Платежеспособность и критерии ее оценки ОАО «Уральская сталь»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Ноября 2013 в 17:10, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является проведение анализа платежеспособности предприятия на примере ОАО «Уральская сталь». Для раскрытия этой цели были поставлены следующие задачи:
1) изучить теоретические основы платежеспособности предприятия;
2) ознакомиться с методиками оценки платежеспособности;
3) дать общую экономическую характеристику исследуемого предприятия;
4) провести оценку платежеспособности ОАО «Уральская сталь»;

Содержание работы

Введение 6
1 Методический подход к анализу платежеспособности предприятия 8
1.1 Платежеспособность как показатель эффективной деятельности предприятия 8
1.2 Методика оценки платежеспособности предприятия 14
1.3 Информационное обеспечение анализа платежеспособности предприятия 18
2 Анализ и оценка платежеспособности ОАО «Уральская сталь» 21
2.1 Организационно-экономическая характеристика исследуемого предприятия 21
2.2 Оценка платежеспособности ОАО «Уральская сталь» 23
3 Рекомендации по повышению платежеспособности ОАО «Уральская сталь» 32
3.1 Комплекс мероприятий, способствующих повышению платежеспособности предприятия 32
34
3.2 Внедрение системы управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ОАО «Уральская сталь» 34
3.3 Оценка эффективности предложенных мер 39
Заключение 41
Список использованных источников 44
Приложение А 47
(обязательное) 47
Бухгалтерский баланс 2010-2011гг. 47
Приложение Б 50
(обязательное) 51
Отчет о прибылях и убытках 2010-2011 г. 51

Скачать архив (122.02 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая.doc

— 522.50 Кб (Скачать файл)

17 Кузнецова, Л. Г.      Платежеспособность и ликвидность: уточнение понятий / Л. Г. Кузнецова, Н. В. Кутузова // Деньги и кредит,2007. - N 8. - С. 26-29.

18 Перфилов, Б. В.      Проблемы восстановления платежеспособности предприятия / Б. В. Перфилов // Известия Иркутской государственной экономической академии, - 2006 N 3. - С. 23-25.

19 Признаки платежеспособности и правила обмена наличных денежных средств // Бухгалтерский учет и налоги,2007. - N 3. - С. 104-105.

20 Гончаров, А. И.      Система индикаторов платежеспособности предприятия / А. И. Гончаров // Финансы,2004. - N 6. - С. 69-70.

21 Абрютина, М. С.      Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности российских компаний / Абрютина М. С. // Финансовый менеджмент,2006. - N 6. - С. 28-34.

22 Швецов, Ю. Г.      К вопросу о соотношении понятий "ликвидность" и "платежеспособность" предприятия / Ю. Г. Швецов, Т. В. Сабельфельд // Финансы,2011. - N 7. - С. 59-61.

23 Демпинг и кризис платежеспособности // Финансы,2009. - N 9. - С. 52-54.

24 Гончаров, А. И.      Системная связь внешних и внутренних факторов, снижающих платежеспособность российских промышленных предприятий / А. И. Гончаров // Экономический анализ: теория и практика,2004. - N 15.. - С. 37-42.

25 Бадаев, Н. Д.      Платежеспособность предприятий как индикатор состояния экономики / Н. Д. Бадаев // Финансовый бизнес,2004. - N 3. - С. 11-14.

26 Солодухин, Д. Н.      Финансовая стратегия восстановления платежеспособности предприятий / Д. Н. Солодухин // Финансы,2010. - N 4. - С. 65-67.

 

Приложение А

(обязательное)

 

Бухгалтерский баланс 2010-2011гг.

   

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

 

Дата

31.12.2011

Организация: Открытое акционерное общество "Уральская Сталь"

по ОКПО

13657842

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

5607019523

Вид деятельности

по ОКВЭД

27.11

Организационно-правовая форма / форма  собственности: открытое акционерное общество

по ОКОПФ / ОКФС

  

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес): 462353 Россия, Оренбургская область, город Новотроицк, ул. Заводская № 1

    

 

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного  года

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Нематериальные активы

110

868

116

Основные средства

120

4 742 869

14 058 260

Незавершенное строительство

130

11 488 335

2 791 547

Долгосрочные финансовые вложения

140

15 697 599

7 627 408

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

82 416

280 678

Прочие внеоборотные активы

150

215 822

365 291

ИТОГО по разделу I

190

32 227 909

25 123 300

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Запасы

210

6 538 440

6 435 949

сырье, материалы и  другие аналогичные ценности

211

5 440 175

5 265 548

затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения)

213

1 019 027

998 642

готовая продукция и  товары для перепродажи

214

60 508

140 659

расходы будущих периодов

216

18 730

31 100

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

220

1 382 494

1 027 602

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)

230

991 346

1 291 245

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

8 416 387

8 209 422

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

5 260 422

4 269 455

Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)

250

6 864 452

  

Денежные средства

260

601 612

754 406

Прочие оборотные активы

270

32 563

77 685

ИТОГО по разделу II

290

24 800 294

17 796 309

БАЛАНС

300

57 028 203

42 919 609


 

 

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного  года

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

      

Уставный капитал

410

1 431 165

1 431 165

Резервный капитал

430

71 558

71 558

резервы, образованные в  соответствии с законодательством

431

71 558

71 558

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

460

16 266 410

16 321 886

ИТОГО по разделу III

490

17 769 133

17 824 609

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      

Займы и кредиты

510

14 814 896

13 405 923

Отложенные налоговые  обязательства

515

266 211

686 870

Прочие долгосрочные обязательства

520

    

ИТОГО по разделу IV

590

15 081 107

14 092 793

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      

Займы и кредиты

610

16 782 970

4 974 123

Кредиторская задолженность

620

7 393 003

6 024 790

поставщики и подрядчики

621

6 587 830

4 642 242

задолженность перед  персоналом организации

622

298 125

264 180

задолженность перед  государственными внебюджетными фондами

623

27 338

69 088

задолженность по налогам  и сборам

624

117 762

213 813

прочие кредиторы

625

361 948

835 467

Задолженность перед  участниками (учредителями) по выплате  доходов

630

    

Доходы будущих периодов

640

1 990

3 294

ИТОГО по разделу V

690

24 177 963

11 002 207

БАЛАНС

700

57 028 203

42 919 609


 

на

31 декабря

20

10

 г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

      

Организация

Открытое Акционерное  Общество «Уральская Сталь»

по ОКПО

13657842

Идентификационный номер  налогоплательщика ИНН

5607019523

Вид деятельности

Производство чугуна и стали

по ОКВЭД

27 11     27 14

Организационно-правовая форма/форма собственности

Открытое акционерное

  

47

34

Общество/Совместная частная и иностранная собственность

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес)

Оренбургская обл., г. Новотроицк, ул. Заводская № 1

    
     

Дата утверждения

  

Дата отправки (принятия)

  

 

Актив

Код по- 
казателя

На начало отчетного  года

На конец отчет- 
ного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

1 574

868

Основные средства

120

2 812 396

4 742 869

Незавершенное строительство

130

9 639 025

11 491 119

Долгосрочные финансовые вложения

140

148 480

15 697 599

Отложенные налоговые  активы

145

2 558

103 020

Прочие внеоборотные активы

150

8 121

1 550

Итого по разделу I

190

12 612 154

32 037 025

II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Запасы

210

4 993 089

6 749 927

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

3 715 698

5 440 175

затраты в незавершенном  производстве

213

1 043 439

1 019 027

готовая продукция и  товары для перепродажи

214

59 505

60 508

расходы будущих периодов

216

174 447

230 217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

1 365 292

1 382 494

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  
отчетной даты)

230

15 897

381 022

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной  
даты)

240

5 800 109

9 017 279

в том числе:

покупатели и заказчики

241

1 506 923

5 260 422

Краткосрочные финансовые вложения

250

31 712

6 834 452

Денежные средства

260

125 054

601 612

Итого по разделу II

290

12 331 153

24 999 349

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

24 943 307

57 036 374

Пассив

Код по- 
казателя

На начало  
отчетного периода

На конец отчет- 
ного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

1 431 165

1 431 165

Резервный капитал

430

71 558

71 558

в том числе:

резервы, образованные в  соответствии  
с законодательством

431

71 558

71 558

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

  

7 005 635

Итого по разделу III

490

10 717 549

17 723 184

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

8 069 390

14 814 896

Отложенные налоговые  обязательства

515

150 112

332 764

Итого по разделу IV

590

8 219 502

15 147 660

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

2 360 692

16 782 970

Кредиторская задолженность

620

3 645 033

7 380 570

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

2 790 481

6 587 830

задолженность перед  персоналом организации

622

248 211

298 125

задолженность перед  государственными внебюджетными фондами

623

21 841

43 123

задолженность по налогам  и сборам

624

72016

89 545

прочие кредиторы

625

    

Задолженность перед  участниками (учредителями)  
по выплате доходов

630

    

Доходы будущих периодов

640

531

1 990

Итого по разделу V

690

6 006 256

24 165 530

БАЛАНС (сумма строк 490+490+690)

700

24 943 307

57 036 374


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                   Приложение Б

(обязательное)

 

Отчет о прибылях и убытках 2010-2011 г.

Форма № 2 по ОКУД

0710002

 

Дата

31.12.2011

Организация: Открытое акционерное общество "Уральская Сталь"

по ОКПО

13657842

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

5607019523

Вид деятельности

по ОКВЭД

27.11

Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество

по ОКОПФ / ОКФС

  

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес): 462353 Россия, Оренбургская область, город Новотроицк, ул. Заводская № 1

    

 

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

1

2

3

4

Доходы и расходы  по обычным видам деятельности

      

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

40 333 885

63 048 904

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

020

-36 612 275

-49 927 841

Валовая прибыль

029

3 721 610

13 121 063

Коммерческие расходы

030

-1 482 726

-1 335 168

Управленческие расходы

040

-2 048 353

-2 206 872

Прибыль (убыток) от продаж

050

190 531

9 579 023

Операционные доходы и расходы

      

Проценты к получению

060

1 318 123

406 118

Проценты к уплате

070

-1 402 361

-398 654

Доходы от участия  в других организациях

080

    

Прочие операционные доходы

090

27 268 455

34 534 691

Прочие операционные расходы

100

-27 106 931

-34 821 278

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

267 817

9 299 900

Отложенные налоговые активы

141

198 262

100 464

Отложенные налоговые  обязательства

142

-420 659

-182 653

Текущий налог на прибыль

150

  

-2 172 504

Постоян.налог.обязат-ва(активы)относящ.к  прош.периоду

170

10 056

-39 572

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

55 476

7 005 635

СПРАВОЧНО:

      

Постоянные налоговые  обязательства (активы)

200

179 546

394 710

Базовая прибыль (убыток) на акцию

201

  

5


 

 

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

   

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки  признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

210

30 905

32 731

4 501

98 076

Прибыль (убыток)  прошлых  лет

220

5 556

104 438

4 565

20 821

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

2 169 225

2 170 394

1 547 996

1 233 958

Снижение себестоимости  материально-производственных запасов  на конец отчетного года

250

  

120 408

  

581 588

Списание дебиторских  и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

260

856

17 845

4 292

325

на

31 декабря

20

10

 г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)

      

Организация

Открытое акционерное  общество «Уральская Сталь»

по ОКПО

13657842

Идентификационный номер  налогоплательщика ИНН

5607019523

Вид деятельности

Производство чугуна и стали

по ОКВЭД

      27 11               27 14

Организационно-правовая форма/форма собственности

Открытое акционерное

  

47

34

Общество / Совместная частная  и иностранная собственность

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ

384

Показатель

За отчетный 
период

За аналогичный период преды- 
дущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и  расходы по обычным видам 
деятельности

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

63 048 904

47 354 270

Себестоимость проданных  товаров, продукции,  
работ, услуг в том числе:

020

(  49 927 841  )

(  36 710 326 )

Валовая прибыль

029

13 121 063

10 643 944

Коммерческие расходы

030

(  1 335 168  )

(  598 962 )

Управленческие расходы

040

(  2 206 872  )

(  1 970 512  )

Прибыль (убыток) от продаж

050

9 579 023

8 074 470

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

406 118

24 336

Проценты к уплате

070

(  398 654 )

(  282 756 )

Доходы от участия  в других организациях

080

    

Прочие доходы

090

34 534 691

21 544 948

Прочие расходы

100

(  34 821 278 )

( 21 256 333  )

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

9 299 900

8 104 665

Отложенные налоговые  активы

141

100 464

(  999  )

Отложенные налоговые  обязательства

142

(  182 653  )

(  101 815  )

Текущий налог на прибыль

150

(  2 172 504  )

(  2 132 350  )

Постоян.налог.обязат-ва(активы)относящ.к  прош.периоду

170

(  39 572  )

( 104 074  )

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

7 005 635

5 765 427

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые  обязательства (активы)

200

394 710

290 044

Базовая прибыль (убыток) на акцию

201

5

4

Информация о работе Платежеспособность и критерии ее оценки ОАО «Уральская сталь»