Платежеспособность и критерии ее оценки ОАО «Уральская сталь»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ и науки РОССИЙСКОЙ

 ФЕДЕРАЦИИ

 

Бузулукский гуманитарно-технологический  институт (филиал)

федерального государственного бюджетного образовательного

учреждения высшего  профессионального образования -

«Оренбургский государственный  университет»

 

Факультет экономика  и право

Кафедра финансов и кредита

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА 

по дисциплине «Финансы организаций»

 

Платежеспособность  и критерии ее оценки ОАО «Уральская сталь»

 

БГТИ (филиал) ОГУ 080105.65.501111 ОО

 

 

 

 

 

 

Руководитель работы _________________Верколаб А.А. «______»______________2013 г. Исполнитель Студент 333 группы ________________Кнейб В.И. «_______»_____________2013 г. Нормоконтролер_______________ «_____»____________20___г.

 

 

 

 

 

                                      Бузулук 2013 г.

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Бузулукский гуманитарно-технологический  институт (филиал)

федерального  государственного бюджетного образовательного учреждения

высшего профессионального  образования

«Оренбургский государственный университет»

Факультет экономики и права

Кафедра финансов и кредита

Задание на курсовую работу

 

Платежеспособность и  критерии ее оценки ОАО «Уральская сталь»

 

 

              Исходные данные к работе: бухгалтерская  отчетность ОАО «Уральская сталь », данные бухгалтерского баланса, отчет о прибылях и убытках, устав ОАО, финансово-энциклопедический словарь, учебные пособия под редакцией Савицкой Г.В, Глазунова М.И, Сергеева Д.В,  Любушин Н.П.

Перечень  подлежащих разработке в работе вопросов: раскрыть платежеспособность, как показатель эффективной деятельности предприятия, произвести анализ платежеспособности ОАО «Уральская сталь», выявить пути оптимизации и сокращения дебиторской и кредиторской задолженности, а также  выделение зон платежеспособности

Перечень графического материала: Таблицы, характеризующие структуру и динамику платежеспособности предприятия; схемы, отражающие структуру затрат,  тенденции изменения дебиторской и кредиторской задолженности.

 

Дата выдачи задания «____»______________ 20__ г.

Руководитель работы ______________ Верколаб А.А.

Исполнитель студент гр.333 __________ Кнейб В.И.

Срок защиты работы: «____»_______________ 20__ г.

Аннотация

 

В данной курсовой работе рассматриваются экономическая сущность платежеспособности как показателя эффективной деятельности предприятия, охарактеризованы  методы оценки платежеспособности предприятия, проведен анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Уральская сталь» за 2010 - 2011 года, был проведен анализ платежеспособности предприятия и критерии ее оценки, обобщены выводы.

Структура данной курсовой работы выглядит следующим образом.

Первый раздел отражает теоретические основы платежеспособности предприятия, рассмотрены методики оценки и информационное обеспечение анализа платежеспособности предприятия

Во втором разделе  проведен анализ платежеспособности ОАО «Уральская сталь», приведена краткая организационно- экономическая характеристика ОАО.

В третьем разделе  предложены пути совершенствования по повышению платежеспособности предприятия в ОАО ««Уральская сталь»»

Работа выполнена на 57 странице с использованием 26 источника, содержит 8 таблиц, 3 приложения и 4 рисунка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

 

Введение

Актуальность и практическая значимость анализа платежеспособности предприятия обусловлена рядом причин: во-первых, в настоящее время, в российской экономике ключевой проблемой является кризис неплатежей, и добрую половину российских предприятий следовало уже давно объявить банкротами, а полученные средства перераспределить в пользу эффективных производств, что, несомненно, способствовало бы оздоровлению российского рынка; во-вторых, в условиях массовой неплатежеспособности российских хозяйствующих субъектов особое значение приобретают меры по предотвращению кризисных ситуаций, а также мероприятия, направленные на восстановление платежеспособности предприятия и стабилизацию его финансового состояния.

Цель оценки состоит не только в том, чтобы оценить платежеспособность, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на их улучшение. Анализ платежеспособности показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить важнейшие аспекты и наиболее слабые позиции, своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности, находить резервы улучшения его платежеспособности.

Целью курсовой работы является проведение анализа платежеспособности предприятия на примере ОАО «Уральская сталь». Для раскрытия этой цели были поставлены следующие задачи:

1) изучить теоретические  основы платежеспособности предприятия;

2) ознакомиться с методиками оценки платежеспособности;

3) дать общую экономическую характеристику исследуемого предприятия;

4) провести оценку платежеспособности ОАО «Уральская сталь»;

5) предложить мероприятия по повышения платежеспособности предприятия.

Объектом исследования в работе является металлургический комбинат ОАО «Уральская сталь». Предметом  исследования – платёжеспособность предприятия.

При написании курсовой работы  были использованы следующие методы научного исследования:

- сравнительный метод;

- изучение нормативно-правовой  базы;

- изучение монографических  публикаций и статей;

- аналитический метод;

- системный анализ  и синтез;

- финансово–экономический  и сравнительный анализ.

Среди использованных источников можно выделить труды таких авторов, как Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет, А.И.Алексеева, Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова и др. Так, А.Д. Шеремет в своей методике охватывает все темы финансового анализа и анализа платёжеспособности предприятия. Конкретные расчеты базируются на действующих сегодня формах годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, в отдельных случаях привлекаются данные бухгалтерского учета.

 

1 Методический подход к анализу платежеспособности предприятия

1.1 Платежеспособность как показатель эффективной деятельности предприятия

 

Платежеспособность является одним  из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия.

Под платежеспособностью предприятия  подразумевают его способность  в срок и в полном объеме удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. Возможность регулярно и своевременно погашать долговые обязательства определяются в конечном итоге наличием у предприятия денежных средств, что зависит от того, в какой степени партнеры выполняют свои обязательства перед предприятием. Кроме того, при определенном размере источников средств у предприятия тем больше денег, чем меньше других элементов активов. В процессе оборота средств деньги то высвобождаются, то снова направляются как затраты на пополнение внеоборотных и оборотных активов.

Анализ платежеспособности необходим  не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заемщика. То же должны сделать и предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа.

Платежеспособность оказывает  положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому платежеспособность направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства  предприятия, нужно хорошо знать, как  управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу  и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные.

Главная цель анализа платежеспособности – своевременно выявлять и устранять  недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения  финансовых возможностей предприятия.

При этом необходимо решать следующие задачи:

1 На основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения платежеспособности.

2 Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличие собственных и заемных ресурсов.

3. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов.

Анализом платежеспособности предприятия  занимаются не только руководители и  соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы. С  целью изучению эффективности использования  ресурсов, банки для оценки условий кредитования, определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.

Внутренний анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, прогнозирования  и контроля. Его цель – установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные  и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимума прибыли и исключение банкротства.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель – установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

Основными источниками информации для анализа платежеспособности и кредитоспособности предприятия  служат бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении капитала (форма №3) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

Анализ платежеспособности предприятия осуществляют путем соизмерения наличия и поступления средств с платежами первой необходимости. Различают текущую и ожидаемую (перспективную) платежеспособность.

Текущая платежеспособность определяется на дату составления баланса. Предприятие  считается платежеспособным, если у него нет просроченной задолженности поставщикам, по банковским ссудам и другим расчетам.

Ожидаемая (перспективная) платежеспособность определяется на конкретную предстоящую  дату путем сравнения суммы его  платежных средств со срочными (первоочередными) обязательствами предприятия на эту дату.

При анализе платежеспособности, кроме количественных показателей, следует изучить качественные характеристики, не имеющие количественного изменения, которые могут, охарактеризованы, как зависящие от финансовой гибкости предприятия.

Финансовая гибкость характеризуется способностью предприятия  противостоять неожиданным перерывам  в поступлении денежных средств  в связи с непредвиденными обстоятельствами. Это означает способность брать в долг из различных источников, увеличивать акционерный капитал, продавать и перемещать активы, изменять уровень и характер деятельности предприятия, чтобы выстоять в изменяющихся условиях.

Всякое предприятие, осуществляющее коммерческую деятельность, вступает в отношения с налоговыми органами, банками, другими предприятиями (поставщиками и потребителями) и т.д. В процессе этих отношений у предприятия возникают обязательства, которые могут привести к тому, что предприятие станет должником и будет обязано в некоторый срок совершить в пользу другого лица определенные действия, а именно: произвести платеж, поставить товар, исполнить услугу и т.д.

Кредитор имеет право требовать  от должника исполнения обязательств, а также возмещения убытков, причиненных  неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств.

Обязательства предприятия, возникающие  в ходе его финансово-хозяйственной  деятельности, имеют определенные сроки исполнения.

Нарушение сроков исполнения обязательств ведет к возникновению у контрагентов рисков. Чем больше рисков создает предприятие контрагентам, чем чаще и длительнее оно задерживает исполнение обязательств, тем ненадежнее оно выглядит в глазах партнеров, контрагентов, собственных работников и т.д. Такое предприятие обретает репутацию ненадежного партнера, недобросовестного плательщика, налогоплательщика, работодателя и т.д.