Повышение эффективности финансовой деятельности

- участок термообработки;

- участок    гальванопокрытия -      первоочередная    задача -    обеспечить внутризаводскую  кооперацию   по покрытию товаров   народного   потребления цинком, никелем, хромов и оказание платных услуг;

- участок резинотехнических  изделий -   в основном внутренняя  кооперация;

- участок     станков   с   числовым   и   программным   управлением   обеспечение токарными  фрезерными работами всех заказов;

- заготовительный участок- рубка, штамповка металла для обеспечения всех

производственных подразделений.

Служба «Сервис»» обеспечение  производства энергоносителями, ремонт и обслуживание оборудования:

- электромонтажный  участок-  энергетика,  ремонт  электрических   установок, находящихся в эксплуатации;

- сантехнический участок-  тепло, вода, стоки- их обслуживание  и ремонт;

- механический   участок-   капитальный   и   текущий   ремонт   собственного оборудования (токарный, фрезерные, расточные  станки и т.д);

- ремонтно -  эксплуатационный  участок-  содержание  здании,  сооружений  в рабочем состоянии, их ремонт, паспортизация; Конструкторско-технологическая служба:

- конструкторский отдел-  разработка конструкторской документации  на новый вид товара, оснастки, производственных заказов;

- технологический отдел-  технологическая обработка всех  заказов;

- специалист по качеству- контроль за соблюдением технологических  операций. Коммерческая служба:

- специалист   по   комплекции   всех   видов   заказов    и   ремонтных   работ комплектующими и покупными материалами;

- специалист по металлам- поставка металла, штамповок,  поковок и других металлоизделий;

- транспортный участок-  межцеховые перевозки;

- складской участок-  хранение товароматериальных ценностей.

Служба маркетинга и сбыта готовой продукции - изучение рынка, работа с клиентами, проработка изделий на цену, калькулирование заказов, заключение договоров.

Бухгалтерско - экономическая  служба- учет всех материальных ценностей, статистическая отчетность, труд, зарплата, затраты, себестоимость, платежи в бюджет, экономика предприятия. Кадры, охрана труда и техника безопасности -социальные вопросы.

 

2 Анализ финансового состояния на примере ТОО «Октябрь»

 

 

2.1 Экспресс – анализ деятельности предприятия

 

Финансовый анализ как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

Финансовый анализ как наука  изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки. Для более точного отражения сути анализа необходим несколько иной подход к понятию анализа финансового состояния.

Основываясь на приложенных данных баланса, отчета о прибылях и убытках, проведем экспресс – анализ и кратко охарактеризуем производственную, финансово-хозяйственную деятельность предприятия за 2010 и 2011 года.

 

Таблица 1-Основные  показатели деятельности предприятия

 

Наименование показателя	2010г.	2011г.		Откл.(+,-)
1 Оценка имущественного  положения
Сумма хозяйственных  средств, находящихся в распоряжении предприятия	382402	387144		4742
2 Анализ ликвидности
Общий показатель ликвидности	1,12		0,95		0,17
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,09		0,07		-0,02
Коэффициент критической  ликвидности	0,68		0,67		-0,01
Коэффициент текущей  ликвидности	1,83		1,83		-
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,41		0,42		0,1
3 Оценка финансовой  устойчивости
Коэффициент автономии	0,65		0,65		-
Коэффициент концентрации привлеченного капитала	0,34		0,34		-
Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств	0,53		0,53		-
Коэффициент маневренности  собственного капитала	0,41		0,41		-
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками  финансирования	0,66		0,66		-
Коэффициент устойчивого  финансирования	0,67		0,67		-

 

Коэффициент абсолютной ликвидности свидетельствует о  том, что в конце отчетного периода предприятие могло оплатить лишь 7,5% своих краткосрочных обязательств, что гораздо ниже допустимой величины (20 %).

Значение коэффициента критической ликвидности близко к нормативному, но в конце периода снизилось на 0,01 пунктов, что является отрицательной тенденцией.

Коэффициент текущей  ликвидности свидетельствует о  том, что только мобилизовав все  оборотные средства предприятие  сможет погасить свои текущие обязательства по кредитам и расчетам. Причем превышение значения этого коэффициента над необходимым (1,83 > 1) позволяет сделать вывод о том, что предприятие располагает некоторым объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников, о чем также свидетельствует коэффициент обеспеченности собственными средствами. 

Коэффициент автономии  свидетельствует об относительно высоком  удельном весе собственных средств в общей стоимости имущества, причем имеет место его увеличение на конец анализируемого периода.

Значение коэффициента капитализации (плечо финансового рычага) свидетельствует о некотором снижении зависимости предприятия от внешних источников финансирования.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками  финансирования свидетельствует о том, что материальные оборотные активы на 66,6 % формируются за счет собственных средств, что немногим больше нормативного значения

Значение коэффициента устойчивого финансирования значительно  ниже критической точки (0,675 < 0,75). Это является свидетельством того, что ТОО «Октябрь» существует зависимость от краткосрочных заемных источников.

В целом можно отметить, что финансовое состояние ТОО «Октябрь» за 2011 год ухудшилось. Данное положение отрицательно влияет на финансово – хозяйственную деятельность ТОО «Октябрь».

 

 

2.2 Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

 

Задача анализа ликвидности  баланса возникает в связи  с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса  определяется как степень покрытия обязательств предприятия её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.

Ликвидность предприятия - это способность возвратить в срок полученные в кредит денежные средства, или способность оборотных средств превращаться в денежную наличность, необходимую для нормальной финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия подразделяются следующим образом таблица 3.

 

Таблица 3 - Группировка активов баланса

 

Наименование показателя	Обозначение	Название строк бухгалтерского баланса
Наиболее ликвидные  активы	А1	Деньги, краткосрочные  финансовые инвестиции
Быстро реализуемые  активы	А2	Краткосрочная дебиторская  задолженность
Медленно реализуемые  активы	А3	Долгосрочная дебиторская  задолженность, товарно-материальные запасы
Трудно реализуемы активы	А4	Остаточная стоимость  основных средств, остаточная стоимость нематериальных активов, инвестиции

 

Обязательства группируются по степени  срочности их оплаты следующим образом таблица 4.

 

Таблица 4 - Группировка собственного капитала и обязательств баланса

 

Наименование показателя	Обозначение	Название строк бухгалтерского баланса
Наиболее срочные обязательства	О1	Кредиторская задолженность, расчеты с бюджетом
Краткосрочные обязательства	О2	Текущая часть долгосрочных кредитов, краткосрочные кредиты
Долгосрочные обязательства	О3	Займы, отсроченный корпоративный подоходный налог (раздел - долгосрочные  обязательства)
Постоянные (устойчивые) пассивы	О4	Уставный капитал, неоплаченный капитал, изъятый капитал, дополнительный оплаченный капитал, сумма переоценки, резервный капитал, нераспределенный доход (раздел – собственный  капитал)

 

Анализ ликвидности баланса  заключается в сравнении средств  по активу, сгруппированных по степени  их ликвидности и расположенных  в порядке убывания ликвидности, с обязательствами, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Сопоставление ликвидных  средств и обязательств позволяет  определить следующие показатели:

- текущая ликвидность  - свидетельствует о платежеспособности  или неплатежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежутку времени

                                           ТЛ = (А1 +А2) - (О1+ О2)                                    (1)

 

- перспективная ликвидность  - прогноз платежеспособности на  основе сравнения будущих поступлений  и платежей

  

                                                  ПЛ = A3 – О3                                                 (2)

 

По данным Приложения Б составим соотношение активов  и пассивов баланса ТОО «Октябрь», результаты которого сведем в таблицу 5.

 

Таблица 5 -  Анализ ликвидности баланса ТОО «Октябрь»

 

Активы	2010г.	2011г.	Обязательства	2010г.	2011г.	Платежный излишек (+), недостаток (-)
						2010г.	2011г.
А1	11857	9431	О1	33586	60094	-21729	-50663
А2	73381	75278	О2	91173	65917	-17792	+9361
А3	143252	147011	О3	8490	8490	+134762	+138521
А4	153912	155424	О4	249153	252643	-95241	-97219
Баланс	382402	387144	Баланс	382402	387144	-	-

 

Результаты расчетов показывают, что  в ТОО «Октябрь» сопоставление  итогов групп по активам и обязательствам в 2011 году имеет следующий вид:

 

А1 < О1;  А2>О2;  А3>О3;   А4<О4,

 

исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную.