукции и прибыли

 

Стр.	Показатель	Сумма,  тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1	В ценах базисного  года без НДС и акцизов	2 430
1.2	По производственной себестоимости	1 460
1.3	Прибыль	970
2	Выпуск товарной продукции (работ, услуг)
2.1	В действующих  ценах без НДС и акцизов	81 560
2.2	По полной себестоимости	37 489
2.3	Прибыль	44 071
3	Планируемые остатки  нереализованной продукции на конец  года
3.1	В днях запаса	9
3.2	В действующих  ценах без НДС и акцизов	2 039
3.3	По производственной себестоимости	901
3.4	Прибыль	1 138
4	Объем продаж продукции  в планируемом году
4.1	В действующих  ценах без НДС и акцизов	81 951
4.2	По полной себестоимости	38 048
4.3	Прибыль от продажи  товарной продукции (работ, услуг)	43 903

 

Расчеты к таблице 5:

 

1) Прибыль по фактическим остаткам нереализованной продукции на начало года (п.1.3 = п. 1.1 – п.1.2) = 2430 – 1460 = 970 тыс.руб.

2) Прибыль от  выпуска товарной продукции (п.2.3 = п.2.1 – п.2.2) = 81 560 – 37 489 = 44 071  тыс.руб.

3) Прибыль от  планируемых остатков нереализованной продукции на конец года (п.3.4 = п.3.2 – п. 3.1) = 2039 – 901 = 1138 тыс.руб.

4) Объем продаж  продукции в действующих ценах (п.4.1 = п.1.1 + п.2.1 – п.3.2) = 2 430 + 81 560 – 2 039 = 81 951 тыс.руб.

6) Объем продаж  продукции по полной себестоимости (п.4.2 = п.1.2 + п.2.2 – п. 3.3) = 1 460 + 37 489 – 901 = 38 048 тыс.руб.

7) Прибыль от  продажи товарной продукции (п.4.3 = п.4.1 – п.4.2) = 81 951 – 38 048 = 43 903 тыс. руб.

 

 

Таблица 6

Данные к  расчету прибыли

 

 

Стр.	Показатель	Сумма,  тыс. руб.
1	2	3
Прочие доходы и расходы
3	Выручка от реализации выбывшего имущества	8 200
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	2 040
5	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	3 442
6	Расходы от реализации выбывшего имущества	4 900
7	Проценты к уплате	611
8	Расходы на оплату услуг банков	120
9	Доходы от прочих операций	17 942
10	Расходы по прочим операциям	12 460
11	Налоги, относимые  на финансовые результаты	2 658
12	Содержание  объектов социальной сферы - всего	1 820
	В том числе:
12.1	Содержание  учреждений здравоохранения	800
12.2	Содержание  детских дошкольных учреждений	730
12.3	Содержание  пансионата	290
13	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских  работ	1 000

 

 

Расчеты к таблице 6:

 

1) Проценты к уплате (п.7) = из табл.10 п.9 (столбец 3) + п.9 (столбец 4) = 431 + 180 = 611 тыс. руб.

2) Содержание объектов социальной сферы (п.12)=п.12.1+п.12.2+п.12.3 = = 800 + 730 + 290 = 1 820 тыс. руб. 

                                                                                                                   Таблица 7

Проект отчета о прибылях и убытках

 

 

Стр.	Показатель	Сумма,  тыс. руб.
1	2	3
1. Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году	81 951
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом  году	38 048
3	Прибыль (убыток) от продаж	43 903
2. Прочие  доходы и расходы
4	Проценты к  получению	2 040
5	Проценты к  уплате	611
6	Доходы от участия  в других организациях	3 442
7	Прочие доходы	26 142
8	Прочие расходы - всего	22 958
	В том числе:
8.1	Содержание  учреждений здравоохранения	800
8.2	Содержание  детских дошкольных учреждений	730
8.3	Содержание  пансионата	290
8.4	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	1 000
8.5	Налоги, относимые  на финансовые результаты	2 658
8.6	Прочие расходы	17 480
9	Прибыль (убыток) планируемого года	51 958